《2022广东中级会计职称考试真题卷（1）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022广东中级会计职称考试真题卷（1）.docx（33页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022广东中级会计职称考试真题卷（1）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.As thick-skinned elected officials go, FIFA President Joseph S. Blatter is right up there with Bill Clinton. The chief of the Zurich based group that oversees World Cup soccer hasnt been accused of gropin
2、g any interns, but thats about all he hasnt been accused of. Vote buying, mismanagement, cronyismand thats just for starters. Yet the 66-year-old Swiss shows no sign of abandoning his campaign for a second four-year term. Blatter, a geek of dispensing FIFAS hundreds of million in annual revenue to i
3、nspire loyalty, even stands a good chance of reelection. At least he did. Since mid-March, he has seen a credible challenger emerge in Issa Hayatou, president of the African Football Confederation. Hayatou, a 55-year-old from Cameroon, leads a group of FIFA reformers that also includes FIFA Vice-Pre
4、sident Lennart Johansson, a Swede who lost the presidential election to Blatter in 1998. These contenders mission: to end what they call the culture of secrecy and lack of accountability that threatens FIFA with financial disaster. Representatives of the worlds 204 national soccer associations meet
5、in Seoul on May 29, and the rebels are given a chance of unseating Blatter. But even they concede that the FIFA honcho wont be easy to dislodge. Blatters staying power seems incredible, given the array of misdeeds attributed to him and his circle. However, there are signs that FIFAS troubles are big
6、ger than Blatter is saying. The insurgents have already won one victory: They persuaded the rest of the executive board to order an audit of FIFA finances. But Blatter who claims, through a spokesman, that the accusations are a smear campaign-should not be underestimated. At least publicly, sponsors
7、 and member associations remain remarkably silent with the controversy. For example, there is no outward sign of outrage from German sports equipment maker Adidas-Salomon, which is spending much of its 625 million marketing budget on the World Cup. We dont expect current developments within FIFA to
8、have a negative impact on our expectations for the World Cup, says Michael Riehl, Adidas head of global sports marketing. The conventional wisdom is that fans dont care about FIFA politics. Says Bernd Schiphorst, president of Hertha BSC Berlin, a top ranked German team: Ive no fear that all these di
9、scussions are going to touch the event. Still, the Olympic bribery scandals and the doping affair in the Tour de France show that sleazy dealings can stain the most venerable athletic spectacle. For the Good of the Game is FIFAS official motto. The next few months should show whether it rings true.T
10、he contenders as mentioned in the text criticized Blatter for hisAmismanagement of FIFA finances.Bincredible staying power.Cnegative impact on their expectations.Dglobal sports marketing. 2.某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备。已知年末应收账款余额为50万元，核定的坏账计提比例为10%，且企业本年是初次计提坏账，不考虑其他因素，年末计提坏帐的会计处理为_。A借：管理费用 50000 贷：坏账准备 50
11、000 B借：财务费用 50000 贷：坏账准备 50000 C借：营业外支出 50000 贷：坏账准备 50000 D借：资产减值损失 50000 贷：坏账准备 50000 3.某企业收回应收账款6000元，在填制记账凭证时，误将金额记为600元，并已登记入账，上述错误更正时应编制的会计分录为_。A借：银行存款 5400 贷：应收账款 5400 B借：银行存款 5400 贷：应收账款 5400 C借：应收账款 6000 贷：银行存款 6000 D借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000 4.甲公司属于矿业生产企业。假定法律要求矿产企业必须在完成开采后将该地区恢复原貌。恢复费用包括表土覆
12、盖层的复原，因为表土覆盖层在矿山开发前必须搬走。表土覆盖层一旦移走，企业就应为其确认一项负债，其有关费用计入矿山成本，并在矿山使用寿命内计提折旧。假定甲公司为恢复费用确认的预计负债的账面金额为1 000万元。2008年12月31日，甲公司正在对矿山进行减值测试，矿山的资产组是整座矿山。甲公司已收到愿以4 000万元的价格购买该矿山的合同，这一价格已经考虑了复原表土覆盖层的成本。矿山预计未来现金流量的现值为5 600万元，不包括恢复费用；矿山的账面价值为4 400万元。假定不考虑矿山的处置费用。该资产组2008年12月31日应计提减值准备_万元。A-200B0C200D20 5.某公司期末采用成
13、本与可变现净值孰低法计量存货，按单项存货计提存货跌价准备。2008年12月31日，该公司拥有甲、乙两种商品，成本分别为240万元、320万元。其中，甲商品全部签订了销售合同，合同销售价格为200万元，市场价格为190万元；乙商品没有签订销售合同，市场价格为300万元；销售价格和市场价格均不含增值税。该公司预计销售甲、乙商品尚需分别发生销售费用12万元、15万元，不考虑其他相关税费；截止2008年11月30日，该公司尚未为甲、乙商品计提存货跌价准备。2008年12月31日，该公司应为甲、乙商品计提的存货跌价准备总额为_万元。A60B77C87D97 6.某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立
14、于2002年。成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。2006年发生业务如下： (1)开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款 4100万元。手续费计入营业费用。 (2)开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。年内已取得预售款6000万元。 (3)开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。 (4)上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。 (5)全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元；境外代销别墅
15、手续费900万元)，管理费用500万元(其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元)，财务费用300万元。 (6)接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。 (7)通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。 (8)已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。 (9)经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。 (10)地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到
16、的预收款已按规定预缴了所得税。 请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)2006年度该企业应纳所得税额为_万元。A994.13B1010.63C652.58D542.25 7.M公司2010年8月15日开始进行一项管理用无形资产的研究开发，2010年共发生有关支出150万元，2011年1月至4月发生有关支出200万元；2011年5月1日进入开发阶段，在开发阶段符合资本化条件前发生有关支出300万元，符合资本化条件后发生有关支出600万元，2011年12月5日，该项研发成功达到预定用途。该项无形
17、资产的预计使用年限为10年。假定不考虑所得税影响及其他费用，则M公司该项无形资产对2011年度损益的影响金额为_万元。A655B505C500D207.5 8.X公司2010年3月1日开始自行开发成本管理软件，在研究阶段发生材料及人工费用60万元，开发阶段发生材料及人工费用120万元，另发生借款费用45万元、其他无形资产摊销费用32万元。假定开发阶段的支出均满足资本化条件。2011年3月16日，该成本管理软件开发成功并依法申请了专利，支付注册费1.2万元，律师费2.3万元，已达到预定用途。X公司2011年3月20日为向社会展示其成本管理软件，特举办大型宣传活动，发生相关宣传费用44.5万元，则
18、X公司该项无形资产的入账价值应为_万元。A260.5B250C197D200.5 9.2011年7月1日，A公司以一批库存商品与B公司的一项非专利技术进行非货币性资产交换，假设该交换具有商业实质。该批库存商品的成本为160万元，市场价格为200万元，计税价格等于市场价格，其包含增值税的公允价值为234万元。该项非专利技术属于工业专有技术，市场上无同类技术价格可供参考，双方约定由B公司派出技术人员对A公司提供相关专业服务，直至该无形资产达到预定用途，A公司需另行支付相关专业服务费用16万元，2011年8月5日，A公司的该无形资产达到预计用途，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，则该项无形资产在
19、2011年的摊销额为_万元。A12.5B9C7.33D10.42 10.2008年1月1日，A公司开始研发某项新产品专利技术，在研究开发过程中共发生支出1200万元，其中开发阶段符合资本化条件的支出为700万元。另在申请专利时发生注册登记费等相关费用20万元，2009年1月8日达到预定用途，当时估计该专利技术的使用年限为8年，该专利的法律保护期限为10年。A公司于2010年12月31日根据其他相关技术的发展趋势判断，该专利技术预计在4年后将被淘汰，故决定使用4年后不再使用，则2011年该项无形资产的摊销额为_万元。A120B135C131.25D228.75 11.2011年1月1日，A公司将
20、一项专利技术出租给B公司使用，租期2年，年租金160万元，转让期间A公司不再使用该项专利。该专利技术系A公司2009年1月1日购入的，初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。2010年来，A公司对该项无形资产计提减值准备40万元，计提减值准备之后摊销方法、使用年限不变。假定无形资产出租适用的营业税税率为5%，不考虑其他因素，A公司2011年度因该专利技术形成的营业利润为_万元。A102B67C107D115 12.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是_。A经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方的
21、B经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的C经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位以外的其他单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方的D经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位以外的其他单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的 13.甲、乙、丙、丁成立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，
22、正确的是_。A甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任B乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任C甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任D乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任 14.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁(完全民事行为能力人)是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是_。A丁自动取得该企业合伙人资格B经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格C丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额D丁自动成为
23、有限合伙人，该企业转为有限合伙企业 15.甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于_。A行使后履行抗辩权，中止合同履行B行使不安抗辩权，中止合同履行C与乙企业解除合同关系D甲企业已构成违约，应承担违约责任 16.下列对于股份有限公司和有限责任公司区别的表述中，正确的是_。A有限责任公司两权分离程度较低；股份有限公司两权分离程度较高B股份有限公司为非开放型公
24、司，没有严格信息披露的义务；有限责任公司具有开放性，负有法律规定的信息披露义务C有限责任公司必须设立股东会、董事会、监事会；股份有限公司可以不设立董事会和监事会D有限责任公司股东转让股权时，其他股东没有优先购买权；股份有限公司股东转让股权时，其他股东有优先购买权 17.某公司注册资本为100万元。2010年，该公司提取的法定公积金累计额为60万元，提取的任意公积金累计额为40万元。当年，该公司拟用公积金转增公司资本50万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合公司法律制度规定的是_。A用法定公积金10万元、任意公积金40万元转增资本B用法定公积金20万元、任意公积金30万元转增资本C
25、用法定公积金30万元、任意公积金20万元转增资本D用法定公积金40万元、任意公积金10万元转增资本 18.甲单位为财政全额拨款的事业单位， 自 2006年起实行国库集中支付制度。2006年，财政部门批准的年度预算为3000万元，其中：财政直接支付预算为2000万元，财政授权支付预算为 1000万元，2006年，甲单位累计预算支出为2700万元，其中，1950万元已由财政直接支付，750万元已由财政授权支付。2006年12月31日，甲单位结转预算结余资金后，“财政应返还额度”项目的余额为_万元。A50B200C250D300 19.企业于2007年2月1日以436000元的价格购入A公司于200
26、6年1月1日发行的三年期债券，其债券利息按年收取，到期收回本金，债券年利率为3%，该债券面值为400000元，另支付相关税费 2000元。2007年2月1日该债券2006年利息尚未领取。企业购入该债券不准备长期持有。则企业购入该项短期投资的初始投资成本为_元。A426000B438000C425000D424000 20.2007年3月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期，因发生财务困难，短期内无法支付，当日，甲公司与金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的20%，其余部分延期两年支付，年利率为5%(相当于实际利率)利息按年支付。金融机构已为该项贷款计提了10万元呆账准备，假
27、定不考虑其他因素，甲公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为_万元。A10B12C16D20 21.某企业“应收账款”科目月末借方余额为 60000元，其中“应收甲公司账款”明细科目借方余额为80000元，“应收乙公司账款”明细科目贷方余额为20000元；“预收账款”科目月末贷方余额为20000元，其中“预收丙公司账款”明细科目贷方余额为30000元，“预收了公司账款”明细科目借方余额为10000元，则该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为_元。A40000B50000C60000D90000 22.甲公司2005年1月1日对乙公司投资，其投资占乙公司股本的80%，投资成本为300
28、000元。甲公司按权益法核算该投资。乙公司2005年、 2006年和2007年实现净利润(亏损)分别为 -300000元、-200000元、350000元，2005年至2006年乙公司未分配股利。则2007年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的帐面价值为_元。A180000B250000C280000D350000 23.某企业2008年发生亏损100万元，按规定可以用2009年度税前利润弥补，该企业2009年实现利润60万元，弥补了上年部分亏损，2009年末企业对实现的会计利润的会计处理是_。A借：利润分配盈余公积补亏 贷：利润分配未分配利润 B借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 C借
29、：盈余公积 贷：利润分配未分配利润 D借：利润分配未分配利润 贷：利润分配其他转入 24.甲公司与乙公司共同出资没立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的董事长由乙公司委派，甲方的出资比例为55%，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下_。A甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C甲公司和乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D甲公司和乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 25.甲公司期末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定
30、：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价10万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为85万元。估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1.5万元(不含增值税，本题下同)。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的可变现净值为_万元。A85B89C100D105 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.海达公司目前年赊销收入为30万元，信用条件为N/30，变动成本率70%，资本成本率 12%。该公司为扩大销售，制订了A、B两个信用条件方案： A方案信用条件为(N/60)，预
31、计赊销收入将增加8万元，坏账损失率4%，预计收账费用为2万元。 B方案信用条件为(1/30，N/60)，预计赊销收入将增加14万元，坏账损失率为5%。估计约有80%的客户(按赊销额计算)会利用折扣，预计收账费用为2.4万元。 要求：根据以上资料，确定海达公司应选择哪一种信用条件方案。 2.某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为y=10000+3x。假定该企业2006年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元，按市场预测2007年A产品的销售数量将增长10%。 要求： (1)计算2006年该企业的边际贡献总额； (2)计算2006年该企业的息税前利润； (3)计算2007年的经营杠杆系
32、数； (4)计算2007年的息税前利润增长率； (5)假定企业2006年发生负债利息5000元， 2007年保持不变，计算2007年的总杠杆系数。 3.某公司2009年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2009年12月31日的资产负债表(简表)如下。 资产负债表(简表)2009年12月31日 (单位：万元) 资 产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 1000 应付账款 1000 应收账款净额 3000 应付票据 2000 存货 6000 长期借款 9000 固定资产净值 7000 实收资本 4000 无形资产 1000 留存收益 2000
33、 资产总计 18000 负债与所有者权益总计 18000 该公司2010年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券。假定该公司2010年的销售净利率和收益分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为33%。 预测2010年需要对外筹集资金量。 4.某企业计划采用赊销办法销售产品，有A、B两个方案可供选择：A方案其信用条件是N/30，年度赊销净额180万元，坏账损失率2%；B
34、方案其信用条件是N/60，年度赊销净额210万元，坏账损失率3%。企业变动成本率为75%，机会成本率20%。假定其他条件相同。 要求： (1)选择最佳的信用期限； (2)企业若选择了B方案，但为了加速回收应收账款，决定将信用条件改为“2/20，N/60”，估计约有50%的客户会享受现金折扣，坏账损失率2%，计算改变信用条件后增加的净收益。 5.某公司现有资产总额1000万元，占用在流动资产上的资金590万元，现拟以年利率10%向银行借入5年期借款210万元购建一台设备，该设备当年投产，投产使用后，年销售收入150万元，年经营成本59万元。该设备使用期限5年，采用直线折旧法，期满后有残值10万元
35、，经营期内每年计提利息21万元，第5年还本付息，该公司所得税税率33%。 据以上资料，要求： (1) 若投资人要求的必要收益率为10%，用净现值法决策该项目是否可行； (2) 假设借款前综合资金成本率为8%，假设借款后不影响原有资金的个别成本，计算该公司借款后的综合资金成本率； (3) 假定借款前总资产净利率为20%，计算投资后的总资产净利率； (4) 假定借款前流动负债190万元，若改210万长期借款为短期借款，然后用于流动资产投资，计算投资后的流动比率。 6.Windows操作 (1)在D盘根目录建立m1文件夹，在m1文件夹下建立m11子文件夹和m12子文件夹。 (2)在m1l下建立一个名
36、为kaoshi.doc文件，内容为“会计电算化考试”。 (3)将m11中的文件kaoshi.doc移动到m22中。 (4)将m22中的kaoshi.doc更名为exam.doc。 (5)将m22中的文件exam.doc删除。 (6)清空回收站。 7.Excel表格处理操作 考试要求： (1)将标题字体设为“楷体”24磅，粗体，置于表格正上方居中。 (2)计算每名学生的总评成绩。公式:总评成绩:考试成绩70%+平时成绩 30% (3)将总评成绩的最高分 显示在“总评成绩”的最后一栏中。 成绩报告单姓名考试成绩平时成绩总评成绩李宁90100马 伟6080赵达8290张方5270最高分 8.Word
37、文字处理操作 考试要求： (1)将下段文字的标题置于文章中央，字体设为“隶书”、二号。 (2)将文字从“在信息技术”开始，分成两个自然段。 (3)将第一自然段与第二自然段的位置互换。 会计信息系统 会计信息系统融会了会计、管理、信息技术等多门学科的相关知识，是一门典型的边级学科。在信息技术日新月异、管理理念层出不穷的市场形势下，只有更密切地结合企业实际，才能使学科发展更具有生命力，由此对该课程的实践性提出了极高的要求。 9.某市房地产开发公司2009年发生以下业务： (1)开发商品房对外出售。售房合同上注明售房总金额4000万元，2009年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方
38、式售房收入2400万元； (2)支付取得土地使用权的金额800万元； (3)开发成本1500万元； (4)向银行借款2000万元，一年期，利率4%，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息；管理销售费用300万元，除利息外允许扣除比例为5%。 要求： 计算该公司应缴纳的土地增值税。 10.某企业2009年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件； (1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； (2)订立借款合同一份，所载金额200万元； (3)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万
39、元； (4)订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元； (5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销合同税率0.3；借款合同税率0.05；加工承揽合同税率0.5；财产保险合同税率1；建筑安装工程承包合同税率0.3。 要求： 计算该企业发生上述业务应纳印花税。 11.东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务： 2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元
40、；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。 要求： 计算该企业应缴纳的房产税。 12.编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月7日，F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。 借：银行存款 76590 贷：预收账款F公司 76590 (2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税额为130203元。 借：预收账款F公司8896103 贷：应交税费应交增值税销项税额 130203 主营业务入B产品 765900 (3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫
41、。 借：管理费用 8 贷：库存现金 8 (4)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7，厂部用固定资产921825元，月折旧率6。 借：制造费用 10092.60 管理费用 5530.95 贷：累计折旧 15623.55 (5)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。 借：销售费用 37300 贷：银行存款 37300 13.根据以下信息，创建工资账套，进行工资系统基础设置： 第一，工资账套参数。工资账套启用日期设置为“2009年1月1日”。选择“人民币”为工资核算记账本位币，自动代扣个人所得税，不进行扣零设置，人员编码长度
42、为4位，只有一个工资类别。 第二，人员类别。人员类别包括管理人员、销售人员、采购人员、生产人员四类。 第三，工资项目内容(见下表)。 工资项目表 14.美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009年1月发生如下经济业务： (1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为56500元，发票已经税务机关认证。 (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3)购置办公用电脑5台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。 (4)向某超市销售食品5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售果酱1000箱，取得销售
43、收入93600元(含增值税)。 (5)直接向消费者零售点心400公斤，取得销售收入14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。 (6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入500000元。该厂房建造成本为800000元，累计折旧200000元。 已知：花生油适用13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为13%，营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。 (2)该公司的销售行为中有无违反税法之处如有，请指出并说明理由。 (3)如果转让厂房业务在财
44、务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示) 15.某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项： (1)发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票。 (2)发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。 (3)发现丙公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丙公司
45、放弃了A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。 (4)丁公司为一家生产企业，申报2008年度企业所得税的应纳税所得额为-20万元。经税务机关核查，该企业发生10万元赞助支出、直接捐赠支出38万元，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入40万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由拒绝缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年7月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一笔到期债权25万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权25万元，抵顶相当于应纳税款的部分。 (已知该企业适用企业所得税税率为25%。) 要求：根据有关法律规定，回答下列问题：(1)分析税务机关对甲公司停止供应发票的处理是否正确。 (2)分析税务机关如何处理对乙公司征收税款与丙公司以房产抵押作为合同担保之间的关系。 (3)分析税务机关可以采取何种措施追缴丙公司欠缴的税款，维护国家税收权益。 (4)丁公司2008年度应纳税所得额为多少应纳所得税税额为多少如果丁公司不计收入，多列支出，属故意所为，按征管法规定属何种行为 (