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1、2022湖北中级会计职称考试真题卷（9）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.2011年12月28日，甲公司与乙公司签订一项融资租赁合同，从乙公司租入一套全新设备，租赁期为3年，自2012年1月1日起租，年利率为8%，自租赁期开始日起每年年末支付租金50万元。该设备预计使用年限为4年，租赁开始日公允价值为125万元。甲公司在租赁谈判和签订合同过程中发生可归属于租赁项目的律师费用5万元。已知(P/A，8%，3)=2.5771，甲公司租入该设备的入账价值为_万元。A125B128.86
2、C130D133.86 2.将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中不正确的是_。A所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中问值确定B如果所需支出不存在一个连续金额范围，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定C如果所需支出不存在一个连续金额范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定D如果所需支出不存在一个连续金额范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定 3.甲公司于2011年2月20日从证券市场购入A公司股票50000股，划
3、分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4000元。A公司于2011年4月10日宣告发放现金股利，每股0.30元。甲公司于2011年5月20日收到该现金股利15000元并存入银行。至2011年12月31日，该股票的市价为450000元。甲公司2011年对该项金融资产应确认的投资收益为_元。A15000B11000C50000D61000 4.公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理张某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂同意拨付了此款项。下列对张某做法的认定中，正确
4、的是_。A张某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求B张某违反了参与管理的会计职业道德要求C张某违反了客观公正的会计职业道德要求D张某违反了坚持准则的会计职业道德要求 5.防止软盘感染病毒的有效方法是_。A不要将软盘和有病毒的软盘放在一起B将软盘写保护C提高信息加密技术D定期对软盘格式化6.在计算机中负责指挥和控制计算机各部分自动并协调一致进行工作的部件是_。A控制器B运算器C存储器D调制解调器7.Windows的“桌面”指的是_。A活动窗口B隐藏窗口C某个窗口D最大化窗口8.在Word中，字符格式通常应用于_。A插入点所在的段落B所选定的文本C全部文本D插入点所在的节9.通用会计核算软件比专业会计
5、核算软件_。A通用性强，开发水平高B维护量小，购置成本高C成本高，开发水平高D通用性差，维护量大10.下列职责中，_岗位是不相容职责。A电算化主管与凭证录入B凭证录入与修改C凭证录入与审核D电算化主管与记账11.根据会计核算软件基本功能规范规定，下列关于记账凭证编号的说法正确的是_。A同一类型的记账凭证与当月凭证编号可以不连续B可以由键盘手工输入凭证编号C编号可以任意修改D由会计核算软件自动产生凭证号12.企业必须定期将_与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。A银行存款日记账B现金日记账C资金日报表D财务会计报告13.用友报表系统中，_定义了报表数据之间的运算关系，可以实现报表
6、系统从其他子系统取数的功能，所以必须定义它。A计算公式B审核公式C舍位平衡公式D单元公式14.会计核算软件在某月进行月末结账以后，系统应能自动控制_。A不得再录入当月凭证B不得录入下月凭证C不得再进行凭证查询D不得再进行账簿打印15.关于集权与分权相结合型财务管理体制的内容的说法中，错误的是_。A企业总部根据法规结合自身实际情况和发展战略、管理需要，制定统一的财务管理制度，在全企业范围内统一施行。各所属单位只有制度执行权，而无制度制定和解释权B企业对外投资应实行限额管理，超过限额的投资其决策权属企业总部C各所属单位资金不得自行用于资本性支出D企业总部任免下属企业的管理人员，决定员工的聘用与辞退
7、，其财务主管人员的任免应报经企业总部批准或由企业总部统一委派 16.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是_。A投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 17.资料该笔奖
8、金应缴纳个人所得税为_。A2135B2153C2055D1080 18.资料张某2010年12月应缴纳的个人所得税税额为_元。A8015B11135C7935D7953 19.某公司采用成本与可变现净值孰低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。2009年12月31日，该公司拥有甲、乙两种商品，成本分别为 240万元、320万元。其中，甲商品全部签订了销售合同，合同销售价格为200万元，市场价格为190万元，乙商品没有签订销售合同，市场价格为300万元。合同售价和市场价格均不含增值税。该公司预计销售甲、乙商品尚需分别发生销售费用12万元、15万元，不考虑其他相关税费，截止2009年11月31日，该
9、公司尚未对甲、乙商品计提存货跌价准备。2009年 12月31日，该公司应为甲、乙商品计提的存货跌价准备金额为_万元。A60B77C87D97 20.甲公司2005年末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台A产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供A产品20台，每台售价10万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成20台A产品尚需加工成本总额为95万元。估计销售每台A产品尚需发生相关税费1万元(不含增值税，本题下同)。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费 0.1万元。该公司2004年末已为该原材料计提存货
10、跌价准备为5万元。甲公司2005年对该原材料应计提的存货跌价准备为_万元。A10B6C15D0 21.甲公司为建造一生产车间，于2004年11月1日向银行借入三年期借款1000万元，年利率为6%。2005年1月1日开始建造该项固定资产，并发生支出600万元，2005年3月1日发行期限为三年，面值为1000万元，年利率为9%，到期一次还本付息的债券，发行价为1200万元，同时，支付发行费用8万元(符合重要性要求)，同日又发生支出600万元。5月1日因工程发生安全事故而停工，9月1日重新开工；10月1日又发生支出400万元。11月1日发生支出为800万元。该固定资产于2005年12月31日完工交付
11、使用。假定甲公司利息资本化金额按年计算。甲公司该项工程应予资本化的借款费用金额为_万元。A105.5B97.5C43.73D67.5 22.外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产，价款为160万美元。并以该资产作为出资与丙公司于2001年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是_。A甲公司于2001年6月30日向乙公司支付80万美元，2002年3月30日支付80万美元B甲公司于2001年6月30日向乙公司一次支付160万美元C甲公司于2002年3月30日向乙公司一次支付160万美元D甲公司于2001年9月30日向乙公司支付100
12、万美元，2002年6月30日支付60万美元 23.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中，不正确的是_。A盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础B通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 24.下列各项中，不属于操纵市场行为的是_。A单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量B利用传播媒介或者通过其他
13、方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息C与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量D在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量 25.甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于_。A行使后履行抗辩权，中止合同履行B行使不安抗辩权，中止合同履行C与乙企业解除合同关系D甲企业已构成违约
14、，应承担违约责任 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.下列各项表述中，处理正确的有_A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债2.某公司适用所得税税率为25%，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本的差额为160万元
15、；收到与资产的相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，且该项补助不属于免税收入。某公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于某公司2015年所得税的处理中，正确的有_A.确认所得税费用900万元B.确认应交所得税1300万元C.确认递延所得税负债40万元D.确认递延所得税资产400万元3.某公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。某公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物累计公允价
16、值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。某公司2015年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。某公司下列会计处理中正确的有_A.2015年确认递延所得税费用210万元B.2015年12月31日递延所得税负债余额为470万元C.2015年应交所得税为3540万元D.2015年所得税费用为3750万元4.2015年12月31日，某公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日某公司从
17、丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，某公司购买丁公司股权产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。某公司适用的所得税税率为25%，某公司下列会计处理中正确的有_A.2013年12月8日商誉的计税基础为0B.2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元C.2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产D.2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元5.2015年7月5日，某公司自行研究开发的B专利技术达到预定
18、可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定某公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。某公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。某公司下列会计处理中正确的有_A.2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元B.该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产C.2015年应交所得税为2475万元D.2015年所得税费用为2000万元6.某公司持有乙公司的40%股权，与丙公司共同控制
19、乙公司的财务和经营政策。某公司对乙公司的长期股权投资系某公司2015年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。某公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，某公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。某公司2015年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，某公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。某公司下列会计处理中正确的有_A.2015年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元B.长期股权投资生产的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债C.2015年
20、度应交所得税为1850万元D.2015年度应交所得税为1950万元7.A公司以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易各方选择进行免税处理，双方适用的企业所得税税率均为25%。购买日B公司不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有_A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元B.购买日商誉的计税基础为0C.购买日应确认递延所得税费用为843.75万元D.购买日应确认
21、与商誉相关的递延所得税负责8.下列有关负债计税基础的确定中，正确的是_A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该项计负债的账面价值为200万元，计税基础为0。B.企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0C.企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0D.赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为09.下列项目中，可能确认“递延所得税资产”的有_A.无形资产账
22、面价值大于其计税基础B.投资性房地产账面价值大于其计税基础C.发生的超过规定标准的职工教育经费D.计提产品质量保证费10.下列项目中，可以产生纳税暂时性差异的有_A.自行研发无形资产发生的资本化支出B.交易性金融负债账面价值小于其计税基础C.以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值大于账面价值D.可供出售金融资产公允价值小于取得时成本11.下列交易中，属于外币交易的有_A.偿还外币借款B.买入或接受以外币计价的商品或者劳C.接受投资者投入固定资产D.向国外销售以记账本位币计价和结算的商品12.下列关于资产负债表日外币项目折算的表述中，不正确的有_A.外币非货币性项目均应采用交易发生日的
23、即期汇率折算，不改变其初始入账时的记账本位币金额B.以历史成本计量的外币非货币性项目，不会产生汇兑差额C.以公允价值计量的外币非货币性项目，其公允价值变动金额不受汇率变动影响D.外币货币性项目的期末汇兑差额均应计入当期损益13.下列各项关于对境外经营财务报表进行折算的表述中，正确的有_A.对境外经营财务报表折算产生的差额应计入当期损益B.合并报表中对境外子公司财务报表产生的差额应由控股股东享有或分担C.对境外经营财务报表中实现资本项目的折算应按业务发生时的即期汇率折算D.处置境外子公司时应按处置比例计算处置部分的外币报表折算差额计入当期损益14.企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计入当期
24、损益的有_A.可供出售外币非货币性金融资产B.接受外币资本性投资C.外币计价的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动D.卖出外汇15.关于外币财务报表折算差额，下列说法中正确的有_A.企业发生的外币报表折算差额，在资产负债表中“未分配利润”项目中列示B.企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益C.部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益D.企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折
25、算差额，自其他综合收益项目转入未分配利润项目16.企业在资产负债表日，应当按照准则规定对外币货币性项目和非货币性项目进行处理。下列说法中正确的有_A.外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算B.对外币货币性项目，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益C.对外币货币性项目，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入递延损益D.以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额17.下列各项中，在资产负债表日应按即期汇率折算的有_A.以外币购入的专利B.
26、外币债权债务C.以外币购入的固定资产D.以外币标价的交易性金融性资产18.下列关于外币资产负债表折算的表述中，不符合企业会计准则规定的有_A.资本公积项目按交易发生日的即期汇率折算B.未分配利润项目按交易发生日的即期汇率折算C.资产项目按交易发生日即期汇率的近似汇率折算D.负债项目按资产负债表日即期汇率的近似汇率折算19.境外经营的子公司在选择确定记账本位币时，应当考虑的因素有_A.境外经营所在地货币管制状况B.与母公司交易占其交易总量的比重C.境外经营所产生的现金流量是否直接影响母公司的现金流量D.境外经营所产生的现金流量是否足以偿付现有及可预期的债务20.下列项目中，企业应当计入当期损益的
27、有_A.可供出售外币非货币性金融资产产生的汇兑差额B.外币银行存款账户发生的汇兑差额C.外币应付账款账户期末汇兑差额D.外币财务报表折算差额21.企业对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目中可用资产负债表日的即期汇率折算的有_A.无形资产B.预收款项C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.实收资本22.下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有_A.取得借款使用的主要计价货币B.确定商品生产成本使用的主要计价货币C.确定商品销售价格使用的主要计价货币D.从经营活动中收取货款使用的主要计价货币23.下列关于资产负债表外币折算的表述中，正确的有_A.外币报表折算差额应在所有
28、者权益项目下单独列示B.采用历史成本计量的资产项目应按资产确认时的即期汇率折算C.采用公允价值计量的资产项目应按资产负债表日即期汇率折算D.“未分配利润”项目以外的其他所有者权益项目应按发生时的即期汇率折算24.下列有关外币交易会计处理的表述中，正确的有_A.对于发生的外币交易，企业应当将外币金额折算为记账本位币金额B.外币交易在初始确认时，可以采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额C.外币交易在初始确认时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算D.企业在资产负债表日，应当对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始
29、确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益或资产成本25.某公司为境内注册的公司，其控股80%的乙公司注册地为英国伦敦。某公司以人民币作为记账本位币。2015年12月31日，某公司应收乙公司账款为1500万英磅；应付乙公司账款为1000万英磅；实质上构成对乙公司净投资的长期应收款为2000万英镑。2015年12月31日，英镑与人民币的汇率为1:10。2016年，某公司向乙公司出口销售形成应收乙公司账款5000万英镑，按即期汇率折算的人民币金额为49400万元；自乙公司进口原材料形成应付乙公司账款3400万英镑，按即期汇率折算的人民币金额为33728万元。2016年12
30、月31日，某公司应收乙公司账款6500万英镑，应付乙公司账款4400万英镑，长期应收乙公司款项2000万英镑，英镑与人民币的汇率为1:9.94。下列各项关于某公司2016年度因期末汇率变动产生汇兑损益的表述中，正确的有_A.应付乙公司账款产生汇兑损失8万元人民币B.应收乙公司账款产生汇兑损失210万元人民币C.长期应收乙公司款项产生汇兑收益120万元人民币D.计入当期的汇兑损失共计82万元人民币第22页 共22页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页