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1、高考第一轮复习课件高考第一轮复习课件第八课第八课 财政与税收财政与税收 必修一 经济生活 第三单元 考点点击考点点击了解财政收入的含义及其来源了解财政收入的含义及其来源理解影响财政收入的主要因素理解影响财政收入的主要因素了解财政支出的含义和种类了解财政支出的含义和种类了解财政收支平衡（了解财政收支平衡（删除：财政赤字的含义删除：财政赤字的含义）理解我国财政的作用理解我国财政的作用了解税收的含义了解税收的含义了解税收的基本特征（了解税收的基本特征（原理解原理解）及作用）及作用了解个人所得税（了解个人所得税（原理解原理解）理解依法纳税是公民的基本义务理解依法纳税是公民的基本义务考考点点一：一：财财
2、政政收收入入和和支支出出国家财政国家财政财政收入财政收入财政支出财政支出财政的含义财政的含义 国家预算国家预算 国家决算国家决算 国家的收入和支出就是财政（本质？）国家的收入和支出就是财政（本质？） 预算是由政府提出并经过法定程序批准的国预算是由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本收支计划家年度基本收支计划 决算是上一年度国家预算执行结果的会计决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告报告 含义含义来源来源影响因素影响因素 含义含义用途用途 关关 系系国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 税收、利润、债务、其他（税利债费）税收、利润、债务、其他（税利债
3、费） 经济发展水平经济发展水平和和分配政策分配政策 国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用 经济建设支出经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出行政管理和国防支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出详解详解关系考考点点二：二：财财政政的的作作用用 国家财政是促进社会公平国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 国家财政具有促进资
4、源合理配置的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、某些地区的资源严重不足。影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。 财政财政是国家宏观调控的重要手段，财政能够实现社会总供给和总需求的基本平衡，具有促进国民经济平稳运行具有促进国民经济平稳运行的作用的作用。 第一，第一，财政与人民生活保障财政与人民生活保障第二，第二，财政与基础设施工程财政与基础设施工程第三，第三，财政与宏观调控财政与宏观调控【知识拓展】正确认识国家的财政政策【知识拓展】正确认识国家的财政政策 （1）财政政策就是国家通过财政收支的数
5、量、方向、结构，税收政策等来控制经济的运行。 （2）财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为积极的财政政策积极的财政政策（扩张性财政政策）、稳健的财政政策稳健的财政政策、紧缩性财政政策紧缩性财政政策。 扩张性财政政策扩张性财政政策：是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。 紧缩性财政政策紧缩性财政政策：是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。在经济发展过热，经济的正常运行受供给
6、能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温” 稳健的财政政策稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合，适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”也不“越位”，可称之为“中性”的财政政策。【知识链接】【知识链接】扩张性、紧缩性、稳健的财政政策扩张性、紧缩性、稳健的财政政策 （3）运用 如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节逆风向调节，即财
7、政政策的运用方向与宏观经济形势相反。 当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财扩张性财政政策政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 当经济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财紧缩性财政政策政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。 当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策稳健的财政政策。稳健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、高质量的财政政策。 【知识链接】【知识链接】财政政策与货币政策财政政策与货币政策 经济发展滞缓经济发展滞缓 积极的财政政策积极的财政政策 增支减税增支减税 降低存贷款利率降
8、低存贷款利率 刺激总刺激总需求需求 v总供给总供给 总需求总需求 经济过热经济过热 紧缩财政政策紧缩财政政策 减支增税减支增税 从紧的货币政策从紧的货币政策 提高存贷款利率提高存贷款利率 适度宽松的货币政策适度宽松的货币政策 抑制总抑制总需求需求 促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行v总供给总供给 总需求总需求 （2009年福建卷）某校高二（年福建卷）某校高二（1）班的同学在以）班的同学在以“中国传统文中国传统文化与社会变革化与社会变革”为课题的研究性学习活动中，结合当前社会现为课题的研究性学习活动中，结合当前社会现实，展开讨论。请你参与其中，并回答有关问题。实，展开讨论。请你参与其中，并
9、回答有关问题。 乙同学：今非昔比，我们不能一味地乙同学：今非昔比，我们不能一味地“萧规曹随萧规曹随”，应根，应根据形势变化适时作出反应。当前我国已拥有强有力的物质基础、据形势变化适时作出反应。当前我国已拥有强有力的物质基础、良好的体制和稳健的市场潜力，具备了应对各种变化的实力。良好的体制和稳健的市场潜力，具备了应对各种变化的实力。就应对金融危机而言，目前我国采取了有别于应对就应对金融危机而言，目前我国采取了有别于应对1997年亚洲年亚洲金融危机时的措施，请看我搜集整理的措施对照表（见下表）。金融危机时的措施，请看我搜集整理的措施对照表（见下表）。 我国政府应对两次金融危机的措施对照表我国政府应
10、对两次金融危机的措施对照表 应对亚洲金融危机的措施应对亚洲金融危机的措施 应对当前世界金融危机的措施应对当前世界金融危机的措施 增加基础设施建设的投入；增加基础设施建设的投入；加快发展消费信贷，支持加快发展消费信贷，支持居民购买住房和大件耐用消居民购买住房和大件耐用消费品；费品；适度扩大财政赤字和国债适度扩大财政赤字和国债规模规模 加快基础设施建设；加快基础设施建设；加大对保障性住房、教育、加大对保障性住房、教育、卫生和文化等民生工程的投资；卫生和文化等民生工程的投资；为汽车、钢铁、石化及电子为汽车、钢铁、石化及电子信息等十大产业的调整和振兴信息等十大产业的调整和振兴提供专项资金提供专项资金
11、比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意义经济意义。解析：解析：(1)是什么？有何经济意义？（微观）是什么？有何经济意义？（微观）（2）属于什么？有何经济意义？（中观）属于什么？有何经济意义？（中观）（3）对国家有什么经济意义？（宏观）对国家有什么经济意义？（宏观）（4）对外的经济意义？）对外的经济意义？答案：答案：（1）措施：加大对保障性住房、教育、卫生和文化等民）措施：加大对保障性住房、教育、卫生和文化等民生工程的投资。（或者：为汽车、钢铁、石化及电
12、子信息等十生工程的投资。（或者：为汽车、钢铁、石化及电子信息等十大产业的调整和振兴提供专项资金）。（大产业的调整和振兴提供专项资金）。（2）意义：）意义：A有有利于促进资源合理配置；利于促进资源合理配置；B有利于促进国民经济平稳发展。有利于促进国民经济平稳发展。有利于促进经济社会发展，全面建设小康社会。有利于促进经济社会发展，全面建设小康社会。有利于促有利于促进公平，保障人民生活。进公平，保障人民生活。有利于扩大消费需求。有利于扩大消费需求。有利于完有利于完善社会公共服务体系。善社会公共服务体系。（也可以为：有利于产业结构优化升级，提高企业水平和效益；（也可以为：有利于产业结构优化升级，提高企
13、业水平和效益；有利于加快经济发展方式转变，走新型工业化道路；有利于企有利于加快经济发展方式转变，走新型工业化道路；有利于企业提高自主创新能力等）业提高自主创新能力等）宏观（国家）：宏观（国家）：为为全面建成小康社会全面建成小康社会奠定基础奠定基础，坚持坚持贯彻落实贯彻落实科学发展观，科学发展观，加快转变加快转变经济发展方式。经济发展方式。调整调整经济结构，经济结构，推动推动科技进步和创新，科技进步和创新，建设建设资源节约型、资源节约型、环境友好型社会，环境友好型社会，保障和改善保障和改善民生，民生，坚持坚持改革开放改革开放等等。中观：宏观调控（优化资源配置，弥补市场不足；实中观：宏观调控（优化
14、资源配置，弥补市场不足；实现宏观调控的目标等）现宏观调控的目标等）等等。微观：具体意义、作用等。微观：具体意义、作用等。对外：经济全球化、提高对外开放水平对外：经济全球化、提高对外开放水平等等 （2010年高考江苏政治34题） 材料一：材料一： 图表1：江苏省GDP和财政收入情况（亿元） 图表2：江苏省财政支出有关情况（亿元） 材料二材料二：2010年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。 问：结合上述材料，运用问：结合上述材料，运用经济生活经济生活中的有关知识，阐述中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社
15、会建设的重要性。江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。 （20102010年高考年高考江苏政治江苏政治3434题）题） 答案答案 【答案参考】 (1)(1)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本以人为本”的科的科学发展观的要求；学发展观的要求；（2 2）发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保）发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；障作用；（3 3）对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。）对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重
16、要意义。 考考点点三：三：税税收收及及其其特特点点税收的含义税收的含义 税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性关系关系税收的必然性税收的必然性 有国必有税：税收为国家存在和发展提供有国必有税：税收为国家存在和发展提供 物质保障物质保障 我国税收的种类我国税收的种类 以征税对象分类以征税对象分类 个人所得税个人所得税税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式法取得财政收入的基本形式 个人所得税是影响很大的税种个人所得税是影响很大的税种 依依法法纳纳税税是是公公民民的的基基本本义义务务考考点点四四为什么要依法纳
17、税为什么要依法纳税怎样依法纳税怎样依法纳税是行使国家职能的需要是行使国家职能的需要从国家来看从国家来看应该完善相应的法律制度，加强税收征管，提高征税人员素质从公民来看从公民来看依法纳税并增强监督意识依法打击违反税法行为依法打击违反税法行为是由我国税收的作用决定的是由我国税收的作用决定的 由我国税收的性质决定的由我国税收的性质决定的【知识拓展【知识拓展】纳税人、负税人、征税对象的比较纳税人、负税人、征税对象的比较 【知识拓展】国家预算和国家决算的区别与联系国家预算和国家决算的区别与联系 区别区别：（1）含义不同。预算是由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本收支计划。决算是上一年度国家预算执行
18、结果的会计报告。 （2）地位和作用不同。预算包括财政收入和支出，是一定时期财政分配的起始阶段，是国家财政的主要环节，预算可以对财政收入和支出加以控制，以实现国家的职能；而决算是一定时期财政分配过程的终结阶段，它可以检验预算的科学性，检查预算的完成情况，总结一年经济工作的得与失。 联系联系：二者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面，它们都可以成为国家宏观调控的手段。预算是决算的前提，决算是对预算的检验和评价，二者相辅相成。比较经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响直接影响措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，
19、才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素影响财政收入的因素【知识拓展】财政支出的形式与主要范围【知识拓展】财政支出的形式与主要范围财政支出主要范围经济建设支出（首位）在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济的重点科教文卫事业支出主要包括这些单位的人员经费和设备购置、维护及公务费用支出行政管理和国防支出国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设、国防科研事业等方面的支出社会保障支出国家为公民提供的社
20、会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用债务支出国家用于偿还各种债务本息的支出【知识拓展】财政收支状况的影响【知识拓展】财政收支状况的影响 收支关系财政状况影响收入大于支出财政盈余财政资金未得到有效利用，不利于经济建设和社会发展收入小于支出财政赤字财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险收入等于或略大于、收入等于或略大于、略小于支出略小于支出收支平衡收支平衡 财政资金得到了有效利用财政资金得到了有效利用 【特别提示】财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部给的一部分；财政支出会形成货币购买
21、力，是社会总需求的一部分。分。 财政与人民生活保障财政与人民生活保障 财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。 财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。 财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。财政与基础设施工程财政与基础设施工程 能源、交通运输、邮电通讯、水利等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，难以获得较高利润，需要国家财政的支持。这可以充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。财政与宏观调控财政与宏观调控 国家
22、通过对财政收支水平的调控，实现社会总供给与总需求基本平衡，促进经济平稳运行。在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。国家通过财政收支方向、结构的调整和控制，促进经济结构合理优化；国家通过调整财政支出结构，支持高科技研究开发，发展科技教育等事业。【知识链接】扩张性、紧缩性、稳健的财政政策【知识链接】扩张性、紧缩性、
23、稳健的财政政策 扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别实施条件经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有出现明显的通货膨胀和通货紧缩现象对策增加经济建设支出和减少税收减少财政支出、增加税收控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支实施目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”保持经济平稳健康、较快发展联 系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况。【知识链接】财政政策与货币政策【知识链接】财政政策与货币政策 比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政
24、收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策，包括财政收入和财政支出政策中央银行为实现一定的宏观经济目标,而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及政策措施内容不同凡是有关财政收入与财政支出财政收入与财政支出的政策，如税收的变动、发行国债、保护价收购粮食等都属于财政政策。和银行银行有关的一系列政策，如存贷款利率存贷款利率及存款准备金率存款准备金率的调整等制定不同由国家财政部门具体制定，必须经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定并实施联系（1）二者都是经济政策,属于宏观调控的重要方式（2）在一般情况下，二者是相互配合起作用的。如在实行扩张性财政政策时往往扩大
25、货币供应量和信贷量；在实行紧缩性财政政策时，则会减少货币供应量和信贷量。【知识拓展】税收的三个基本特征【知识拓展】税收的三个基本特征强制性无偿性固定性含义国家凭借政治权力强制征收国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变特点纳税人必须依法纳税，税收机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给拿回人，也不需要对纳税人直接付出任何代价不经国家有关部门批准不能随意改变征税对象和税率联系三个基本特征的紧密联系、不可分割的税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障税收的强制性
26、和无偿性又决定它必须具有固定性税收的“三性”集中体现了税收的权威性第一，税收是组织财政收入的基本形式；第一，税收是组织财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆；第二，税收是调节经济的重要杠杆；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。 类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额为征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象主要税种营业税、增值税、消费税、关税企业所得税个人所得税矿产税契税印花税屠宰税【知识拓展】我国税收的具体分类【知识拓展】我国税收的具
27、体分类 个人所得税个人所得税征税对象征税对象 个人所得额个人所得额纳税人纳税人在我国境内有住所，或者无住所而在境在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人得的个人计税方法计税方法按应税项目不同，分别实行超额累进税按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率率和比例税率特点特点实行超额累进税率，纳税人所得越高，实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低税率越高，所得越低，税
28、率越低作用作用国家财政收入的重要来源，也是调节个国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段人收入分配、实现社会公平的有效手段【知识拓展】比较违反税法的几种表现【知识拓展】比较违反税法的几种表现 种类种类特征特征制裁手段制裁手段相同点相同点偷税偷税以欺骗、隐瞒等方式以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳不缴或少缴应纳税款税款追缴、罚款、追究刑事追缴、罚款、追究刑事责任责任违反税违反税法规法规定，定，都要都要受到受到法律法律惩罚惩罚欠税欠税不按时缴纳而拖欠税不按时缴纳而拖欠税款款限期缴纳、收滞纳金、限期缴纳、收滞纳金、拍卖财产抵押拍卖财产抵押骗税骗税用欺骗手段骗取国家用欺骗手段
29、骗取国家税收优惠税收优惠处罚金或没收财产、判处罚金或没收财产、判刑刑抗税抗税以暴力、威胁等手段以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款拒不缴纳税款处罚金、判刑处罚金、判刑【知识拓展】纳税人、负税人、征税对象的比较【知识拓展】纳税人、负税人、征税对象的比较 名称名称含义含义对象对象特点特点纳税人纳税人税法规定的税法规定的直直接负有接负有纳税纳税义务的单位义务的单位和个人和个人可以是自然人，可以是自然人，也可以是法也可以是法人人是负担税款的法律主是负担税款的法律主体体负税人负税人最终承担最终承担税款税款的单位和个的单位和个人人可以是自然人，可以是自然人，也可以是法也可以是法人人是负担税款的法律主是负担税款的法律主体体征税对象征税对象征税所指向的征税所指向的客体，表明客体，表明对什么东西对什么东西征税征税可以是商品、所可以是商品、所得、财产，得、财产，也可以是资也可以是资源、行为等源、行为等是一种税区别于另一是一种税区别于另一种税的主要标志种税的主要标志