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1、会计学毕业会计模拟实验室试题及答案会计学毕业会计模拟实验室试题及答案1)12 月 1 日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款-中行 800,000贷:应收账款-广州农机厂 800,0002)12 月 1 日:加工车间领用铸铁件 (无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制自制半成品耗用汇总表一次结转.3)12 月 1 日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用-装配车间 1 857贷:银行存款-中行 1 8574)12 月 2 日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户借:银行存款-中行 189 540贷:主营
2、业务收入 162 000应交税金-应交增值税(销项税额)5)12 月 3 日:收到广东电机厂委托代销的美凌C 型电机,并入库.借:受托代销商品-美凌 C 型电机 680 000贷:代销商品款-广东电机厂 680 0006)12 月 3 日:铸造车间领用生铁和铝锭. (无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12 月 3 日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款-珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金-应交增值税(销项税额) 269 280银行存款-中行 2 3888)12 月 3 日:供气车间领用煤和
3、柴油. (无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12 月 3 日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金-应交所得税 514 500贷:银行存款-中行 514 50010)12 月 3 日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50贷:现金 76.5011)12 月 3 日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用-加工车间 1 590贷:银行存款-中行 1 59012)12 月 3 日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用-差旅费 60贷:现金 6013)12 月 4 日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款-中行
4、46 464 000贷:股本 12 000 0001资本公积 34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产-融资租入固定资产 6 040 000贷:长期应付款-广东外贸公司 4 800 000银行存款-中行 1 240 00015)12 月 4 日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款-广州钢铁厂 30 000贷:银行存款-中行 30 00016)12 月 4 日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500贷:银行存款-中行 1 50017)12 月 4 日:为了购买股票,开出转帐
5、支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款-建行 100 000贷:银行存款-中行 100 00018)12 月 5 日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息-长期债券投资 5 000贷:投资收益-债券利息收入 4 556长期债券投资-债券投资(溢价) 444借:银行存款-建行 5 000贷:应收利息-长期债券投资 5 00019)12 月 5 日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库. (1)借:物资采购 165 750应交税金-应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款-中行 193 927.50 (2)借:原材料-原料及主要材料-铝锭 165 000材料
6、成本差异-原材料成本差异 750贷:物资采购 165 75020)12 月 5 日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金-未交增值税 625 500贷:银行存款-中行 625 50021)12 月 5 日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金-应交城市维护建设税 43 785其他应交款-教育费附加 18 765贷:银行存款-中行 62 55022)12 月 5 日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用-印花税 1 030贷:银行存款-中行 1 03023)12 月 5 日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 100 0
7、00贷:银行存款-建行 100 00024)12 月 5 日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.2借:短期投资-股票-海珠商场股票 90 636贷:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 90 63625)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12 月 6 日:销售美凌 C 型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款-中行 351 000贷:主营业务收入 300 000应交税金-应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本 272 000贷:受托代销商品-美凌 C 型电
8、机 272 000借:代销商品款-广东电机厂 272 000应交税金-应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款-广东电机厂 318 24027)12 月 6 日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资-阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12 月 6 日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费. 1.借:物资采购 10 500应交税金-应交增值税(进项税额) 1 785财务费用 12.90贷:应付票据-广东大众金属公司 12 285银
9、行存款-中行 12.90 2.借:原材料-原料及主要材料-生铁 11 000贷:物资采购 10 500材料成本差异-原材料成本差异 50029)12 月 6 日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费 200贷:现金 20030)12 月 6 日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用-其他费用 580贷:银行存款-中行 58031)12 月 6 日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用-办公费 1 260贷:银行存款-中行 1 26032)12 月 7 日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款-立达公司 20 000贷:坏账准备 20 00
10、0借:银行存款-中行 20 000贷:应收账款-立达公司 20 00033)12 月 7 日:铸造车间领用铝锭和焦碳. (无需填写记账凭证,月底统一核算)334)12 月 7 日:装配车间领用电动机. (无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12 月 7 日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用-办公费 149.80贷:现金 149.8036)12 月 7 日:用中行存款支付广告费.借:营业费用-广告费 176 665.41贷:银行存款-中行 176 665.4137)12 月 7 日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据-广州天民机械厂 105 300贷:主营业务
11、收入 90 000应交税金-应交增值税(销项税额) 1 53038)12 月 7 日:办公室用中行存款购 UPS 稳压电源.借:管理费用-办公费 2 400贷:银行存款-中行 2 40039)12 月 7 日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付. (1)借:物资采购 51 000应交税金-应交增值税(进项税额) 8 670贷:预付账款-广州钢铁厂 30 000银行存款-中行 29 670 (2)借:原材料-原料及主要材料-生铁 55 000贷:物资采购 51 000材料成本差异-原材料成本差异 4 00040)12 月 8 日:公司在广州机电公司采购的一批
12、电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000应交税金-应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款-中行 241 020借:委托加工物资-三阳电路板 206 000贷:物资采购 206 00041)12 月 8 日:铸造车间领用生铁和焦碳. (无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12 月 8 日:以现金支付技术处购买杂志费.借:管理费用-报刊费 40贷:现金 4043)12 月 9 日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据-番禹光明机械厂 397 080贷:主营业务收入 324 000应交税金-应交增值税(销
13、项税额) 55 08044)12 月 9 日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12 月 9 日:铸铁件完工入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)446)12 月 9 日:加工车间领用量具. (无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12 月 10 日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款-曾正 1 500贷:现金 1 50048)12 月 10 日:填制银行汇票委托书,在中行取得银行汇票.借:其他货币资金-银行汇票 1 202 300贷:银行存款-中行 1 202 30049)12 月 10 日:用中行存款支付干部岗位培训资料
14、费.借:管理费用-培训费 300贷:银行存款-中行 30050)12 月 10 日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款-海珠区供电局 30 000贷:银行存款-中行 30 00051)12 月 10 日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 350贷:现金 35052)12 月 11 日:加工车间领用铸铁件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12 月 11 日:装配车间领用刃具. (无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12 月 11 日:设备清查上报公司股东大会. (1)借:固定资产 80 000贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 45 000累计折旧 35
15、000 (2)借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 25 000累计折旧 25 000贷:固定资产 50 00055)12 月 11 日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 115 525贷:短期投资-股票-海珠商场股票 90 636投资收益 24 88956)12 月 11 日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款-建行 115 525贷:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 115 52557)12 月 12 日:加工车间领用铸铝件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12 月 12 日:供销处领用包装木箱.
16、5借:营业费用-供销处 2 040贷:包装物-木箱 2 04059)12 月 12 日:向广州制漆厂购买油漆,入库. (1)借:物资采购 12 480应交税金-应交增值税(进项税额） 2 121.60贷:银行存款-中行 14 601.60 (2)借:原材料-辅助材料-油漆 12 000材料成本差异-原材料成本差异 480贷:物资采购 12 48060)12 月 12 日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的 10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款-李永生 140贷:银行存款-中行 1 40061)12 月 13 日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16
17、 日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行 ,委托开户行向承兑人收取票款 ,收款人留存第一联. ( 无需填写记账凭证)62)12 月 13 日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分 3 次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的 30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品 102 000贷:库存商品 102 000借:银行存款-中行 102 600贷:主营业务收入 72 000应交税金-应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本 40 800贷:分期收款发出商品 40 80063)12 月 14 日
18、:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为 8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款-中行 826 200贷:应收票据 810 000财务费用 16 20064)12 月 15 日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款-中行 1 885 668贷:应收账款-珠海东方机电公司 1 885 66865)12 月 15 日:铸造车间领用工作服. (无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12 月 15 日:产成品入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账
19、.企业根据进账单的回单记账.借:银行存款-中行 379 080贷:应收票据-番禹光明机械厂 379 08068)12 月 15 日:用中行存款交付排污费.6借:管理费用-排污费 990贷:银行存款-中行 99069)12 月 16 日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款-中行 500 000贷:短期借款-中行珠江支行 500 00070)12 月 16 日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650贷:银行存款-中行 285 65071)12 月 16 日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资
20、304 650贷:现金 285 650其他应收款-人托费 4 500其他应收款-房租费 10 000其他应收款-水电费 3 90072)12 月 16 日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理-C62 普通车床 22 000累计折旧 21 000贷:固定资产 43 00073)12 月 17 日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资-三阳电路板 50 000应付税金-应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款-中行 58 500借:库存商品-三阳电路板 256 000贷:委托加
21、工物资-三阳电路板 256 00074)12 月 17 日:销售美凌 C 型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000贷:应交税金-应交出口关税 180 000借:应交税金-应交出口关税 180 000贷:银行存款-中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款-工行(美元帐户,120 000*8.28) 993 600贷:主营业务收入 993 600借:主营业务成本 408 000贷:受托代销商品-美凌 C 型电机 408 000借:代销商品款 408 000应交税金-应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款-广东电
22、机厂 477 36075)12 月 17 日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库. 1.借:物资采购 126 026.40应交税金-应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款-中行 146 880 2.借:原材料-原料及主要材料-生铁 132 000贷:物资采购 126 026.40材料成本差异-原材料成本差异 5 973.60776)12 月 17 日:以现金制服加工车间 C620 普通车床报废清理费.借:固定资产清理-C620 普通车床 150贷:现金 15077)12 月 17 日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费. (暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 1
23、8 830应交税金-应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款-中行 21 277.9078)12 月 17 日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用-其他费用 1 200贷:银行存款-中行 1 200 79)12 月 18 日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品-三阳电路板 192 000贷:库存商品-三阳电路板 192 00080)12 月 18 日:铸造车间领用生铁. (无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12 月 18 日:装配车间领用油漆. (无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12 月 18 日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被
24、送往工地,尚未安装. (1)借:工程物资-专用设备-高频设备 1 201 870贷:其他货币资金-银行汇票 1 201 870 (2)借:在建工程-安装工程-高频设备工 1 201 870贷:工程物资-专用设备-高频设备 1 201 87083)12 月 18 日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180管理费用-差旅费 1 320贷:其他应收款-曾正 1 50084)12 月 18 日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用-退休金 30 350贷:银行存款-中行 30 35085)12 月 18 日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款. (暂用预付款核算,待月底再分配
25、)借:预付帐款-海珠区供电局 51 900贷:银行存款-中行 51 90086)12 月 19 日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加 27 600贷:应交税金-应交出口关税 27 600借:应交税金-应交出口关税 27 600贷:银行存款-中行(人民币帐户) 27 600借:银行存款-工行(美元帐户,20 000*8.28) 165 600贷:主营业务收入 165 600887)12 月 19 日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款-中行 430贷:其他货币资金-银行汇票 43088)12 月 19 日:用中行存款支付鹤山矿务局购
26、煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815应交税金-应交增值税(进项税额) 2 386.40贷:银行存款-中行 17 201.4089)12 月 20 日:公司购进一辆五羊-本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产-小汽车 256 000贷:银行存款-中行 256 00090)12 月 20 日:铸铁件完工入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)91)12 月 20 日:产成品入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12 月 20 日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用-招待费 4 830贷:银行存款-中行 4 83093)12 月 20 日:报废 C620 普
27、通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款-中行 15 000贷:固定资产清理-C620 普通车床 15 00094)12 月 20 日:结转 C620 普通车床的净损失.借:营业外支出-处置固定资产净损失 7 150贷:固定资产清理-C620 普通车床 7 15095)12 月 20 日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用-报刊费 2 160贷:银行存款-中行 2 16096)12 月 21 日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库. 1.借:物资采购 2 660应交税金-应交增值税(进项税额) 452.20贷:银行存款-中行 3 112.20 2.借:原材料-燃料-煤 2 660材料成本
28、差异-原材料成本差异 60贷:物资采购 2 66097)12 月 21 日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程-安装工程-高频设备工程 8 500贷:银行存款-中行 8 50098)12 月 21 日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款-建行 268.26贷:财务费用 268.2699)12 月 21 日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 8329贷:银行存款-中行 6 832100)12 月 21 日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款-中行珠江支行 100 000贷:银行存款-中行 100 000101)12 月 22 日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具
29、尚在途中.借:物资采购 3 324.65应交税金-应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款-中行 3 803.30102)12 月 23 日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产-专利 20 000贷:银行存款-中行 20 000103)12 月 23 日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品-量具 3 000材料成本差异-低值易耗品 325.65贷:物资采购 3 325.65104)12 月 23 日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款-江西机电公司 2 000 700贷:主营业
30、务收入 1 710 000应交税金-应交增值税(销项税额) 290 700105)12 月 23 日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款-职工保险费 7 650贷:银行存款-中行 7 650106)12 月 23 日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款-李明 600贷:现金 600107)12 月 24 日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳 330 抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000坏账准备 4 000贷:应收账款 200 000108)12 月 24 日:公司上
31、月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000应交税金-应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款-中行 189 540借:库存商品-立竣一号机床 81 000贷:主营业务成本 81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料-燃料-煤 14 820其他应收款-广州铁路局 1 029.60贷:物资采购 14 815材料成本差异-原材料 885应交税金-应交增值税(进项税额转出) 149.6010110)12 月 24 日:向湖南机
32、电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款-湖南机电公司 500 000银行存款-中行 447 700贷:主营业务收入 810 000应交税金-应交增值税(销项税额) 137 700111)12 月 24 日:机修车间领用润滑油. (无需填写记账凭证,月底统一核算)112)12 月 25 日:供气车间领用煤. (无需填写记账凭证,月底统一核算)113)12 月 25 日:办公室领用轴承和电器组件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12 月 25 日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产-高频设备 1 216 370贷:在建工程-安装工程-
33、高频工程 1 216 370115)12 月 25 日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用-财产保险费 53 589贷:银行存款-中行 53 589116)12 月 26 日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程-安装工程-冲天炉 15 000贷:银行存款-中行 15 000117)12 月 26 日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用-职工丧葬补助费 147贷:现金 147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款-中行 4 127 500财务费
34、用 125 000贷:应付债券-债券面值 4 000 000 -债券溢价 252 500119)12 月 27 日:产成品入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)120)12 月 27 日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用-电话费 52 583.63贷:银行存款-中行 52 583.63121)12 月 28 日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款-深圳机电公司 425 880贷:主营业务成本 364 000应交税金-应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本 179 20011贷:委托代销商品-三阳电路板 17
35、9 200借:营业费用-代销费 36 400银行存款-中行 389 480贷:应收账款-深圳机电公司 425 880122)12 月 28 日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款-中行 300 000贷:预收账款-湖南机电公司 300 000123)12 月 28 日:从中行取得长期贷款.借:银行存款-中行 6 000 000贷:长期借款 6 000 000124)12 月 28 日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000贷:银行存款-中行 18 000125)12 月 28 日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用-职工待业保
36、险费 2 704贷:银行存款-中行 2 704126)12 月 28 日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款-李明 500贷:银行存款-中行 500127)12 月 28 日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用-旅差费 9 462贷:银行存款-中行 9 462128)12 月 29 日:公司于 2001 年 4 月 2 日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000贷:长期股权投资-太阳公司 80 000投资收益-股利收入 80 000129)12 月 29 日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预
37、付帐款-佛山实业公司 50 000贷:银行存款-中行 50 000130)12 月 30 日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货款.借:应付账款-广东电机厂 795 600贷:银行存款-中行 795 600131)12 月 30 日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用 120贷:银行存款-中行 120132)12 月 30 日:产成品入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)133)12 月 30 日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款-中行 2 000 70012贷;应收账款-江西机电公司 2 000 700134)12 月 30 日:用中行存款向广州电机厂购买电动机,
38、电动机已验收入库.借:物资采购 18 400应交税金-应交增值税(进项税额) 3 128贷:银行存款-中行 21 528借:原材料-外购件-7.5 千瓦电动机 18 000材料成本差异-原材料成本差异 400贷:物资采购 18 400135)12 月 30 日:申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.借:管理费用-应交土地使用税 168 000贷:应交税金-应交土地使用税 168 000借:应交税金-应交土地使用税 168 000贷:银行存款-中行 168 000136)12 月 31 日:用中行存款向广州标准件厂购标准件,材料已验收入库.借:物资采购 364 680应交税金-应交增值税(进项
39、税额) 61 996.60贷:银行存款-中行 426 675.60借:原材料-外购件-标准件 364 000材料成本差异-原材料成本差异 680贷:物资采购 364 680137)12 月 31 日:向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款,并开出中行转帐支票.借:营业外支出-捐赠支出 20 000贷:银行存款-中行 20 000138)12 月 31 日:将闲置的 XBZW 铣床出售,款项已收入中行帐户.借:固定资产清理 20 000累计折旧 30 000贷:固定资产-XBZW 铣床 50 000借:银行存款-中行 30 000贷:固定资产清理 30 000139)12 月 31 日:结转出售
40、 XBZW 铣床的净收益.借:固定资产清理 10 000贷:营业外收入 10 000140)12 月 31 日:分配本月水费.借:制造费用-铸造车间 1 800制造费用-加工车间 3 000制造费用-装配车间 1 500生产成本-辅助生产成本-机修车间 1 030生产成本-辅助生产成本-供气车间 7 500管理费用-水电费 4 520贷:预付帐款-水费 18 830应交税金-应交增值税-进项税额转出 520141)12 月 31 日:分配本月电费.借:生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铁件 7 000生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铝件 10 00013生产成本-基本生产成本-加工车间-
41、立竣一号机床 8 000生产成本-基本生产成本-加工车间-立竣二号机床 6 000生产成本-基本生产成本-装配车间-立竣一号机床 5 000生产成本-基本生产成本-装配车间-立竣二号机床 3 000制造费用-铸造车间 5 000制造费用-加工车间 4 000制造费用-装配车间 2 000生产成本-辅助生产成本-机修车间 7 000生产成本-辅助生产成本-供气车间 4 000管理费用-其他费用 10 530应交税金-应交增值税(进项税额) 11 900贷:预付帐款 81 900应交税金-应交增值税-进项税额转出 1 530142)12 月 31 日:分配待摊费用报刊费.借:管理费用-报刊费 10
42、0贷:待摊费用 100143)12 月 31 日:摊销无形资产,记入本月份管理费用.借:管理费用-无形资产摊销 30 000贷:无形资产-商标权 10 000 -非专利技术 20 000144)12 月 31 日:预提银行短期借款利息.借:财务费用 1 600贷:预提费用-短期借款利息 1 600145)12 月 31 日:计提本月国库券计利息.借:应收利息-国库券 583.30贷:投资收益-国库券 583.30146)12 月 31 日:计提本月应负担的应交房产税,同时申报公司全年应交房产税.借:管理费用-房产税 26 000预提费用-应交房产税 286 000贷:应交税金-应交房产税 31
43、2 000147)12 月 31 日:计提本月应负担的应交车船使用税,同时申报公司全年应交的车船使用税.借:管理费用-车船税 5 000预提费用-应交车船税 55 000贷:应交税金-应交车船税 60 000148)12 月 31 日:计提本月固定资产折旧.借:制造费用-铸造车间 114 500制造费用-加工车间 58 000制造费用-装配车间 65 500生产成本-辅助生产成本-机修车间 13 200生产成本-辅助生产成本-供气车间 9 000管理费用-折旧费 17 050贷:累计折旧 277 250149)12 月 31 日:预提本月的大修理费用.借:制造费用-铸造车间 6 000制造费用
44、-加工车间 4 00014制造费用-装配车间 2 000贷:预提费用-大修理费 12 000150)12 月 31 日:根据物资采购明细账和材料成本差异明细账的有关资料,计算本月材料成本差异和低值易耗品成本差异.151)12 月 31 日:根据有关领料单编制全厂原材料耗用汇总表,并予以结转和摊销原材料成本差异.借:生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铁件 211 790.01生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铝件 171 376.71生产成本-基本生产成本-装配车间-立竣一号机床 313 177.77生产成本-基本生产成本-装配车间-立竣二号机床 219 224.44生产成本-辅助生产成本-
45、机修车间 405.15生产成本-辅助生产成本-供气车间 10 594.56制造费用-装配车间 8 102.92管理费用 1 848.66贷:原材料 924 360材料成本差异-原材料成本差异 11 891.61应交税金-应交增值税-进项税额转出 268.61152)12 月 31 日:根据有关领料单编制全厂低值易耗品汇总表.并予以结转摊销.借:制造费用-铸造车间 1 244制造费用-加工车间 1 555制造费用-装配车间 7 049.33贷:低值易耗品-工作服 1 200 -刃具 6 800 -量具 348.33153)12 月 31 日:年终盘点库存存货,并报董事会审批.借:待处理财产损溢-
46、待处理流动资产损溢-低值易耗品 164.96贷:低值易耗品-刃具 136材料成本差异-低值易耗品成本差异 4.99应交税金-应交增值税(进项税额转出) 23.97借:原材料-原料及主要材料-铝锭 3 300贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢-原材料 3 300154)12 月 31 日:分配本月工资费用.借:生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铁件 39 600生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铝件 59 400生产成本-基本生产成本-加工车间-立竣一号机床 33 600生产成本-基本生产成本-加工车间-立竣二号机床 25 200生产成本-基本生产成本-加工车间-立竣一号机床 32 40
47、0生产成本-基本生产成本-装配车间-立竣二号机床 32 400制造费用-铸造车间 1 650铸造费用-加工车间 1 400制造费用-装配车间 1 800生产成本-辅助生产成本-机修车间 16 800生产成本-辅助生产成本-供气车间 14 000管理费用-工资费用 20 400应付福利费 10 000营业费用-工资费用 16 000贷:应付工资 304 650155)12 月 31 日:计提本月职工福利费.15借:生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铁件 5 544生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铝件 8 316生产成本-基本生产成本-加工车间-立竣一号机床 4 704生产成本-基本生产成本
48、-加工车间-立竣二号机床 3 528生产成本-基本生产成本-加工车间-立竣一号机床 4 536生产成本-基本生产成本-装配车间-立竣二号机床 4 536制造费用-铸造车间 231铸造费用-加工车间 196制造费用-装配车间 252生产成本-辅助生产成本-机修车间 2 352生产成本-辅助生产成本-供气车间 1 960管理费用-福利费 4 256营业费用-福利费 2 240贷:应付福利费 42 651156)12 月 31 日:按上月工资计提本月职工养老保险金.借:管理费用-养老保险费 68 952贷:其他应付款-养老保险费 68 952157)12 月 31 日:按上月工资计提本月职工住院医疗
49、保险金.借:管理费用-医疗保险金 12 168贷:其他应付款-医疗保险金 12 168158)12 月 31 日:按上月平均工资计提本月职工住房公积金.借:管理费用-住房公积金 13 520贷:其他应付款-住房公积金 13 520159)12 月 31 日:计提本月工会经费.借:管理费用-工会经费 5 893贷:其他应付款-工会经费 5 893160)12 月 31 日:计提本月职工教育经费.借:管理费用-职工教育经费 4 419.75贷:其他应付款-职工教育经费 4 419.75161)12 月 31 日:采用一次交互分配法,根据辅助车间供应劳务汇总表分配辅助生产费用.借:生产成本-辅助生产
50、成本-机修车间 4 705.40贷: 生产成本-辅助生产成本-供气车间 4 705.40借: 生产成本-辅助生产成本-供气车间 1 631.49贷: 生产成本-辅助生产成本-机修车间 1 631.49借:制造费用-铸造车间 19 527.18铸造费用-加工车间 30 492.44制造费用-装配车间 25 009.81管理费用-辅助费用 12 812.28贷:生产成本-辅助生产成本-机修车间 43 861.06生产成本-辅助生产成本-供气车间 43 980.65162)12 月 31 日:按各种产品实际耗用的人工小时数分别分配铸造车间,加工车间和装配车间的制造费用.借:生产成本-基本生产成本-铸