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1、 ACCOUNTING LEARNING 浅析制药企业加强现金流管理的重要性 文 / 李连超 摘要： 基于我国社会经济的迅猛发展，制药企业现金流管理工作已经引起人们的重视。为了推动我国制药企业能够更好 的发展，本文主要分析制药企业加强现金流管理的重要意义，并提出了相应对策，希望能够给企业中的财务管理人员提 供一定的参考与帮助。 关键词：制药企业；现金流管理 根据相关研究表明，为了有效保证制药企业的经济效 益，做好现金流管理工作具有特别重要的作用，能够有效 保证企业内部各项财务数据得到更好的利用，提高资金的 流动 率。 鉴于此，本文主要分析制药企业加强现金流管理 的重要意义，从而推动我国制药企业
2、能够更加稳定的发展。 一、现金流管理的相关概念 现金流主要指的是企业在经营管理过程中，通过投融 资等经济行为造成现金流动 的总体概 括。 现金流将企业内 部的财务管理工作的核心转移到现金流管理当中，帮助企 业中的财务管理人员更好的了解资金运行情况，针对企业 财务资金运行中存在的问题，采取相应的解决措施，推动 企业能够更加稳定的发 展。 现金流管理的主要目标是通过 不断优化企业财务资金结构，保证企业内部资金的流入速 度与流出速度在规定范围内，避免财务数据的疏漏，提高 各项财务数据的利用率。 现金流表主要分为两个模块，分别是企业运行管理行 为模块与投融资行为模块，通过有效管理这两个模块，能 够帮助
3、企业中的财务管理人员更好的了解企业资金运行情 况，进一步提高财务数据的安全 性。 通过不断优化现金流 管理模块，能够有效保证企业财务风险得到更好的控制， 提高企业的经济效 益。 另外，做好现金流管理工作，能够 有效提高企业资金的运行效率，保证企业融资渠道的安全 性，减少资源的浪费。为了有效保证企业能够更好的运行， 财务管理人员需要不断优化现金流结构，并做好相应的评 价工作，不断提高企业的经济效益。 二、制药企业现金流管理中存在的问题 ( 一 ) 资金流动率大 随着环境污染的不断加重，人们对药品的需求日益增 加，在一定程度上促进了制药企业的快速发 展。 制药企业 中的资金流动率大，在一定程度上影
4、响企业的稳定运 行。 在制药企业中，由于其内部的资金流动率不断加大，而企 业内部的融资渠道有限，降低了资金的利用率，影响企业 的经济效 益。 另外，制药企业中的财务管理人员对现金流 管理缺乏足够的重视，再加上企业内部资金结构比较复杂， 企业对资金的需求不断增加，影响企业的运行效率 1。 ( 二 ) 运营风险较高 制药企业现金流运营风险较高，在一定程度上降低了 企业的发展速 度。 在国民经济发展过程中，制药企业具有 非常重要的作 用。 但是，受到宏观调控的影响，使得制药 企业现金流管理运营风险不断增加，降低制药企业的经济 效益，影响企业内部各项财务管理制度的顺利实 施。 为了 有效降低制药企业运
5、营风险发生的概率，企业中的财务管 理人员需要选择合理的融资渠道，针对企业现金流管理中 存在的问题，及时采取相应的解决措施，推动我国制药企 业能够更加稳定快速的发展，减少资源的浪费。 ( 三 ) 投资回收周期长 由于制药企业内部的资金结构比较复杂，投资回收周 期比较长，不仅会影响企业现金流管理工作的顺利进行， 还会降低企业的经济效 益。 为了有效保证制药企业 中的各 项资金得到更好的利用，财务管理人员需要结合现金流管 理情况，严格控制投资时间，选择合理的融资渠道，在保 证企业稳定运行的基础之上，不断缩短投资回收周期，降 低财务风险的发生 率。 另外，由于企业中的融资渠道比较 单一，在一定程度上延
6、长了企业投资回收周期，因此，制 149 财务管理人员的现金流意识 。为了有效保证制药企业能 提高自身的现金流管理能力 。 金融经济 FINANCIAL AND ECONOMIC 药企业中的财务管理人员需要结合企业内部资金的运行情 况，选择合理的融资渠道，从而有效保证企业中 的各项资 金得到有效利用 2。 三、制药企业加强现金流管理的有效对策 ( 一 ) 提高企业管理人员的现金流意识 为了有效保证企业现金流管理工作能够顺利进行，不 断提高企业财务管理人员的现金流意识非常重要，帮助财 务管理人员树立正确的现金流意 识。 制药企业中的总负责 人需要定期对财务管理人员进行专业培训，让企业中的财 务管理
7、人员充分认识到现金流管理工作的重要性，保证财 务管理人员能够更好的投入到实际工作中，进一步提高企 业的经济效益。 除此之外，制药企业中的总负责人需要定期与财务管 理人员进行专业技能培训， 不断提高财务管理人员的专业 技能，在保证企业内部资金稳定运行的基础上，提高企业 3 够更好的运行，相关负责人可以根据财务管理人员的实际 工作情况，制定相应的奖罚制度，并定期对财务管理人员 进行专业考核，对于考核不通过的员工，需要加大培训力 度，让财务管理人员更好的掌握现金流知识。 通过不断提高企业财务管理人员的现金流意识，能够 保证企业中的各项资金得到更好的利用，促进制药企业中 的现金流管理工作能够更加顺利进
8、 行。 由于我国制药企业 起步较晚，企业内部的管理人员对现金流管理没有足够的 重视，通过定期对其进行 专业培训，能够帮助财务管理人 员更好的了解企业运行情况，针对企业资金运行中存在的 问题，及时制定相应的管理制度，从而有效保证我国制药 企业能够更加稳定快速的发展。 ( 二 ) 做好现金流预算管理工作 在制药企业的现金流管理体系中，做好预算管理工作 具有非常重要的作 用。 通过做好现金流预算管理工作，能 够有效协调各部门之间的关系，帮助企业中的财务管理人 员更好的了解资金运行情况，并结合企业的盈利情况，进 行有效的预算管理，避免出现资金短缺现 象。 另外，制药 企业中的财务管理人员可以结合企业的
9、实际经营情况，编 制合 理的现金流量表，并进行良好的分析统计工作，不断 4 为了有效保证制药企业中的现金流管理工作能够顺利 开 展， 企业内部的财务管理人员需要不断加强财务内部控 制，并做好相应的监督管理工 作。 在制药企业中，通过构 建合理的内部控制制度，能够有效保证各项财务管理工作 的顺利进行，保证各项财务管理制度得到更好的实 施。 另 外，财务管理人员也可以将现金流管理直接融入到企业内 150 部控制当中，并制定合理的评价体系，让企业基层员工充 分了解现金流管理内涵，并结合自身的实际情 况， 提出相 应的建议，从根本上保证制药 企业中的现金流管理工作得 以顺利开展。 ( 三 ) 制定合理
10、的投融资策略 在制药企业中，通过制定合理的投融资策略，能够帮 助企业中的财务管理人员更好的了解现金流管理工作内涵， 不断提高企业的经济效 益。 制药企业中的财务管理人员需 要合理分配内部资金，并收集大量的资金运行数据，针对 资金流动中存在的问题，做好相应的调整工作，保证企业 能够更好的运行 5。 除此之外，企业中的财务管理人员需要不断加大资金 管理力度，不断提高企业资金的流动 率。 财务管理人员在 制定投融资策略的过程中，需要结合企业的经营管理情况， 做好相应的全面预算管理工作，针对企业现金流管理中存 在的问题，制定相应的解决措施，保证企业运行风险得到 更好的控制。 四、结束语 综上所述，在制
11、药企业中，通过提高企业管理人员的 现金流意 识、 做好现金流预算管理工 作、 制定合理的投融 资策略，能够有效保证企业中的现金流管理工作顺利开展， 保证资金的安全 性。 但是，企业中的财务管理人员在实际 工作当中，依然会遇到很多问题，这就需要管理人员在原 有的基础之上，不断学习先进的现金流管理知 识， 提高自 身的专业素养，从而推动我国制药企业能够更加稳定快速 的发展。 财 参考文献： 1 朱明静 . 基于企业价值的现金流管理探析 J. 中国集 体经济， 2017(25)： 98-99. 2 胡菊兰 . 企业现金流的管理与控制策略 J. 企业改革 与管理， 2015(04)： 18. 3 邹志葵 . 浅论中小型杂志社加强现金流管理的重要 性 以小型 C 杂志社为例 J. 企业研究， 2015(12)： 79-81. 4 刘静 . 金融危机背景下基于现金流管理的企业风险管 理探讨 J. 中国管理信息化， 2016(12)： 4-7. 5 赵永彬 . 我国企业现金流管理问题及对策探析 J. 中 国外资， 2015(02)： 139. ( 作者单位：颈复康药业集团有限公司 )