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1、2022审计的实习报告审计的实习报告范文集锦7篇 在人们越来越注意自身素养的今日，报告与我们愈发关系亲密，报告具有语言陈述性的特点。一听到写报告就拖延症懒癌齐复发？下面是我收集整理的审计的实习报告7篇，欢迎阅读，希望大家能够喜爱。 审计的实习报告 篇1一,实习目的专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用学问的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位. 通过专业实习使自己在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论学问,通过学问的运用加深对相关课程理论与方法的理解与驾驭.加强对企业及其管理业务的了解,相识的基础上,将学到的学问与实际相结合,使学生运用
2、已学的专业理论学问,对实习单位的各项业务进行初步分析,擅长视察和分析对比,找到其合理和不足之处,敏捷运用所学专业学问,在实践中发觉并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的实力.二,实习任务本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下:1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程.2.探讨现行信息化系统对业务进程所起的作用.3.分析新野审计局信息化的阅历及出现的问题.三,实习内容1.实习背景21 世纪是信息技术的时代.随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛运用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是 21 世纪必定趋势.但是我国现今的基
3、层审计单位的信息化现状是什么样的呢 我国基层审计信息化的现状,审计人员;软件条件以及硬件条件如何 在信息化的过程中有什么样的阅历和教训呢 带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进行了我的专业实习.本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证据,实行必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作.2实习单位介绍新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人.新野县属于河南省的经济不太发达的农业县,所以审计机构不像大城市那样有许多的审计事务所,审计单位只有审计局一家,并
4、且被审单位也大部分是国有企业和国家机关.平常业务工作量并不太多,同一时间基本上只进行一家被审单位的审计.3.实习单位信息化现状介绍一个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件基础,软件基础,管理及操作系统的人员.要实现审计信息化 , 则必需三方面均达到网络审计的要求.因此我结合网上调查的我国的现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状.1.硬件条件财政部 1994 年 5 月 4 日 发布了关于大力发展我国会计电算化事业的看法.其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到 20xx 年,力争达到有 40% 60% 的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核
5、算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到 10% 30% .到 20xx 年,力争 80% 在我国管理较好的大型企业,在会计电算化方面应当具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现全部企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了.另外要实现真正意义上的网络审计,必需达到全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走.针对新野县审计局这样的基层单位,其现状基本上于我国的大的局势类似,具备肯定数量的微机,也基本
6、建立了网络环境,但是硬件较落后,网络也只是简洁的局域网联入互联网,防火墙和其他的配套设施并没有建立起来.2.软件条件网络财务软件及应用早在20xx 年我国主要的财务软及生产商:如北京用友,安易,山东浪潮通用,成都金算盘,深圳金蝶等公司的财务软件来看,大多数具有肯定的远程数据处理与传输的功能,都推出了自己的网络财务软件.最近五年由于互联网技术应用的普及,中国财务及企业管理软件企业纷纷 触网 ,从产品,服务,运营等方面全面对互联网和电子商务应用转型.中国财务及企业管理软件进入新的发展阶段.但是这些新的网络财务软件的推出时间大都在 20xx-2003 年之间,所以在社会中运用的面还不太大,同时这些网
7、络财务软件覆盖的核算领域还不太广.总体上而言我国的会计电化软件还是比较志向的,与国际先进水平差距也不太大.但是要达到审计信息化所要求的网络财务软件的水平,由于我国网络发展相对于国际先进水平的落后,仍旧有很大的差距.也还有一些小的财务软件开发公司开发的小规模的好用的财务软件也的相当的多.我的实习单位采纳的正是这样的软件.但即使是这样小规模的低成本的软件的运用依旧不很成熟. 我国关于财务软件的设计,评审等方面的法规如财务软技术据接口标准 98001 等均着眼于财务软件本身.财务软件在设计时大多没有考虑专用的审计软件接口,使得在财务软件中嵌入适时跟踪监控的审计程序难以实现,使审计人员采集数据出现肯定
8、困难.少量的财务软件虽有数据转化功能,也只是对于会计账簿的格式进行了简洁的转化.现代财务软件的编译采纳多种计算机高级语言,如 Access , VB , VC , PowerPoint 等,但由于软件的编译过程没有规范的程序,导致财务软件的库结构和科目代码等至今没有统一的准则.这种现状对计算机审计的发展极为不利.计算机审计软件要发展,不能专为一种财务软件而开发,财务软件的编译结构不一样,必定导致计算机审计软件的编译过程过于浩大或者对于部分财务软件的不适用.所以必需像规定会计准则一样,规定财务软件的基础结构,使计算机审计能得以顺当地发展.总之,虽然我国的网络财务软件较国际先经水平的差距不大,但是
9、由于基层单位资金缺乏,信息化基础较差,目前运用面还不广.同时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的须要,使得审计软件的数据收集以及其功能的发挥受到很大的制约.现状不是很志向.(2) 审计软件我国现存的审计软件概括起来,主要有以下几类:审计法规管理系统.审计抽样软件.表格法审计软件,该类软件能完成审计表格及有关参数的增,删,改维护,能输入审计表格中要抄录的数据,能计算并填入审计表格中由计算得到的数据,能按预定的格式打印输出审计表格.基建工程预决算审计软件.工具箱式通用审计软件,如由北京通审软件公司开发的 20xx 通审软件.工具箱式通用审计软件,该类程序是为了完成某些特定的审计任务.例如,马路
10、费审计程序,工会经费审计程序,材料成本差异审计程序等.从以上种类的覆盖度可以看出,我国的审计软件已经有了肯定的基础,审计署也已经高度重视计算机审计和审计信息化,制定出了相应的安排.并正在主动的推行现有审计软件的应用推广.但是我国现有的审计软件大都处于满意穿过计算机审计的阶段.还没有适用于网络审计的审计软件.即使是这样,象新野审计局这样的基层单位仍没有实力购买运用单机版的,这样只是单机的电子化应用不行能将信息化的好处完全带到审计中.现状急待改进.3.审计人员审计署提出信息化建设总体目标和构想中指出全国审计系统已有 3 万多人具备计算机初级水平,占审计人员的 25 %;在审计业务,公文管理,办公自
11、动化方面运用计算机的水平都有较大提高.安排加强计算机审计队伍建设.全国培训 800 名审计信息化骨干,提高他们在审计工作中解决实际问题的实力,推动计算机审计的广泛运用;重点培育 200 名审计信息化专家,进行 IT 审计师专家水平培训.但是在注册会计师的行业,由于我国 CPA 的市场化建设及推行较晚,现行的 CPA 的素养较低.同时在 CPA 的考试中也没有计算机方面的要求,因此绝大多数的 CPA 运用计算机的水平很低. CPA 的审计工作仍旧是传统的手工审计.计算机仅仅用作文字处理或者基本不用. 河南省新野县审计局共有4名注册审计师,并且年纪相对交大,都已经习惯了手工审计的步骤,很难使他们接
12、受新的计算机的审计流程.其他审计人员有的计算机基础较好,能够娴熟操作计算机,但是很难把审计业务和计算机信息化结合起来进行.因此,我国政府审计的计算机审计的水平高于 CPA 的计算机审计的水平.政府审计虽然已经在肯定程度进入了穿过计算机审计的阶段 , 但是仍旧处于其初级阶段 . 而 CPA 的计算机水平仅仅处于绕过计算机审计的阶段 , 仅仅运用计算机进行文字处理 , 穿过计算机审计的阶段还没有起先 , 最多有极少数的 CPA 进入了穿过计算机审计的阶段四,实习体会引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话,十五个字:起步晚,基础弱,资金少,应用难,见效快.首先是起步晚.国家审计署计算机应
13、用是从八十年头后期起先的,到20xx年南京计算机审计展示会上才只有18个参展单位,象新野县这种经济欠发达县审计信息化的应用范围就更小了. 其次是基础弱.因为搞信息化,计算机应用要有好的审计工作者,包括审计专业人员和IT人员,这方面新野县审计局基础比较薄弱;有的工组人员甚至连娴熟运用计算机进行基本操作也达不到由于起步晚,投入少,网络,计算机设备在起步的时候基础也比较弱. 网络环境较差.三是资金少.今年上半年,局里的负责信息工组的人员想购买一套新的审计软件,须要5000块资金,但最终因为没有批准而流产,这正说明白基层单位资金缺乏的程度.四是应用难.审计相对其他部门工作来说,其计算机应用难度比较大.
14、被审计对象都是开放的,无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度,要在这样的基础上进行审计的难度比较大.另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在肯定的冲突,增加了技术上的难度.而且从技术上看,审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加.特殊是在被审单位本身的信息化称度较低的状况下,应用就更加困难了.第五是见效快.虽然审计信息化起步晚,但是我在实习单位见到仅有的2个审计和网络财务软件的运用还是给工作带来了很大的效率的提高,受到大大多数员工的确定,效果显著.总之,新野县审计局的审计信息化任重而道远.审计的实习报告 篇2一、 调研目的本次调研是针对自己个人在实
15、习生活中对实习单位的了解，揭露在实习单位发觉的问题，继而提出相应的解决措施。 二、 调研单位状况简介我实习的单位是瑞华会计师事务所，瑞华会计师事务所（特别一般合伙）是由原中瑞岳华和原国富浩华在同等协商基础上于20xx年4月联合成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所，是我国第一批被授予A+ H股企业审计资格、第一批完成特别一般合伙转制的民族品牌专业服务机构，系美国PCAOB（公众公司会计监督委员会）登记机构，业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务询问、管理询问、税务询问等领域。瑞华所总部设在中国北京，执业网络遍及全国，具有雄厚的专业技术力气，凝合了一大批具备深厚专
16、业素养、丰富实践阅历、良好沟通实力及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员9000多名、注册会计师2600名、合伙人320名、全国会计领军人才23名，多人担当财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。瑞华所拥有丰富的战略伙伴资源，包括国家电网、航天科工、中远集团、东风汽车、国旅集团、国家核电等40多家国务院国资委直属中心企业，中船重工、华谊兄弟、海信电器等340余家上市公司，鞍钢股份、大唐国际、中新药业、哈动力、东北电气等多家A+H股、A+S股企业，客户遍布制造、采掘、电力、水利、交通、航运、房地产、建筑、农林、教化、医药、信息、新闻出版、文化消遣、银行保险等行业，具有丰富的
17、执业阅历。 瑞华所秉持“诚信、专业、责任、创新”的精神，以高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推动发展、高要求砥砺精神，专业报国、服务社会、成就员工，推动制度创新，拓展多元业务，培育高端人才，强化风险管控，深化信息建设，提倡技术引领，构建合伙文化，擦亮专业品牌，为中国注册会计师行业供应专业领跑的力气。三、 调研单位运行机制问题1.项目经理复核环节失控，三级复核制度流于形式。项目经理的复核是保证三级复核制度有效执行的关键环节。然而，在审计实务中，项目经理复核环节失控，在我实习的过程中，瑞华会计师事务所的大部分二级审核都干脆由经理助理执行，由于二级复核失控，三级复核制度并没有得到有效地贯彻执行。
18、虽然注册会计师法明确规定了注册会计师的法律责任和对其违法行为的惩处方法，即警告、暂停执业或吊销注册会计师证书，但是由于多数项目经理只打算在这一行业工作几年后再跳糟，因而事实上对违纪注册会计师的惩处力度并不大。2.执业队伍不稳定，人才流淌过于频繁。由于瑞华会计师事务所主要做的是年报审计的的业务，主要集中于每年12月初至次年4月底，事务所在12月初大量接受实习生，业务的旺期过后，实习生中只有极少的人能最终留下来成为正式员工。这种状况造成非专业娴熟人员众多，严峻地影响了会计师事务所的服务质量，也使执业人员的业务培训和后续教化工作难以真正有效地绽开。3.不正值竞争现象盛行。审计市场的运行机制并没有因会
19、计师事务所的脱钩而得到明显地改善，各会计师事务所通常是通过实行竞相压价、分成回扣等不正值的竞争手段来招揽客户和保住客户。由于我国目前的社会审计关系中，三者(企业全部者、经营管理者和注册会计师)之间的托付代理关系实质上已转化为二者(企业经营管理者和注册会计师)之间的关系，导致了企业经营者与会计师事务所之间的监督与制约关系失衡，从而使注册会计师审计丢失了独立性这一最基本的特征。于是，一些会计师事务所在同业竞争中为适应这种失衡状况，甚至与被审计单位共谋作弊，出具“虚假审计报告”、“虚假出资报告”等。不少学者认为，中国审计市场的主要需求者是政府主管部门，而非真正的市场，取得这些政府主管部门的认可，是能
20、否取得市场份额的关键，审计质量成为次要的因素(刘峰、林斌，20xx年)。这种“竞争”的结果不是人们所期望的优胜劣汰，相反，是不断出现经济学上的“劣币驱除良币”的现象。一些独立性较强和审计质量较高的会计师事务所，由于未能供应符合客户或地方政府官员要求的审计看法而遭遇市场的排斥。4.人力资源配置不合理。目前，瑞华会计师事务所一方面人员过剩，有些人员的执业素养较差，不适合从事注册会计师工作，但是又很难将其辞退；另一方面高素养的执业人员又太少，无法按执业的实际须要合理设置工作岗位和配备执业人员。这种不合理的人力资源结构，也严峻地挫伤了一些高素养的注册会计师的主动性。四、 调研单位运行机制治理对策会计师
21、事务所脱钩后，只是初步完成了由行政事业单位的管理机制向社会中介机构的管理机制的转变。这种转变为会计师事务所管理体制和运行机制的创新奠定了基础。会计师事务所还应当尽快建立必要的内部管理制度。1.建立一套规范的事务所内部治理结构。脱钩后的会计师事务所大都实行有限责任公司的形式，应当依照公司法的规定建立一套规范化的法人治理结构，建立和健全出资人大会、发起人会议和监事会等内部管理制度，真正落实主任会计师负责制。凡是涉及事务所章程、出资人和发起人的出资比例、主任会计师的确定和更换、经营方针和策略等重大问题都必需通过出资人大会审议通过；在事务所章程中，明确规定主任会计师的产生方法，包括每届任期、违规惩罚及
22、罢免等条款，并经发起人会议表决通过，然后依据章程的规定民主选举主任会计师；事务所章程应对出资人的增补和退出作出明确的规定，使优秀的注册会计师能够通过肯定的程序转化为出资人，而某些不适应注册会计师执业要求的或不能与大多数注册会计师团结协作的人，也能够依照规定的程序离开事务所核心层；建立和健全主任会计师、部门经理、项目经理、注册会计师、一般职员的岗位责任制，明确其责任和义务；制定一套较完善的人事管理制度和能够体现执业实力、责任的公允安排制度，面对社会公开聘请人才，并实行全员聘用合同制。2.严格执行审计质量监限制度和三级复核制。首先，会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应仔细评估审计项目的风险，并
23、由主任注册会计师严格把关。对审计风险较大的项目，应坚决拒绝签约。其次，应当统一规范各种审计业务工作底稿的形成过程和要求，保证其完整性、真实性、合法性和审计证据的充分有效性，有效降低审计风险。第三，应当对审计业务过程和审计工作底稿实行严格的三级复核制度，确保每一份审计业务报告的真实性和合法性。为此，必需将复核人的复核内容、要求及其应担当的责任详细化，尤其是应与其担当的风险和利益挂钩。3.加强业务培训，刚好更新执业人员的业务学问，不断提高执业会计师的综合素养。注册会计师职业不仅风险高，而且专业学问更新速度快，这就要求执业人员必需不断“充电”。因此，会计师事务所应当将业务培训列入工作日程，拟定规划，
24、切实落实。尤其是应当针对会计师事务所自身的执业状况，加强“审计风险”、“执业程序”等方面的业务培训，增加注册会计师识别与防范审计风险的实力。同时，还应把职业道德和职业责任作为培训的重要内容结合典型事例进行一事一议，通过“会诊”、“剖析”来提高事务所的整体执业水平。4.刚好进行事务所人力资源的整合。人力资源的整合主要包括出资人的变更，主任会计师和部门经理的确定，对高素养注册会计师的运用和一般人员的支配等。首先，应将不适应注册会计师执业要求的或不能与大多数注册会计师团结协作的出资人依照事务所章程规定的程序请退会计师事务所。其次，应依据事务所章程的规定，通过发起人会议民主产生主任会计师，再由主任会计
25、师提议并经发起人会议同意后聘请各部门经理，由部门经理选聘有关项目负责人。推选出具有专业管理才能、精明能干、在发起人和出资人中享有威信并能代表出资人利益的主任会计师，是保证出资人大会的经营决策和目标得以实现的关键。第三，应加强与高素养注册会计师的思想沟通，为人才供应较好的工作条件，并通过完善收入安排制度使其能够得到更多的经济实惠。同时，对于职业道德差和执业素养低下而可能给事务所带来较大执业风险的人员，应坚决将其辞退。5.大力发展询问服务业务，拓展事务所的业务范围。我国会计师事务所要想在国际市场竞争中取得胜利，除审计、会计询问、资产评估等传统业务外，还应依据客户的须要拓展新业务领域，逐步开展投资询
26、问、管理询问、IT询问、税务询问、清算等新的服务业务。如代企业办理设立注册登记手续，帮助企业拟定协议、合同、章程及其他经济文件，进行投资环境评价，投资方案的可行性探讨与分析，企业并购目标的选择与分析，企业并购后的整合，职工教化与培训项目设计等。6.通过同业联合与并购，实施规模经营战略。目前，我国会计师事务全部4000多家，其中雇员人数在250人以上、年营业额超过5000万人民币的会计师事务所凤毛麟角，同时大多数事务所缺乏高素养的经营管理者和注册会计师，执业质量不高，抗风险实力弱，不具备承接大型或特大型企业审计的实力，更不具备与国际大会计师事务所竞争的实力。国内会计师事务所应实行措施形成规模大、
27、服务功能强、内部管理严格、执业质量高、布局合理的事务所集团。具有肯定规模和实力的会计师事务所可实行跨地区的同业强强联合，也可加强与国外大会计公司合作，利用其浩大的业务网络、先进的管理阅历、规范的管理体系和运行机制，快速扩大自己的经营规模，全面提升其竞争力。审计的实习报告 篇3一,实习内容1.实习背景21 世纪是信息技术的时代.随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛运用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是 21 世纪必定趋势.但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢 我国基层审计信息化的现状,审计人员;软件条件以及硬件条件如何 在信息化的过程中有什么样的阅历和教
28、训呢 带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进行了我的专业实习.本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证据,实行必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作.2实习单位介绍新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人.新野县属于河南省的经济不太发达的农业县,所以审计机构不像大城市那样有许多的审计事务所,审计单位只有审计局一家,并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关.平常业务工作量并不太多,同一时间基本上只进行一家被审单位的审计.3.实习单位信息化现状介绍一
29、个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件基础,软件基础,管理及操作系统的人员.要实现审计信息化 , 则必需三方面均达到网络审计的要求.因此我结合网上调查的我国的现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状.1.硬件条件财政部 1994 年 5 月 4 日 发布了关于大力发展我国会计电算化事业的看法.其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到 XX 年,力争达到有 40% 60% 的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开
30、展面应达到 10% 30% .到 20xx 年,力争 80% 在我国管理较好的大型企业,在会计电算化方面应当具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现全部企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了.另外要实现真正意义上的网络审计,必需达到全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走.二,实习目的专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用学问的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位. 通过专业实习使自己在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论学问,通过学问的运
31、用加深对相关课程理论与方法的理解与驾驭.加强对企业及其管理业务的了解,相识的基础上,将学到的学问与实际相结合,使学生运用已学的专业理论学问,对实习单位的各项业务进行初步分析,擅长视察和分析对比,找到其合理和不足之处,敏捷运用所学专业学问,在实践中发觉并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的实力.三,实习任务本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下:1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程.2.探讨现行信息化系统对业务进程所起的作用.3.分析新野审计局信息化的阅历及出现的问题.审计的实习报告 篇4惊慌而有序的实习工作结束了，在此次实习过程中我收获不
32、菲。能够有幸在湖北中德秦会计师事务所实习，真的非常快乐，也非常珍惜这次难得的机会。在这里我自己仿佛也变了一个人一样，学会了许多东西，成熟了不少。所以我很感到庆幸，自己能够接触审计行业也可以跟着注册会计师学习。此次实习使我明白事务所工作的主要职责范围，机构组成，学到了一些必备的办公室事物处理方法，了解了最近的会计政策法规，并渐渐熟识了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必需具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务实力和身体素养，这样才能很好的适应
33、并胜任这一重要的工作。对这次实习，我深有感受，它不仅培育了我的实际动手实力，增加了实际的操作阅历，丰富了我的会计学问，缩短了抽象的课本学问与实际工作的距离，对实际的财务工作也有了一个新的起先。对于这次实习，同样存在着一些不足之处。一是没有充分的利用好实习时间，在这短短的时间里没有对事务所全部业务都去一一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没有去接触更多业务类型;二是对于课本学习内容有所生疏，以至于在实践过程中时常不知如何解决。另外，在实习工作过程中，参加审计的都是业务较为简洁的诸如行业协会等，没有涉及规模较大，业务繁杂的大中型企业也是这次实习的缺憾之处。一路走过，有过心酸，有过乏累，有过累，
34、虽然那个时候常常加班，但我从未感觉到苦痛。我始终都信任，当一个人真正酷爱一件事情并为之奋斗时，不管有多艰辛多困难，他的心里都会很美，虽然有时会累，但肯定不会苦痛。我明白，今后的工作还会遇到很多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和新的体会。因此，我坚信：只要我专心去发掘，英勇地去尝试，肯定会能更大的收获和启发的。我是非常酷爱审计这一行业的，我们的项目经理刘老师也常常问问我和志向和人生之路。也得到许多刘老师的指导，我进一步调整了自我并对自己的将来作出规划。一切都是那么水到渠成，是刘老师教会了我一个人要脚踏实地好好做好每一件小事。从当时我抱着一颗必做审计的决心到现在更加坚决要做审计;从当时的毛头小
35、伙子到现在的略微懂点人事;从当时的莽撞少年到现在的略晓礼仪;从满腔热血到现在仍旧充溢激情。这几个月可谓是我至今为止的人生中收获最大的时候。刘老师始终说我们是合作关系，其实我发自肺腑的感觉是您是提携我，我并没有什么资本可以拿出来和您合作。我始终就是把自己当成一个学生去看待去做每一件事情。无论走到哪里，我都会记得刘老师对我的培育，您是我第一个师傅，是把我带进审计行业的启蒙老师，您对我说过的话我一辈子都无法忘怀。我也信任，刘老师的业务会越做越好，定能在审计界取得更大的进步。我也定会始终沿着自己的幻想道路执着地走下去，凭借自己的努力不断进步。脚踏实地，一步一步不断向幻想迈进，不辜负您的期望。1.概 述
36、1.1 实习目的会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预料、参加决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年，可以说对会计已经是耳目能熟了，全部的有关会计的专业基础学问、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本驾驭了，但这些好像只是纸上谈兵，倘如将这些理论性极强的东西搬上事实上应用，那我想我确定会是无从下手，一窍不通。自认为已经驾驭了肯定的会计理论学问在这
37、里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论学问应用于实际的会计实务操作中去，才能真正驾驭这门学问。因此，我作为一名会计专业的学生，就必需亲自动手去做，去实践。只有这样才能真正了解会计原委是做什么的。1.2实习单位状况1.2.1公司简介XX会计师事务有限公司，是由湖北省财政厅批准，具有会计师事务所执业资格,由武汉市工商行政管理局依法登记成立，公司性质为有限责任公司。批准文号为鄂财注发20xx26号。会计师事务执业证书编号为42000XXX,营业执照号码为4202202180XXX号,司法鉴定许可证号:420007XXX。公司现有员工35人，具有注册会计
38、师资格的有17人，其中：高级会计师2人，同时具备注册会计师和注册评估师双资格的有2人。公司全体员工精诚团结、主动勤奋，是支朝气蓬勃、富有战斗力的队伍。我们将秉承客户至上的精神，坚持公正廉明、精确高效的执业操守，为客户供应全面、专业化的服务。公司实行总经理负责制，下设市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。公司的服务项目类型有：注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;非盈利机构报表审计。经济责任审计;离任审计;企业改制、清算、清产核资、分立、合并等专项审计;高新技术企业认定专项审计;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计，抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;经
39、济案件鉴定;内部限制制度设计等其他专项审计。公司坚持以技术为基础、人才为核心、服务为根本、创新为灵魂的经营宗旨;以市场为先导、用户需求为中心，不断提高客户满足度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速发展的最佳原动力。公司还建立了一个包括中南财经政法高校、武汉科技高校、武汉理工高校、中南建筑设计院等各行业的教授专家顾问网络，竭诚为社会供应权威性询问服务。1.2.2公司业务介绍财务审计业务：注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;经济责任审计;企业清产核资;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计，抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;及其他各类专题专项审计等。司法鉴定业务：接受公安
40、、法院、检查院、仲裁委员会等机构的托付，办理各类涉案经济事项的价值鉴定，如经济案件鉴定、涉案资产价值的评估、工程经济纠纷进行价值鉴定等。管理询问：为企业供应财务、税务、内部限制制度等管理询问，供应并购重组方案，包括管理层融资收购方案、企业兼并重组方案、股权重组方案、资产重组方案、债务重组方案、项目投资融资方案，为企业商务洽谈、项目投资供应询问与可行性论证等。1.2.3公司组织框架刚进入事务所的时候经理还为我们这一批新来的对事务所的基本状况进行了介绍，这是我对会计师事务全部了最初的相识，它是依法担当注册会计师业务的中介服务机构，它是社会经济活动的监督者，是企业经营管理行为的评价者，是企业财务状况
41、和经济成果的见证者，是投资人利益的维护者。同时，经理还对事务所的组织结构作了简洁的概述，主要有市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。其中财务审计部作为事务所的核心部门，主要是办理各项相关的审计业务根据相关工作要求，开展上级下达审计项目的详细实施工作。落实审计项目的整改追踪，向相关管理部门移送审计发觉问题或发出审计提示、提出审计建议。对任职干部离任、资产业务人员离岗进行审计。参加审计相关业务制度和业务学问的学习和培训，不断提升审计业务水平。做好审计管理信息系统的数据管理和平安运行维护工作。人力资源部全面负责公司各部门人员聘请工作，详细表现为组织实施参加选拔和录用;维护培训渠道和
42、培训资源，关注外部培训等业内活动，组织员工学习;拟订劳动关系管理制度，劳动合同的文本、签订与解除;根据公司规定办理员工的入职、转正、离职手续;负责公司组织架构和岗位设置置的管理和维护，并适时提出合理的调整建议;建立企业人才简历库等。财务部主要负责公司日常财务核算，参加公司的经营管理。负责会计核算，正确、刚好、完整地记账、算账、报账，全面反映给企业领导，刚好供应真实的会计核算资料。加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务安排。负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门负责报告工作，按上级规定时限及组织编制财务预算和结算。负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门
43、工作检查。2.岗前培训2.1培训目标岗前培训的目标是使新进审计人员了解本公司状况、了解审计业务程序，便于新进人员能更快胜任审计工作并遵守相关规定。2.2培训内容2.2.1学习审计业务的流程1、打算阶段首先支配审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。 审计前，提前和被审计单位沟通沟通，提出审计时须打算的资料。 由被审计单位事先供应有关资料。制定审计工作方案，并由负责人安排任务。2、实施阶段召开审计打算会议，明确审计意图，与被审计单位管理层，财务人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部限制状况。检查评价探讨公司内部限制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险状况并依据对风险的
44、判定状况制定进一步审计程序。 通过在公司审计，发觉公司中存在的问题，小组成员探讨公司的内部限制问题，进而在简单出现问题的地方赐予更多的关注。查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动状况，被审计单位应当协作审计机关的工作，并供应必要的工作条件。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司供应有关证明文件等。按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应刚好调查、取证。 对于须要获得完整，适当的审计证据以得出审计结论的科目，进行现场盘点，向相关业务单位及银行，国家机关函证，依据实质性程序的状况
45、对相关认定进行评估。审计底稿要根据所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清楚。证据必需充分。3、审计报告阶段、分析、整理、复核审计工作底稿。 由于安排审计客户一般都是账比较简洁的，所以一天都能够现场收集到资料了解公司的财务状况。回到所里再分析、整理工作底稿、出具审计报告。、撰写审计报告初稿，并提交探讨审核后定稿。、审计报告初稿送被审计单位征求看法，被审计单位有异议的即时告知审计单位。所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位看法，假如被审单位有看法时，双方即时协调。、审计小组对被审计单位返回的看法应进一步复核查清，经探讨后并修改审计报告。 审计小组综合被审单位看法，对审计底稿
46、进行再一次审查。、根据客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位，由被审计单位签收。、对审计结果的落实状况进行回访、后续审计。、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。 审计结束，则全部资料归档案室统一管理。2.2.2审计工作底稿专题培训审计底稿是指注册会计师对制定的审计安排、实施的审计程序、获得的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获得的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。审计工作底稿的作用：注册会计师形成审计结论、发表审计看法的干脆依据。供
47、应充分、适当的记录，审计报告编制的基础，对将来的审计业务具有参考备查价值。有助于项目组安排和实施审计工作;便于有阅历的注册会计师依据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。2、运用的行业规范独立审计详细准则第6号-审计工作底稿独立审计详细准则第1号-年度会计报表审计注册会计师应当将审计安排及其实施过程、结果和其他须要加以推断的重要事项，记录于审计工作底稿。 独立审计基本准则第十五条审计工作底稿，是指注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获得的资料。 独立审计详细准则第6号其次条3、审计工作底稿的种类、综合类工作底稿:注册会计师在审计安排和审计报告阶段，为规划、限制和总结整个审计工作，并发表审计看法所形成的审计工作底稿。、业务类工作底稿：注册会计师在审计实施阶段执行详细审计程序所形成的审计工作底稿。、备查类工作底稿：注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。4、审计工作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编制日期复核者姓名及复核日期其他应说明事项5、审计工作底稿的勾稽关系各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位会计报表之间的勾稽关系，通过核对被审计单位报表、帐簿及凭证过入;各会