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1、2022审计工作实施方案审计工作实施方案一、编制依据依据中华人民共和国审计法和重庆市巴南区审计局年度审计安排支配以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查状况，制定本实施方案。二、被审计单位基本状况按审前调查状况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资安排、招投标状况、合同约定状况、工程项目参建单位状况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）状况及建设单位初审状况等，决算审计项目需调查项目总投资状况、建设资金的筹集、管理及运用状况等。三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管
2、理，规范投资建设行为，提高投资效益。四、重要性的确定和审计风险的评估（一）确定重要性水平本次审计采纳固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，依据资料调查状况，选用工程承包合同总价 元作为推断基础，选用敏感比率1.5%，依据固定比率法的计算公式：重要性水平推断基础比率，确定重要性水平为 元。（二）审计风险的评估本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。依据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。通过对内部限制制度的初步测评，该单位的限制风险评估为中度风险，限制风险水平取值为50%。依据计算公式：可接受检查风
3、险=可以接受的风险/(固有风险限制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%5%/(75%50%)的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：1.资料的精确性、完整性对工程造价及投资额精确性的影响；2.审计人员业务实力和工作水平对工程造价及投资额的影响。五、审计范围对XX工程项目预算执行（竣工决算）状况进行审计，并可延长审计与建设项目干脆相关的设计、施工、监理、选购、供货等单位。六、审计内容和重点（一）审计内容1.审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许可、施工许可等等基本建设程序。审查建设项目是否
4、实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置是否合理、合规。重点审查工程招投标状况，审查工程是否执行了招投法，招投标工作是否公正、公允、公开、其过程是否合规、合法。2.审查建设项目工程干脆费用（造价）的构成是否真实、合规。重点审查项目工程结算的真实性、合理性和合法性，审查构成工程结算的.依据是否充分，工程量的计算是否正确；工程的计价是否遵循了建设和施工方约定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算工程量、高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算费用等问题。3.审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性。审查项目资金来源是否合规、合法，有无挪用与项目无关的救灾、救济、移民等其
5、它专项资金；是否存在利用“小金库”非法帐外资金修建项目的状况；审查项目工程支出是否真实、合规、合法，是否按合同约定拨付工程进度款；竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出（工程前期、间接费用）归集是否合理、正确，内容是否真实，有无将不应纳入的费用纳入了待摊投资。（二）重要审计事项的审计步骤和方法1.招投标程序审计收集立项资料及投资安排、招标文书等相关文件资料，审查该项目的投资规模是否达到招投标的规定标准，招标过程是否对投标对象的资格进行了审查，参与投标的单位是否符合有关规定，招标标底是否进行过审查，有无招标前泄露标底的状况，招标过程的依据是否充分、合法。2.工程结算审计首先收集工程的招标、施工合
6、同、竣工图等等工程相关资料，并踏勘现场。然后依据收集的招标文件、施工合同等资料确定审计的核心原则和方向；之后计算工程量并与施工单位进行核对，对有疑问的工程量，实行现场测量进行核实、确定。工程量应边核对确定边签字认可。待工程量最终确定后，再依据招标文件和施工合同明确的计价原则和国家相关法律、法规的规定套价、取费，确定工程的结算造价。最终，将审定工程结算造价结果和有关问题形成审计取证记录和审计工作底稿，并附上涉及问题的主要证据。3.待摊投资费用审计（竣工决算审计）收集勘察、设计、监理等须要以协议或合同形式确认的费用的相关资料，通过审查这部分合同或协议，确定其费用额，审查项目相关会计帐簿中各种待摊费用的实际支付依据是否合规、合法，是否有尚未支付的费用。最终，确定待摊投资的费用总额。七、审计工作时间（一）审计打算阶段包括进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通知书三个阶段的时间。（二）审计实施阶段包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征求八、总结反思本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页