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1、2021福建理财规划师考试考前冲刺卷（8）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在各国的税收实践中，税收负担的决定绝大多数不是以（）为准，而是以（）为依据的。A受益原则，纳税能力原则B纳税能力原则，受益原则C普遍原则，受益原则D受益原则，普遍原则2.根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是_。 (1)汽车的租赁 (2)汽车的修理 (3)房屋的修理 (4)受托加工白酒A(2)(3)B(2)(4)C(2)(3)(4)D(1)(3)(4)3.根据个人股票期权所得的
2、征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为_。A财产转让所得B劳务报酬所得C工资、薪金所得D利息、股息、红利所得4.利用缩小计税依据减少税负的方法包括_。 不可抵扣的费用、支出最小化 扩大税前可扣除范围 加速累积费用的扣除 提前确认扣除费用 A、B、C、D、5.在遗嘱的最后，客户还需要签署（）声明，否则该遗嘱文件将不具有法律效力。A增加条款B注意条款C剩余财产条款D补遗条款6.政府征税会通过影响（）对福利水平产生影响。A纳税人的偏好B纳税人收入水平和消费结构C商品的价格D商品的供给7.关于日本的遗产税制，下列
3、说法不正确的是（）。A日本的继承税采取超额累进税率B日本是实行总遗产税制的典型国家C日本对遗产的征税采取继承税制度，继承税按受益人与被继承人之间的关系以及受益人得到的遗产数额的多少设置不同的税率实行征税D日本对于居民实行双重税收管辖原则，即不论其继承的遗产是在本国境内还是境外，都要征税8.王女士参加演出一次获得劳务报酬40000元，她通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，王女士本次取得的收入应缴纳的个人所得税为（）元。A3000B4720C6000D80009.赵先生拥有价值1000万元的股票，他希望在自己死亡时转移给自己的儿子，由于儿子智力有问题，生活无法自理，因此希望由专业人士来管理
4、该股票，将该股票的收益支付给他的儿子。赵先生希望金融理财师为其推荐一种能够实现其愿望的遗产转移方式，该方式应该是_。A赠与B为受益人创建不可撤销信托C遗嘱继承D遗嘱信托10.个人担任董事职务所取得的董事费收入，应按照（）项目计征个人所得税。A劳务报酬所得B利息、股息、红利所得C工资、薪金所得D个体工商户的生产、经营所得11.杨某建立了一个独资企业，今年出售了唯一的一台可折旧的设备，售价是12000元。设备的购买价是10000元，未提折旧成本是7000元。那么对于这个交易所产生的收入，杨某今年需要报税的净收入是_元。(假设资本收益税率是50%)A2000B2500C4000D500012.英国税
5、制中，关于已税财产减免的说法正确的是_。A被继承人去世以前，所继承的已经缴纳过遗产税的财产不得减免遗产税B被继承人去世以前5年内，所继承的已经缴纳过遗产税的财产，可减免遗产税C被继承人去世以前，所继承的已经缴纳过遗产税的财产均可减免遗产税D被继承人去世以前10年内，所继承的已经缴纳过遗产税的财产，可减免遗产税13.关于德国的遗产税制，下列说法中正确的是（）。A只开征遗产税B只开征赠与税C同时开征赠与税，主要是与遗产税相配D同时开征遗产税，主要是与赠与税相配合14.甲婚前受赠一幢房屋，与乙结婚后共同使用、管理该房近15年。当甲与乙离婚时，该房屋（）。A应视为甲方的婚前个人财产B应视为甲、乙的夫妻
6、共同财产C应由甲、乙平均分割D甲和乙应当进行协商确定15.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。A依法负有代扣代缴税款义务的单位B临时从事生产经营活动的个体工商户C企业在本地设立的非独立核算的分支机构D不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位16.费用扣除的方法主要有_。 根据应扣除项目的实际发生数进行扣除 根据申报数进行扣除 依据一定的标准进行扣除 扣除的标准不一定 A、B、C、D、17.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008年7月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到
7、减征消费税的国家标准。该企业7月份应缴纳消费税_万元。A243B283.5C364.5D40518.根据（），承包经营权不能由继承人直接继承。A时间上的时效性B权利义务的统一性C性质上的财产性D财产的可转移性19.关于生前信托和遗嘱的比较，下列说法正确的是（）。A立遗嘱人的债权人无法对遗产主张任何权利，而生前信托委托人的债权人则可用信托财产清偿生前信托委托人的债务B生前信托委托人的债权人无法对信托财产主张任何权利，而立遗嘱人的遗产首先需用以清偿遗嘱人的债务C以遗嘱方式确定死后财产的归属，子女所能继承的财产是立遗嘱人死亡时资产的全部价值D以生前信托方式确定财产的继承，其死后财务状况恶化将会影响其
8、子女在信托下的本金受益权20.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）。A个人举报、协查各种违法、范围行为而获得的奖金暂免征收个人所得税B个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣C个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备失业保险条例规定的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税D国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的5倍数额内，可免征个人所得税21.下列关于三种遗产税模式的比较说法中有误的一项是（）。A分遗产税制考虑了继承人的个人经济能力、生活境况，能体现量能负担，
9、鼓励财富分散B混合遗产税制征管非常复杂，且易形成严重的重复课税C混合遗产税的特点是先总额征税，以利源泉控制，再按继承人继承的份额征税，以体现合理负担D混合遗产税，被认为最科学、最合理22.如果一个人未留下任何遗嘱而死亡，下列说法错误的是（）。A死者的遗产将会根据死者的委托书对遗产进行分配B死者的资产和房产可能会按照不适当的市场价格被拍卖C由于未留下任何遗嘱而死亡，进行财产处理时，可能会引起许多不必要的费用D遗产可能会因为纳税而被减少资产价值23.2008年6月王先生的一篇学术文章被某国家核心期刊刊登，获得稿酬收入3000元。这3000元应按照（）项目申报个人所得税。A工资、薪金所得B劳务报酬所
10、得C稿酬所得D偶然所得24.下列关于非独立个人劳动所得的征税的说法，错误的一项是_。A对工资、薪金这类非独立个人劳动所得的征税，在国际上一般有两种原则：一种是劳务活动地原则，一种是所得支付地原则B劳务活动地原则，是以劳务活动所在地为工资、薪金所得的发生地，由劳务活动所在地政府对该项所得行使征税权C所得支付地原则，是以所得实际支付地为工资、薪金所得发生地，由所得实际支付地政府对该项所得行使征税权D劳务活动地原则和所得支付地原则是不存存矛盾的25.适用17%税率的增值税一般纳税人与适用征收率3%的小规模纳税人的“无差别均衡点增值率”为_。A17.64%B23.53%C46.15%D30.77%26
11、.李先生丧偶，且父母早亡。李先生有三个儿子李一、李二、李三。李先生立下了遗嘱：把自己价值180万元的财产平分给三个儿子。李一有一个儿子(即李先生的孙子)，李一的太太(李先生的儿媳)对公婆尽了主要的赡养义务。如果李一先于李先生去世，李先生的遗嘱没有修改，李先生去世后，按照继承法的规定，李先生的遗产分配的结果是_。A李先生的儿媳、李先生的孙子、李二、李三各得到45万元财产B李先生的儿媳、李先生的孙子各得到15万元财产，李二、李三各得到75万元财产C李先生的儿媳、李先生的孙子各得到30万元财产，李二、李三各得到60万元财产D李先生的儿媳、李二、李三各得到60万元财产27.下列个人所得项目，适用于加成
12、征收的是（）A翻译报酬所得B稿酬所得C中奖收入D股息28.下列对印花税凭证处理方法正确的是_。A融资租赁合同属租赁合同B房屋产权证纳税人是售房单位C国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税D出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同29.实行增值税的国家较多的采用（）。A税基列举法B税基相减法C税额相减法D估征法30.以（）为标准，可将税收分为直接税和间接税。A课税主体B课税对象的性质C税收负担是否转嫁D税收与价格的关系31.王先生有太太和未成年的孩子。王先生在2005年立下自书遗嘱，将财产全部留给他的妹妹，这份遗嘱由王先生亲笔书写，注明了年月日，但是没有王先生的签名。如果王先生去世，这
13、份遗嘱_。A完全无效B完全有效C部分有效，应该保留孩子的继承份额后，余下的财产给王先生的妹妹D部分有效，应该先分出一半归王太太所有，并在余下的一半财产中保留孩子的继承份额后，剩下的给王先生的妹妹32.无论是收入，还是财富或者个人消费支出的增加，都代表着个人支付能力的增强，因此都可以作为衡量个人（）的标准。A纳税能力B受益程度C是否公平D是否效率33.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是_。A以经营租赁方式租入固定资产的费用B按规定缴纳的个体劳动者协会会费C发生的与生产经营有关的财产保险费D个体工商户业主每月领取的工资34.关于税率，下列说法中错误的是_。A遗产税的税率
14、一般采用超额累进税率，即按遗产或继承、受遗赠财产的多少，划分若干等级，设置由低到高的累进税率B遗产税的税率通常要比个人所得税等税种的税率简单C实行总遗产税制的国家和地区只有一种超额累进税率D实行分遗产税制的国家多按继承人或受遗赠人与被继承人的关系设置几种累进税率35.下列关于已纳税额扣除的表述，错误的是（）。A准予抵免（扣除）的实缴境外税款最多不能超过境外所得按中国税法计算的抵免限额（应纳税可扣除限额B纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的个人所得税税款C允许抵免额为计算出的来自一国或地区所得的抵免限额与实缴该国或地区税款之间的平均数D中国个人所得税的抵免限额采用分国
15、不分项限额法36.根据美国遗产税制关于扣除项目的规定，下列说法中错误的是（）。A对于遗产税而言，婚姻扣除是指归属于被继承人配偶的遗产价值可以从遗产总额中全额扣除B对于赠与税而言，婚姻扣除是指向配偶的赠与额可以全额扣除C如果被继承人或者赠与人的配偶不是美国公民，通常不能享受婚姻扣D对于美国公民或居民纳税人向国内公司、协会或者在美国使用的信托的慈善捐赠，税法上一般规定了上限37.根据以下材料，回答下列问题： 琳达，西班牙国籍，从2008年1月起在中国境内的外资企业担任技术工程师。2008年内他在中国境内停留了330天。她在2008年8月在法国的家中休假，共停留了25天。5月1日到5月10日去美国出
16、差，为该企业在美国的分公司提供技术支持。若2008年琳达在中国外资企业工作了90天(德国与中国签订税收协定)，在中国工作期间由中国境内企业支付其工资1万元人民币，则2008年她在中国申报纳税的应纳税所得为_万元。A0B1C1.5D238.根据以下材料，回答下列问题： 琳达，西班牙国籍，从2008年1月起在中国境内的外资企业担任技术工程师。2008年内他在中国境内停留了330天。她在2008年8月在法国的家中休假，共停留了25天。5月1日到5月10日去美国出差，为该企业在美国的分公司提供技术支持。若2008年琳达在中国外资企业工作了90天(德国与中国签订税收协定)，在中国工作期间由该企业的德国总
17、部支付其工资折合5万元人民币，则2008年她在中国申报纳税的应纳税所得额为_万元。A0B1C0.5D539.根据以下材料，回答下列问题： 琳达，西班牙国籍，从2008年1月起在中国境内的外资企业担任技术工程师。2008年内他在中国境内停留了330天。她在2008年8月在法国的家中休假，共停留了25天。5月1日到5月10日去美国出差，为该企业在美国的分公司提供技术支持。若该企业的美国总部每年支付琳达的工资折合人民币15万元，在中国的外资企业不负担任何费用。2008年琳达在美国出差期间取得的劳务报酬折合人民币5万元。则2008年她在中国申报纳税的应纳税所得额为_万元。A0B5C15D2040.根据
18、以下材料，回答下列问题： 琳达，西班牙国籍，从2008年1月起在中国境内的外资企业担任技术工程师。2008年内他在中国境内停留了330天。她在2008年8月在法国的家中休假，共停留了25天。5月1日到5月10日去美国出差，为该企业在美国的分公司提供技术支持。若该企业的美国总部每年支付琳达的工资折合人民币15万元，其报酬成本最终由中国合资企业负担，2008年琳达在美国出差期间取得的劳务报酬折合人民币5万元。则2008年她在中国申报纳税的应纳税所得为_万元。A0B5C15D2041.下列不属于纯粹风险的是_。A人身风险B投机风险C财产风险D责任风险42.如果价格下降10%引起销售量增加5%，那么需
19、求曲线在这一区域内的需求价格弹性为_。A富有弹性B具有单位弹性C缺乏弹性，但不是完全无弹性D完全无弹性43.车辆损失的保险责任一般不包括_。A碰撞责任B非碰撞责任C酒后开车事故D施救、保护费用44.甲是一名公务员，未婚，有3年的股票投资经验，因担心在投资过程中赔钱而影响工作，目前只将钱存入银行；乙是一名个体工商户，有一女儿正在上幼儿园，一年前开始炒股，对于股市的大涨大落，乙并不是很在意。关于甲、乙的风险承受能力和风险容忍态度，下列说法正确的是_。A甲的风险承受能力高于乙，风险容忍态度高于乙B甲的风险承受能力低于乙，风险容忍态度高于乙 C甲的风险承受能力低于乙，风险容忍态度低于乙 D甲的风险承受
20、能力高于乙，风险容忍态度低于乙 45.战术性资产配置与战略性配置的不同体现在_。 对投资者的风险承受不同 对投资者的风险偏好认识不同 对投资者的风险偏好假设不同 对资产管理人把握资产投资收益变化的能力要求不同 A、B、C、D、46.假设利率均为5%，年限均为20年，贷款成数均为七成，则下列贷款保障比率最高的是_。A购房50万元，月租金收入2000元B购房60万元，月租金收入2500元C购房70万元，月租金收入3000元D购房80万元，月租金收入3500元47.企业会计核算要遵守的基本原则可以划分为几大类，分别是_。 总体性要求 会计要素确认、计量的要求 会计修订性惯例的要求 会计信息质量要求
21、A、B、C、D、48.市场利率较债券票面利率高时，债券发行会采取的方式为_。A平价B溢价C折价D不一定49.在签订理财服务合同时，_是不正确的做法。A以所在机构名义签订合同B仔细审查客户身份C理财规划师自行保管合同时应格外谨慎D提醒客户认真阅读合同50.下列凭证，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是_。A收款凭证B付款凭证C转账凭证D通用记账凭证第19页 共19页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页