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1、2021河南理财规划师考试模拟卷（4）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.请根据以下资料，回答下列问题：乔特先生的境外收入应向中国缴纳的个人所得税是_。A0元B7960.00元C1800.00元D3613.12元2.某农民企业家拥有一片粮食种植地和一食品加工厂(两部分业务不分别核算)。每年粮食种植地送往食品加工厂的粮食价款为300万元，食品加工厂每年销售额为580万元(以上金额均不含增值税)。对这样的客户，理财师可以提的纳税筹划建议是_。A两部分业务不分离，因为可以比分离少缴增值
2、税39万元B两部分业务不分离，因为可以比分离少缴增值税51万元C两部分业务分离，因为可以比不分离少缴增值税39万元D两部分业务分离，因为可以比不分离少缴增值税51万元3.适用17%税率的增值税一般纳税人与适用征收率3%的小规模纳税人的“无差别均衡点增值率”为_。A17.64%B23.53%C46.15%D30.77%4.某工业企业为增值税一般纳税人，年销售收入为98万元(不含税)，当年可抵扣的进项税额为9.88万元，进项和销项适用的增值税率均为13%。下列选项中正确的是_。A该企业的增值率小于无差别平衡点增值率，继续作为一般纳税人税负较轻B该企业的增值率大于无差别平衡点增值率，继续作为一般纳税
3、人税负较轻C该企业的增值率小于无差别平衡点增值率，分设为两个小规模纳税人税负较轻D该企业的增值率大于无差别平衡点增值率，分设为两个小规模纳税人税负较轻5.广州某家电制造企业与上海一家商场签订了家电销售合同，按照合同要求，该家电制造企业使用自己公司的运输车队将货物送到上海。对于此项经济行为，下列表述正确的是_。A该经济行为属于兼营行为，应当分别核算销售产品应纳的增值税和运输行为应纳的营业税B该经济行为属于混合销售行为，应当全部视为销售货物，只缴纳增值税C该经济行为属于兼营行为，且运输货物与销售货物有从属关系，故只缴纳增值税D该经济行为属于混合销售行为，应当分别核算销售产品应纳增值税和运输行为应纳
4、营业税6.2011年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。当年该企业开发新技术的研究开发费用20万元(未形成无形资产)，此外该企业还购置安全生产专用设备一台，价值30万元。如无其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税_。A24.50万元B19.50万元C21.75万元D26.75万元7.某银行分理处建设一栋办公楼，将工程承包给恒生建筑公司，工程总价款1200万元，其中包括：施工款650万元、建筑材料价款500万元、银行支付的用于购买办公楼内部防盗安全设备的款项50万元(由建筑公司代为选购)。则恒生建筑公司应纳营业税_。A19.5万元B21.0万元C
5、34.5万元D36.0万元8.2012年某企业预计可获盈利100万元，为了扩大经营业务，该企业拟于当年设立一家下属企业，成立初期该下属企业预计年亏损30万元。企业设立时有以下4个方案可供选择，其中可使该企业2012年的整体所得税负最低的是_。A设立个人独资企业B设立合伙制企业C设立子公司D设立分公司9.某商店(增值税一般纳税人)如果以八折折扣销售一件1000元(含税)的商品，其进货成本为550元(含税，取得了增值税专用发票)，应缴纳的增值税和所得税合计为_。(暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，增值税税率为17%，所得税税率为25%。)A36.33元B213.68元C89.75元D70.51元
6、10.某旅游公司内部有一支车队，该车队为公司提供的运输服务均按内部价格结算，此外，该车队也对外承揽运输业务。2011年10月该车队内部结算收入为10万元，对外服务取得收入30万元。以上业务应缴纳营业税_。A0.9万元B1.2万元C1.5万元D2.0万元11.某单位转让一栋已经使用过的楼房，原方案拟售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位现方案拟以原价出售。转让时缴纳各种税费共33万元，则现方案比原方案需多缴纳_的土地增值税(旧房及建筑物的评估价格=重置成本成新度折扣
7、率)。A35.28万元B20.41万元C33.85万元D28.35万元12.某企业在2011年年初筹得资金3000万元。对于如何运用这笔资金，企业高层管理人员有两种不同的建议：第一种，购进节能节水设备。进一步降低企业经营成本；第二种，新办一个高新技术企业(可享受15%的优惠税率)。预计以后5年的利润分别为：600万元、800万元、960万元、1200万元、1500万元。则下列建议中正确的是_。A选择第一种方案，因为可以比第二种方案税后利润多690.5万元B选择第一种方案，因为可以比第二种方案税后利润多206.0万元C选择第二种方案，因为可以比第一种方案税后利润多690.5万元D选择第二种方案，
8、因为可以比第一种方案税后利润多206.0万元13.某中央空调制造企业预计2012年中央空调销售额14040万元(含税)，同时负责安装调试。假设2012年可抵扣的进项税额为1500万元，各月销项税额均大于可抵扣的进项税额。为降低税负，经咨询理财师。该企业决定成立一个专门从事设备安装及售后服务的子公司，同时修改产品定价标准，将原销售价格的80%确定为产品销售价格，20%确定为安装服务费用，由新成立的子公司负责提供服务并单独结算款项。针对该企业空调销售及安装业务，下列表述正确的是_。 (1)若不单独成立安装公司，空调销售及安装属混合销售业务，应一并缴纳增值税 (2)空调安装调试业务由新成立的安装公司
9、单独承接并结算，属营业税应税行为 (3)空调安装调试业务由新成立的安装公司单独承接并结算，仍属增值税应税行为 (4)成立安装公司改变定价策略及结算方式后，母、子公司总体税负将降低356.14万元(不考虑企业所得税)A(1)(3)B(2)(4)C(1)(2)(4)D(1)(3)(4)14.纳税人经营自用房屋的计税依据为_。A房产现值B房产原值C房产净值D原值一次减除10%30%后的余值15.张女士已于2000年购入住房一套，由于2011年度商品房价格下跌，张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资，买入价格80万元。由于资金紧张，张女士打算在2012年度择机将该房产出售。预计成交
10、价格为95万元。张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益_。(契税适用3%税率。)A10.75万元B10.38万元C5.90万元D9.80万元16.某企业有办公用房一栋，房产原值为1000万元。2011年14月将房产对外出租给某公司，取得租金收入20万元，其余8个月经营自用。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租，月租金保持2011年的水平，则2012年应纳的房产税比2011年节省_。A43000元B36000元C8000元D7000元17.A市的某企业有库房一栋，房产原值2000万元，对外出租一年可收取租金400万元。理财师认为，如果将出
11、租改为为客户提供仓储服务，每年收取仓储保管费400万元，这样每年可以节省不少税款。对该客户，理财师应提供的关于房产税的纳税筹划建议是_。(当地政府规定的房产计税余值按原值扣减30%计算。)A依然按出租收取租金，因为可以比收取仓储保管费少缴税31.2万元B依然按出租收取租金，因为可以比收取仓储保管费少缴税45.3万元C改为收取仓储保管费，因为可以比收租金少缴税31.2万元D改为收取仓储保管费，因为可以比收租金少缴税45.3万元18.下列说法错误的是_。A某房地产企业开发一栋普通标准住宅，当各项准予扣除项目金额为4000万元时，如将销售价格定为4760万元，则可以享受免征土地增值税的优惠B某房地产
12、企业开发一栋普通标准住宅，当各项准予扣除项目金额为4000万元时，如将销售价格定为4820万元，应按照增值额的30%计算缴纳土地增值税，应缴税额为246万元C企业有一栋原值为200万元的房产(营业用房，计税余值按原值减30%计)，如出租每年可收取租金25万元。出租收取租金应缴房产税30000元D企业有一栋原值为200万元的房产(营业用房，计税余值按原值减30%计)，如自用应缴房产税24000元19.(每小题只有一个最恰当的答案)李先生的一家的每月平均支出为：家用固定电话费100元，李先生手机费500元，李太太手机费130元，上网费360元，水电费300元，购买日常生活用品开支约300元，交通开
13、支约2500元，此外，每月寄给李先生父母1000元，李太太父母1000元。另外，还有休闲娱乐等开支1500元。(根据以上内容回答以下各题)根据现金规划的基本原则，李先生一家可以准备的现金或现金等价物的额度为_元。A(A) 10000B(B) 15000C(C) 30000D(D) 50000 20.(每小题只有一个最恰当的答案)李先生的一家的每月平均支出为：家用固定电话费100元，李先生手机费500元，李太太手机费130元，上网费360元，水电费300元，购买日常生活用品开支约300元，交通开支约2500元，此外，每月寄给李先生父母1000元，李太太父母1000元。另外，还有休闲娱乐等开支15
14、00元。(根据以上内容回答以下各题)理财规划师在为李先生制定现金规划方案时，建议李先生选择的现金规划工具中不包括_。A(A) 定额定期储蓄B(B) 可转换债券C(C) 现金D(D) 货币市场基金 21.方小姐是国内某高校的教师，最近收到了国外留学学某大学的入学通知书，打算出国攻读博士学位，但是资金不足，她准备向银行申请留学贷款35万元人民币。(根据给定材料回答以下各题)若方小姐用其价值50万的房产作为抵押，则银行为她提供的留学贷款的最高限额是_万元人民币。A(A) 10B(B) 20C(C) 30D(D) 40 22.2002年1月周太太为其先生投保了一份重大疾病医疗保险。(根据给定材料回答以
15、下各题)在签订协议时，填写周先生的年龄比实际的年龄要小六岁。当时保险公司并没有发现。2005年，保险公司发现了问题，则保险公司会如何处理_。A(A) 属恶意欺诈，宣布无效合同B(B) 要求投保人补齐保费C(C) 不要求投保人补齐保费D(D) 违反最大诚信原则，拒绝承保 23.赵先生购买了甲信托公司一份8年期限的产品A，并将上海市的一栋房子作为信托财产转移到信托公司名下，由信托公司进行管理，信托公司可以将房子出租但不能出售。出租房屋所得每月支付给赵先生。8年后房屋归还赵先生。同时赵先生又与乙信托公司签订了一份信托合约B，合约中规定信托资产将运用于投资股票。单份信托合同最低金额人民币10万，可按，
16、1万的整数倍增加，赵先生购买了30万该信托产品。(根据给定材料回答以下各题)赵先生购买的第一份信托产品A属于_。A(A) 权益信托B(B) 准房地产信托C(C) 证券投资信托D(D) 财产信托 24.(每小题只有一个最恰当的答案)陈先生有一笔钱，考虑到当前银行存款利率较低，股市看好，于是他决定用这笔钱进行证券投资。在理财规划师的建议下，陈先生购买了股票、可转换债券、基金、国债等产品，同时还投资了一些外汇产品。(根据给定材料回答以下各题)对陈先生来说，其购买的可转换债券，可在一定时期内将其转换为_。A(A) 其他债券B(B) 优先股C(C) 普通股D(D) 基金 25.钱先生是住房公积金制度的客
17、户，每月按时缴纳住房公积金。钱先生打算购买一套评估价为60万元的自住普通住房，拟在招商银行申请个人住房公积金贷款，假定目前钱先生名下的住房公积金本息余额为5000元，上个月公积金汇储额为100元(包括单位及个人)。本人目前离法定退休年龄还剩30年。(根据材料回答以下各题)还有其他3名家庭成员，其他3名家庭成员在退休年龄内预计可缴存住房公积金总额为10万元，则该客户及其家庭成员在退休年龄内可缴存住房公积金总额为_万元。A(A) 16B(B) 18C(C) 13D(D) 14.1 26.方小姐是国内某高校的教师，最近收到了国外留学学某大学的入学通知书，打算出国攻读博士学位，但是资金不足，她准备向银
18、行申请留学贷款35万元人民币。(根据给定材料回答以下各题)若方小姐用其价值30万的银行存单作为质押品，则银行为她提供的留学贷款的最高限额是_万元人民币。A(A) 27B(B) 24C(C) 21D(D) 18 27.2002年1月周太太为其先生投保了一份重大疾病医疗保险。(根据给定材料回答以下各题)周太太在于保险公司签订的合同中约定投保人可分期支付保险费，支付首期保险费后，每年7月1日支付保费。若某年周太太夫妇因事漏缴了保费，则在接下来的_内交齐保费不会影响合同的有效性。A(A) 30天B(B) 60天C(C) 120天D(D) 180天 28.赵先生购买了甲信托公司一份8年期限的产品A，并将
19、上海市的一栋房子作为信托财产转移到信托公司名下，由信托公司进行管理，信托公司可以将房子出租但不能出售。出租房屋所得每月支付给赵先生。8年后房屋归还赵先生。同时赵先生又与乙信托公司签订了一份信托合约B，合约中规定信托资产将运用于投资股票。单份信托合同最低金额人民币10万，可按，1万的整数倍增加，赵先生购买了30万该信托产品。(根据给定材料回答以下各题)赵先生购买的第一份信托产品B属于_。A(A) 权益信托B(B) 准房地产信托C(C) 证券投资信托D(D) 财产信托 29.(每小题只有一个最恰当的答案)陈先生有一笔钱，考虑到当前银行存款利率较低，股市看好，于是他决定用这笔钱进行证券投资。在理财规
20、划师的建议下，陈先生购买了股票、可转换债券、基金、国债等产品，同时还投资了一些外汇产品。(根据给定材料回答以下各题)以上购买的所有产品中，风险最小的是_。A(A) 可转换债券B(B) 国债C(C) 股票D(D) 基金 30.钱先生是住房公积金制度的客户，每月按时缴纳住房公积金。钱先生打算购买一套评估价为60万元的自住普通住房，拟在招商银行申请个人住房公积金贷款，假定目前钱先生名下的住房公积金本息余额为5000元，上个月公积金汇储额为100元(包括单位及个人)。本人目前离法定退休年龄还剩30年。(根据材料回答以下各题)钱先生能申请的最长年限为_年。A(A) 40B(B) 35C(C) 25D(D
21、) 15 31.方小姐是国内某高校的教师，最近收到了国外留学学某大学的入学通知书，打算出国攻读博士学位，但是资金不足，她准备向银行申请留学贷款35万元人民币。(根据给定材料回答以下各题)若方小姐所在单位准备为其提供信用担保，并且提供连带责任保证方小姐所在单位为银行认可的法人，则银行为她提供的留学贷款的最高限额是_万元人民币。A(A) 10B(B) 20C(C) 30D(D) 35 32.2002年1月周太太为其先生投保了一份重大疾病医疗保险。(根据给定材料回答以下各题)若周太太夫妇漏缴了保费时间过长，导致保险合同的中止。在此期间，周先生不幸染上重病，此时保险公司会如何处理_。A(A) 要求投保
22、人补齐保费B(B) 不要求投保人补齐保费C(C) 保险人不负保险责任，不赔付保险金D(D) 因投保人已缴纳部分保费，保险公司赔付部分保险金 33.赵先生购买了甲信托公司一份8年期限的产品A，并将上海市的一栋房子作为信托财产转移到信托公司名下，由信托公司进行管理，信托公司可以将房子出租但不能出售。出租房屋所得每月支付给赵先生。8年后房屋归还赵先生。同时赵先生又与乙信托公司签订了一份信托合约B，合约中规定信托资产将运用于投资股票。单份信托合同最低金额人民币10万，可按，1万的整数倍增加，赵先生购买了30万该信托产品。(根据给定材料回答以下各题)根据信托利益是否归属委托人本人划分，以上两个信托均属于
23、_。A(A) 自益信托B(B) 他益信托C(C) 自由信托D(D) 个人信托 34.(每小题只有一个最恰当的答案)陈先生有一笔钱，考虑到当前银行存款利率较低，股市看好，于是他决定用这笔钱进行证券投资。在理财规划师的建议下，陈先生购买了股票、可转换债券、基金、国债等产品，同时还投资了一些外汇产品。(根据给定材料回答以下各题)如果陈先生用与面值相同的价格来购买的债券，则该债券属于_的债券。A(A) 折价发行B(B) 平价发行C(C) 溢价发行D(D) 以上说法都不对 35.钱先生是住房公积金制度的客户，每月按时缴纳住房公积金。钱先生打算购买一套评估价为60万元的自住普通住房，拟在招商银行申请个人住
24、房公积金贷款，假定目前钱先生名下的住房公积金本息余额为5000元，上个月公积金汇储额为100元(包括单位及个人)。本人目前离法定退休年龄还剩30年。(根据材料回答以下各题)钱先生能申请的最高额度为_万元。A(A) 14.1B(B) 18C(C) 10D(D) 42 36.方小姐是国内某高校的教师，最近收到了国外留学学某大学的入学通知书，打算出国攻读博士学位，但是资金不足，她准备向银行申请留学贷款35万元人民币。(根据给定材料回答以下各题)若方小姐的朋友准备为其提供信用担保，并且提供连带责任保证(属于银行认可的自然人)，则银行为她提供的留学贷款的最高限额是_万元人民币。A(A) 10B(B) 2
25、0C(C) 30D(D) 35 37.2002年1月周太太为其先生投保了一份重大疾病医疗保险。(根据给定材料回答以下各题)在保险合同中止之日起_内，若周太太夫妇与保险公司达成协议，缴纳了保费，则合同效力恢复。A(A) 6个月B(B) 1年C(C) 2年D(D) 3年 38.赵先生购买了甲信托公司一份8年期限的产品A，并将上海市的一栋房子作为信托财产转移到信托公司名下，由信托公司进行管理，信托公司可以将房子出租但不能出售。出租房屋所得每月支付给赵先生。8年后房屋归还赵先生。同时赵先生又与乙信托公司签订了一份信托合约B，合约中规定信托资产将运用于投资股票。单份信托合同最低金额人民币10万，可按，1
26、万的整数倍增加，赵先生购买了30万该信托产品。(根据给定材料回答以下各题)A信托产品体现了信托的_职能。A(A) 社会公益服务B(B) 财产事务管理C(C) 融通资金D(D) 社会投资职 39.钱先生是住房公积金制度的客户，每月按时缴纳住房公积金。钱先生打算购买一套评估价为60万元的自住普通住房，拟在招商银行申请个人住房公积金贷款，假定目前钱先生名下的住房公积金本息余额为5000元，上个月公积金汇储额为100元(包括单位及个人)。本人目前离法定退休年龄还剩30年。(根据材料回答以下各题)若钱先生申请的住房公积金贷款期限为10年，则他承担的贷款利率为_。A(A) 3.96%B(B) 4.41%C
27、(C) 3.69%D(D) 4.14% 40.2002年1月周太太为其先生投保了一份重大疾病医疗保险。(根据给定材料回答以下各题)若周太太夫妇在2005年与保险公司解除了保险合同，此前每年的保费都已缴纳。则保险公司_。A(A) 保险人有义务按照合同的约定退还保险单的现金价值B(B) 不承担任何义务C(C) 保险费退还给投保人D(D) 保险人应当在扣除手续费后，将保险费退还给投保人 41.赵先生购买了甲信托公司一份8年期限的产品A，并将上海市的一栋房子作为信托财产转移到信托公司名下，由信托公司进行管理，信托公司可以将房子出租但不能出售。出租房屋所得每月支付给赵先生。8年后房屋归还赵先生。同时赵先
28、生又与乙信托公司签订了一份信托合约B，合约中规定信托资产将运用于投资股票。单份信托合同最低金额人民币10万，可按，1万的整数倍增加，赵先生购买了30万该信托产品。(根据给定材料回答以下各题)下列不是信托财产独立性体现的是_。A(A) 信托公司破产后，房子不会被信托公司的债权人追索B(B) 赵先生出现债务危机后，房子不会被赵先生的赵先生的债权人追索C(C) 信托公司设立专项账户管理信托财产D(D) 赵先生既可以是委托人，又可以是收益人 42.钱先生是住房公积金制度的客户，每月按时缴纳住房公积金。钱先生打算购买一套评估价为60万元的自住普通住房，拟在招商银行申请个人住房公积金贷款，假定目前钱先生名
29、下的住房公积金本息余额为5000元，上个月公积金汇储额为100元(包括单位及个人)。本人目前离法定退休年龄还剩30年。(根据材料回答以下各题)住房公积金贷款额度_商业银行个人住房贷款，但是单笔贷款最高额度规定也有所不同。A(A) 小于B(B) 大于C(C) 等于D(D) 不确定 43.2002年1月周太太为其先生投保了一份重大疾病医疗保险。(根据给定材料回答以下各题)若周太太夫妇在2003年与保险公司解除了保险合同。则保险公司_。A(A) 保险人有义务按照合同的约定退还保险单的现金价值B(B) 不承担任何义务C(C) 保险费退还给投保人D(D) 保险人应当在扣除手续费后，将保险费退还给投保人
30、44.钱先生是住房公积金制度的客户，每月按时缴纳住房公积金。钱先生打算购买一套评估价为60万元的自住普通住房，拟在招商银行申请个人住房公积金贷款，假定目前钱先生名下的住房公积金本息余额为5000元，上个月公积金汇储额为100元(包括单位及个人)。本人目前离法定退休年龄还剩30年。(根据材料回答以下各题)钱先生申请住房公积金贷款应提供的资料中不包括_。A(A) 借款人夫妻双方身份证及户口簿复印件B(B) 合法的购房合同、首付款收据C(C) 借款人夫妻双方稳定的经济收入证明D(D) 办理房产抵押的，房产证原件 45.钱先生是住房公积金制度的客户，每月按时缴纳住房公积金。钱先生打算购买一套评估价为6
31、0万元的自住普通住房，拟在招商银行申请个人住房公积金贷款，假定目前钱先生名下的住房公积金本息余额为5000元，上个月公积金汇储额为100元(包括单位及个人)。本人目前离法定退休年龄还剩30年。(根据材料回答以下各题)钱先生申请个人住房公积金贷款的同时还向招商银行申请个了人住房组合贷款，即另外申请一笔期限相同的个人住房商业性贷款，则钱先生可申请的最高金额为_万元。A(A) 42B(B) 36C(C) 24D(D) 20 46.某外籍个人2005年1月20日受派来华工作，2006年3月17日离境，2006年4月14日又入境，2006年9月26日再次离境，2006年10月9日再一次入境，2007年1
32、2月10日离华回国，则该外籍人员（）。A2006年度为居民纳税人，2007年度为非居民纳税人B2007年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人C2006、2007年度均为非居民纳税人D2006、2007年度均为居民纳税人47.赠与税的征税客体包括_。 (1)无偿赠送给他人的货币和实物 (2)免除债务人的债务 (3)代他人偿还到期债务 (4)无偿提供给他人的预期可得的财产，如指定受益人的保险金A(1)(2)B(2)(3)(4)C(1)(3)(4)D(1)(2)(3)(4)48.根据以下材料，回答下列问题：王军是一名出租车司机，出租车属他个人所有，从2008年起一直挂靠在一家出租汽车公司，王军
33、每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。王军从事客运取得的收入应按照（）项目计征个人所得税。A工资、薪金所B劳务报酬所得C个体工商户的生产、经营所得D特许权使用费所得49.赠与税的课税对象是（）。A赠送的财产价值B受赠人C赠与人D赠与行为50.小规模纳税人进行选择供货方的筹划时，（）。A利用价格折让临界点B利用收支平衡点C利用盈亏平衡点D比较一下购货对象的含税价格，从中选择价格较低的一方第26页 共26页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页