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1、2021初级会计职称考试真题卷（2）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为_万元。A.10B.117C.12D.14O42.某企业于2010年9月接受一项产品安装任务，安装期8个月，合同总收入300万元，年度预收款项150万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为180万元。2
2、010年末请专业测量师测量，产品安装程度为40%。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为_。A.当年利润增加120万元B.当年利润增加48万元C.不影响当年利润D.当年利润增加150万元3.下列关于收入的说法中，不正确的是_。A.收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入B.收入会导致企业所有者权益的增加C.收入形成的经济利益总流入的形式多种多样，既可能表现为资产的增加，也可能表现为负债的减少D.收入与所有者投入资本有关4.下列各项可采用完工百分比法确认收入的是_。A.在同一会计年度开始并完成劳务B.跨越一个会计年度才能完成且交易结果能够可靠估计的劳务C.委托代销商品D.分期收款销售商品5
3、.某企业急需交付一批产品，需要工人加班。该企业可以延长工作时间的正确做法是_。A.经总经理批准B.经工会同意C.经与工会和劳动者协商一致D.经劳动者同意6.2016年9月1日，东大公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2016年12月31日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2016年12月31日。该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定该合同的结果能够可靠地估计，按已经发生的成本占估计总成本的比例确认完工进度。2016年度对该项合同确认的收入为_万元。A.150B.240C.350D.5007.甲企业委托乙企业代销一批商品6000件，代销价款为100
4、元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用增值税税率为17%，2010年5月，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给乙企业手续费。甲企业2010年5月应确认的销售收入为_元。A.300000B.188000C.400000D.3880008.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17。甲企业于11月23日收到该笔款项时，实际收到的金额
5、为_元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)A.117000B.117900C.104400D.9009.某企业于2010年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为_万元。A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加30万元10.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。2013年3月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价2 000元，实
6、际售价每件1 800元（不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，假定现金折扣按含增值税价款计算，乙公司在3月26日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。甲公司实际收到的款项为_元。A.2 063 880B.2 084 940C.2 106 000D.1 800 00011.以下选项中，属于主营业务收入的是_。A.烟草公司销售香烟收入B.工业企业销售原材料收入C.水泥厂出租办公楼的租金收入D.工业企业出租包装物的租金收入12.以下说法中，不符合销售商品收入的确认条件的是_。A.企业已将商品所
7、有权上的次要风险和报酬转移给购货方B.相关的经济利益很可能流入企业C.收入的金额能够可靠地计量D.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量13.甲公司向乙公司销售商品一批，商品已发出但不符合确认销售收入的条件，甲公司借方应记的会计科目是_。A.预收账款B.主营业务成本C.发出商品D.其他业务成本14.甲公司为一般纳税人，2017年5月1日销售了商品1000件，每件商品标价为100元（不含增值税），在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。购货方2017年5月9日付款。假定计算现金折扣时考虑增值税，甲公司应确认的收入金额是_元。A.100000B.98000C.99000D.1
8、1700015.甲公司为一般纳税人，2012年8月1日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明售价为1 000 000元，增值税为170 000元，成本为750 000元，甲公司因为货款的回收上存在不可确定性未确认收入，乙公司收到货后发现质量不合规要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，乙公司承诺2个月后付款，甲公司应确认收入的金额为_元。A.1 000 000B.950 000C.750000D.117000016.企业在采用支付手续费方式委托代销商品所支付的代销手续费应计入_。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用17.甲公司2015年10月承接了一项安装劳务，合
9、同总收入为100万元，合同预计总成本为50万元，合同价款已收取，甲公司采用完工百分比法确认劳务收入。2015年已经确认40万的收入，至2016年年底，该劳务的完工进度累计为70%。2016年甲公司应确认的劳务收入为_万元。A.100B.70C.30D.5018.以下选项中，不属于确定提供劳务交易的完工进度的方法的是_。A.已完工作的测量B.已经提供劳务占应提供劳务总量的比例C.已经发生的成本占估计总成本的比例D.已经发生的成本占估计总收入的比例19.企业采用预收账款方式销售商品，确认销售收入的时点通常是_A.收到第一笔货款时B.按合同约定的收款日期C.发出商品时D.收到支付凭证时20.甲公司本
10、年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款300万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明己销售代销零配件的50%，甲公司收到代销消单时向乙商店开具增值税发 票。乙商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则甲公司本年度因此项业务应确认的销售收入为_万元。A.300B.180C.150D.9021.甲公司2011年度委托丙公司销售商品200件,商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件1OO元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售1OO件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10 000元，增值税额为1 7
11、00元，款项已经收到。甲公司本年度收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。 要求：请根据以上资料，回答如下问题。 (1)该项业务对甲公司2011年度利润总额的影响金额为_元。A.3 000B.4 000C.5 000D.6 00022.某企业2007年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200 万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时己收取，采用完工百分比法确认劳务收入。 该企业2007年当年实际发生成本60万元，预计还将发生成本80万元，2007年末请专业测量师测量，该劳务的累计完工程度
12、为40%。该项劳务影响2007年度利润总额的金额为_万元。A.不影响当年利润B.当年利润增加24万元C.当年利润增加80万元D.当年利润增加56万元23.甲公司于209年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600 000元，至年底已预收安装费440 000元，实际发生安装费用为280 000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生安装费用120 000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。甲公司209年12月31日确认的劳务收入为_元。A.280 000B.420 000C.440 000D.600 00024.甲公司于209年11月1日与丙
13、公司签订合同，为丙公司订制项软件，工期大约5个月，合同总收入4 000 000元。至209年12月31日，甲公司己发生成本2 200 000元（假定均为开发人员薪酬），预收账款2 500 000元，甲公司预计开发该软件还将发生成本800 000元。209年12月31日，经专业测量师测量，该软件的完工进度为60%。假定甲公司按季度编制财务报表，不考虑其他因素。甲公司209年12月31日确认提供劳务收入的数额为_元。A.2 200 000B.2 400 000C.4 000 000D.2 500 00025.甲公司于209年4月1日与乙公司签订一项咨询合同，并于当日生效。合同约定，咨询期为2年，咨
14、询费为300 000元；乙公司分三次等额支付咨询费，第一次在项目开始时支付，第二次在项目中期支付，第三次在项目结束时支付。甲公司估计咨询劳务总成本为180 000元（均为咨询人员薪酬）。假定甲公司每月提供的劳务量均相同，可以按时间比例确定完工进度，按年度编制财务报表，不考虑其他因素。甲公司各年度发生的劳务成本资料如下表所示。 咨询期为2年，因为咨询合同是从209年4月1日开始，因此跨越了三个年度，209年占用了9个月，210年占用了12个月，211年占用了3 个月。 单位：元 年度 209年 210年 211年 合计 发生的成本 70 000 90 000 20 000 180 000 要求：
15、请根据以上资料，回答如下问题。 (1)甲公司209年结转劳务收入为_元。A.90 000B.150 000C.100 000D.112 500二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有_。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有_。A.转让股权收入B.转让固定资产收入C.转让土地使用权收入D.转让债权收入
16、3.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有_。A.企业所得税B.消费税C.房产税D.资源税4.以下属于企业所得税税前允许扣除的税金有_。A.资源税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有_。A.被行政机关处以的罚款B.与取得收入无关的费用支出C.被人民法院处以的罚金D.向投资者分配的红利6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有_。A.职工教育经费B.广告费C.业务宣传费D.业务招待费7.企业从事下列项目的所得，免
17、征企业所得税的有_。A.中药材的种植B.林木种植C.花卉种植D.香料作物的种植8.我国企业所得税的税收优惠形式包括_。A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免9.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业收入要全额计人企业所得税应纳税所得额的有_。A.利息收入B.特许权使用费收入C.股票转让收入D.不动产租赁收入10.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有_。A.职工教育经费B.广告费C.业务宣传费D.业务招待费11.下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有_。A.口译翻译收入B.现场书画收入C.介绍服务收入D.个人兼职取得的收入12.下列项目中计征
18、个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有_。A.承租、承包所得50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.出租房屋收入3000元13.中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额3000*（120%）*10%240元B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额50000*20%10000元C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额20000*（120%）*20%3200元D.授课收入应缴纳的个人所得税税额（2000800）*20%240元14.根据个人所得税法规定，下列项目
19、中，适用比例税率征税的有_。A.工资薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得15.下列项目中不属于工资薪金性质的补贴津贴，不予征收个人所得税的有_。A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助以及执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴16.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除的有_。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠17.下列各项中，应当按照工资薪金所得项目征收个人所得税的有_。A.劳动分红B.
20、独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有_。A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人股票转让所得19.个人取得下列各项所得，在计算个人所得税时，允许从收入中扣除20%或者800元费用的有_。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得20.下列属于个人所得税劳务报酬所得的有_。A.雕刻收入B.表演收入C.设计收入D.特许权的经济赔偿收入21.下列属于非居民纳税人的自然人有_。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于
21、中国境内所得B.在中国境内有住所C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年D.在中国境内有住所，但目前在美国留学22.下列属于“工资薪金所得”应缴纳的个人所得税的有_。A.年终加薪B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入23.下列各项中属于特许权使用费计征的有_。A.转让股权B.提供著作权C.提供专利权D.转让自己文字作品手稿原件24.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有_。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费25.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是_。A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得第19页 共19页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页