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1、2021年山东理财规划师考试模拟卷（1）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.“指定一个价格，按照指定价格或更有利的价格执行指令”是描述_。A限购指令B市价指令C限制指令D止损指令 2.税率的形式不包括_。A定额税率B比例税率C累进税率D累退税率 3.王强2008年5月税前工资为5500元，边际税率为 _，平均税率为 _。_A20%；13.18%B15%；11.43%C20%；7.36%D15%；836% 4.在分类所得税制度下，为控制税源，所得税的征收常采用_的形式。A定额税率B
2、比例税率C累进税率D累退税率 5.一个投资者的股票交易记录如下：2006年8月25日：买入1000股，每股50元；2007年5月7日：买入1800股，每股43元；2007年12月15日：买入900股，每股16元；2008年4月16日：买入5000股，每股12元。投资者最近以每股14.75元的价格抛售了3600股，那么他为这笔交易须缴纳的税款是_元。(交易费用忽略不计)A10620B18585C15200DO 6.大多数国家采用_管辖权。A公民和居民B公民和地域C居民和地域D居民 7.不管收入水平的高低，所付税收与收入的比率保持不变的税是_。A比例税B固定税C累进税D累退税 8.累进税率一般适用
3、于_。A对流转额征税B对所得额征税C对消费额征税D对行为征税 9.关于稿酬所得的减征规定，下列说法正确的是_。A稿酬所得超过2万元但不到5万元的部分，按应纳税额减征30%B稿酬所得按应纳税额减征30%C稿酬所得超过2万元的部分，按应纳税额减征20%D稿酬所得按应纳税额减征1600元 10.关于纳税居民身份认定，下列说法错误的是_。A按照国际惯例，纳税人分为居民和非居民。居民负有无限纳税义务，而非居民负有有限纳税义务B中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据住所和时间两个标准，判定为居民或非居民C中国根据收入来源地税收管辖权和居民税收管辖权，对居民和非居民所得的归属进行认定D居民和非居民来
4、源于境内外的所得，共同组成中国个人所得税的课税范围 11.关于全额累进税率和超额累进税率，下列说法正确的是_。A全额累进税率是把征税对象按数额大小划分成不同的等级，对每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，而后相加即为应征税额B超额累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率逐步提高，全部税基适用相应的最高一级税率C全额累进税率计算简便，但累进比较急剧，还可能出现在两个级距的临界部分税负增加超过课税对象数额增加的不合理现象D超额累进税率计算比较复杂，累进程度急剧，因此不被广泛适用 12.个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的_，允许在计算个人所得税时从个
5、人的应纳税所得额中扣除。A基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费B基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、住房公积金C基本养老保险费、基本医疗保险费、生育保险费、住房公积金D基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 13.杨锦2008年6月份的收入如下：工资： 6000元；公司债券利息收入：10000元；国家发放津贴： 3000元；股票利息收入： 5000元。那么他2008年5月份的税后收入是_元。A17495B20525C20815D23495 14.收入增加100元，应纳税额增加30元，则边际税率为（）。A30%B33%C50%D30h，15.关于捐赠扣除，下列说法中
6、不正确的是_。A捐赠对象应为政府认可的部门B按捐赠额全额扣除C按规定在限额内扣除D现行税法规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，必须按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除 16.2006年10月23日，陈华购买了圣才公司的股票，每股市价是5.75元，共买入1200股。2007年3月25日，他以每股18元的价格又买入了圣才公司的股票300股。2007年8月23日，该公司股票拆股，每股拆为3股。2008年5月18日，他以每股9.5元的价格抛售了700股。那么他为抛售股票所得利润须缴纳税款_元。A850.6B947.8C1125.4D1739.2 17.关于所得税采取累进课征制度，下列
7、说法中不正确的是_。A政府把所得税作为一个有力的工具，通过提高或降低所得税税率，扩大或缩小所得税税基，从而实现对消费、储蓄和投资进行的调节B所得税的边际税率支配着人们决定其收入在消费和投资(储蓄)之间、在工作和闲暇之间如何决策C有促进社会公平分配的功效，但可能影响到纳税人工作和投资(储蓄)的积极性D边际税率越高，纳税人将收入用于消费的代价就越大 18.国际税收关系形成的依据是_。A各国制度B跨国纳税人发生跨国经营活动C跨国纳税人取得经营收益D税收管辖权 19.费用扣除不包括_。A生计费B对农村教育的捐赠支出C纳税人养家糊口所需的费用D差旅费、午餐费、维修费、搬迁费 20.关于分类所得税制，下列
8、说法错误的是_。A普遍采用申报纳税法进行征收B广泛采用源泉一次征收的方法C分类所得税是根据对不同性质的所得应区别对待的原则设计的D建立在所得分类征税基础上的源泉课征法，使所得税的税基难以综合反映纳税人的纳税能力，凶而不易实行累进税率，对收入分配进行调节 21.某一税种采用超额累进税率，应纳税所得额为010000元的税率为15%，10130020000元的税率为30%，超过20000元的税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为_元。A1500B3500C4500D6000 22.关于税收管辖权，下列说法错误的是_。A世界各国普遍运用公民税收管辖权，只有少数国家同时还运用居民税收管辖权B税收管辖权
9、是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权力C从多国实践来看，各国政府大多同时按属人主义和属地主义原则确立和行使税收管辖权，只是强调的重点不同D确立和行使税收管辖权的基本原则有属人主义原则和属地主义原则 23.关于所得税中劳务报酬的应纳税所得额的规定，下列说法错误的是_。A劳务报酬达4000元以上者，应该先减除20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在20000元以下，则适用税率为20%B劳务报酬达4000元以上者，应该先减除20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在20000元至50000元之间，则适用税率为30%，速算扣除2000元C劳务报酬达4000元以上者
10、，应该先减除20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在50000元以上，则适用税率为50%，速算扣除数为8000元D每次收入不超过4000元者，减除费用800元 24.关于个人所得税中的扣除项目，下列说法正确的是_。A在中国境内无住所但在境内取得工资收入的和在中国境内有住所但在境外取得工资收入的纳税人，其附加减除费用标准为2000元B在中国境内无住所但在境内取得工资收入的和在中国境内有住所但在境外取得工资收入的纳税人，没有减除费用，工资全额须纳税C在中国境内无住所但在境内取得工资收入的和在中国境内有住所但在境外取得工资收入的纳税人，其附加减除费用标准为3200元D在中国境内无住所但在
11、境内取得工资收入的和在中国境内有住所但在境外取得工资收入的纳税人，其附加减除费用标准为2800元 25.关于税基对税率的影响，下列表述错误的是_。A当以实物量为税基时，通常采用定额税率形式B在税率一定的情况下，税基的大小决定着税收数额的大小C税基仅仅直接影响税额的大小，对税率的具体形式并没有影响D以价值量为税基时，采用从价定率的形式 26.应纳个人所得税的所得不包括_。A保险赔款B特许权使用费所得C财产转让所得D劳务报酬所得 27._的认定是确定所得税课征范围的关键。A国籍归属B纳税人身份和所得归属C居住地D收入性质 28.关于源泉课征法，以下说法正确的是_。A源泉课征法是指所得税采用从源征收
12、的方法B一般说来，综合所得税制可以广泛采用源泉课征法C源泉课征法不便于征管，税源容易流失，不能保证税款及时足额入库D建立在所得分类征税基础上的源泉课征法，使所得税的税基能综合反映纳税人的纳税能力，因而易实行累进税率 29.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是_。A比例税率B累进税率C定额税率D边际税率 30.把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率的是_。A全额累进税率B超额累进税率C比例税率D定额税率 31._能体现税收按能力负担的原则。A分类所得税B综合所得税C混合税制D二元税制 32.个人所得税的应税
13、所得，一般包括_。 工资、薪金 股息、利息 国债和企业债利息 特许权使用费、资本利得A、B、C、D、 33.按照国际法确认的原则，管辖权分为_。国籍管辖权 领域管辖权 普遍性管辖权 保护性管辖权A、B、C、D、 34.根据地域概念确定，以一国主权所及的领土疆域为其行使税收管辖权的范围，而不论纳税人是否为本国公民或居民。按这种原则确立的税收管辖权称为_。A居民属地管辖权B收入来源地税收管辖权C居民税收管辖权D公民税收管辖权 35.下列关于比例税率的说法，错误的是_A比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式B一般适用于对所得和财产的课税C一般认为，采用比例税率这一形式，可
14、以使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致，并且计算简便，在一定程度上可以避免使用累进税率可能造成的抑制经济发展的消极作用D比例税率不能体现按能负担的原则，在调节纳税人的收入水平方面具有一定的局限性 36.下列关于边际税率的说法中，不正确的是_。A边际税率是指应纳税额的增值量与税基增量之比B假设收入增加1元，应纳税额增加0.5元，则边际税率为50%C边际税率反映税基每增加一个单位，适用税率变化的情况D实践中，征收所得税采用的超额累进税率与边际税率有很大差别 37._是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。A税收附加B加成征税C速算扣除数D增值税 38.个人所得税是对个
15、人的_征税。A所得B收入C消费D储蓄 39.关于所得税的特征，下列说法中错误的是_。A所得税能够对消费、储蓄和投资产生直接影响B所得税是间接税，其税负能够转嫁C所得税富有弹性，有利于促进经济稳定发展D所得税计征方法复杂，要求有较高的核算和管理水平 40._是征税对象在内容上的具体化，它体现具体的征税范围。A征税对象B税目C税基D税率 41.现实生活中，对商品流转额征收的增值税、消费税、营业税以及关税，使用的是_。A定额税率B比例税率C累进税率D超额累进税率 42.关于应纳税所得额，下列说法错误的是_。A所得税的税基即应纳税所得额B对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取
16、得收入所需费用之后的余额C对企业来说，应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额D应纳税所得额包括个人所有收入 43.我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是_。A属人主义原则B属地主义原则C属人属地并重的原则D属地兼属人的原则 44.以累进课税为特征的所得税被认为是调节经济发展的“内在稳定器”。下列说法中错误的是_。A当经济高涨时，所得税有利于抑制因经济过热而带来的通货膨胀的影响B当经济高涨时，所得税税额会因税基的扩大、实际税率的提高而自动地增加C当经济高涨时，所得税有利于刺激经济的复苏D当经济衰退时，所得税税额会因税基的缩小、实际税率的降低而自动
17、地减少 45.国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则包括_。A一是属人原则；二是属国原则B一是主权原则；二是属地原则C一是属人原则；二是属地原则D一是自愿原则；二是属地原则 46.按照税制的结构，通常可将所得税制划分为_。 分类所得税制 综合所得税制 二元或混合税制 三元税制A、B、C、D、 47.关于中国税率，下列说法正确的是_。A中国税率的基本形式是比例税率和边际税率B中国税率的基本形式是超额累进税率和边际税率C中国税率的基本形式是累进税率和平均税率D中国税率的基本形式是比例税率和累进税率 48.狭义的扣除项目不包括_。A扣除额B宽免额C冲抵额D抵免 49.下列关于累进税率的说法中，错误
18、的是_。A累进税率是将课税对象按照数额大小划分若干等级，对不同等级规定高低不同的税率B适用于对所得和财产的课税C一般来说，累进税率会随着税基的增大而提高，税基越大，税率会定得越高；税基越小，税率会定得越低D累进税率能体现按能负担的原则，采用这种税率形式，有利于缩小社会贫富的差距，也有利于提高经济效率 50.居民或公民税收管辖权是指国家有权_取得的来源于世界范围的所得课税。A对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民B对居民以及境内居住满五年的个人C对本国公民D对居民以及境内居住满一年的个人第19页 共19页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页