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1、2022企业财务规章制度企业财务规章制度现如今，制度运用的频率越来越高，制度是在肯定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是我为大家整理的企业财务规章制度，欢迎阅读与保藏。企业财务规章制度1第一节 财务管理制度第一条 总则1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度特规定本财务管理制度。2、本管理制度适用于公司全部人员在财务会计工作中必需仔细执行本管理制度。其次条 会计机构、会计人员的管理1、公司设立安排财务部作为会计机构。安排财务部职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作;包
2、括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，帮助领导筹集资金、合理安排运用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。2、各岗位人员必需具备相应任职条件，持证上岗。3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由安排财务部会同有关部门办理交接手续。4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。第三条 流淌资产的管理流淌资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。(一)现金管理1、现金出纳要仔细执行现金管理暂行规定和有关现金管理规定要严
3、格限制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特别状况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。3、收付款凭证的内容必需完整、合法;报销的凭证必需是国家印制的发票及单据，不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明缘由的长款归公，短款由责任人赔偿。5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到安排
4、财务部预借差旅费。出差回来后的三天内刚好到安排财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。6、企业可依据业务量大小核定合理的库存现金额20xx元(一天零用量)，当日收取的现金要刚好送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产平安。7、企业职工报销费用时，出纳人员要刚好扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必需入账，以便刚好处理账务。(二) 银行存款管理1、会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。2、财务人员要严格银行
5、存款支出限制，银行付款必需经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必需填写日期并在预料金额位画人民币符号，因运用支票不当造成公司损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到安排财务部刚好结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明缘由，上报领导。(三) 应收账款及预付款的管理1、企业要依据经济业务的内容和户别设置应
6、收账款明细分类。即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必需有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等)。2、安排财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，根据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后刚好处理账务。4、收回的货款要刚好上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。5、企业要
7、严格限制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时安排财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。6、支付预付账款必需有合同，协议书等书面文件，依据合同需预付账款时必需经办人签字，经总经理批准后方可付款(若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续)，并同时向安排财务部供应有关合同协议书等有关材料。(四)存货管理1、存货是指企业所拥有或限制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流淌资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;协助材料如：螺栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如：
8、扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。2、存货的计价，按实际成本计价;3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的选择费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。(五) 原材料的购入原材料的购入必需持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到安排财务部借款。严禁无安排选购，超定额库存。1、物资管理部按选购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理托付授权人签字后得以选购。购回商品后持购货发票、购销合同(协议)、合格证书等同工作运用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部
9、门办理入库手续。2、仓库部门在将材料验收入库前，应具体核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时比照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联随发票及选购单经总经理审批后到安排财务部处理账务;一联供货方证明。4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。(六) 材料出库管理1、工作部门依据
10、工作安排和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、精确，领料单用途要依据工作安排填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或安排的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。2、月末成本会计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与安排财务部都要对账，并核对相符。3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓库记账;一联送交财务;一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。4、产品出库管理，仓库部门依据盖
11、有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到安排财务部核对相符后据以存档。5、仓库部门要做到见单付货，刚好登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，刚好编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和精确性。7、凡大宗原材料都要签订购销合同，运用票据结算，各种材料选购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发
12、票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。(七) 低值易耗品的管理1、各部门领用低值易耗品一律采纳五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转运用或长期运用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、档案橱等)、各种工具等，必需在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁运用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必需有
13、购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。3、企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要刚好查明缘由，报总经理批准后刚好调整账务，以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明缘由的由当事人负责赔偿。(八)托付加工材料的管理1、公司设置“托付加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。2、企业须要外加工材料时，必需办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设
14、立专帐，月底核对。3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给安排财务部成本会计。4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到运用部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到安排财务部办理报账及核销事宜。5、托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。6、托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。8、因特别缘由临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用
15、途、经办人、地址、及归还日期。因业务须要或其他非工作须要材料出库实行总经理签批制。第四条 成本费用的核算管理(一) 本公司根据制造成本法核算产品成本;(二) 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。(三) 核算方法结合分步法进行成本核算;(四) 工作部要与安排财务部主动协作，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创建一个高效、低耗的企业奠定良好的
16、基础。(五) 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期运用摊销账户(待摊费用、预提费用)(六) 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。(七) 有关费用报销程序根据财务报销制度执行;(八)已销售产品的降价，必需由总经理等有关领导签批后方可到安排财务部办理出、冲账手续。第五条 财务报表、会计科目和发票的管理(一) 依据会计工作一样性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部
17、门。(二)企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续(三) 公司全部购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和修理费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。(四) 企业收入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度，用完的有关单据存根刚好交回安排财务部，安排财务部要仔细检查，凭就本事用新本不得乱领用有关单据。(五) 销货发票(含一般发票、增值税专用发票、)要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。安排财务部门要建
18、立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。第六条 会计档案管理(一) 安排财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。(二) 安排财务部建立会计档案书目，严格档案调阅手续。(三) 企业财务人员、保管员调动工作时必需办理睬计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。(四)会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年2、现金、银行存款账簿 20年3、协助账簿 15年4、固定资产 5年5、季度财务报告 3年6、年度财务报表(决算) 永久7、会计移交清册 15年8、会计档案保管清册 永久第七条 附则 本管理制度由公司安排
19、财务部负责说明其次节 费用报销制度第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。其次条 部门职责1、安排财务部：依据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交安排财务部审核报销，其余干脆由安排财务部审核报销。3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理方法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等;员工费用包括培训费、聘请费、工作餐费、加班
20、补贴、异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。第三条 审批权限费用审批分为申请审批和报销审批。1、技术部门申请审批1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。2、后勤部门申请审批1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。2)人民币300-20xx元(含20xx元)，
21、须由部门长初审、分总监最终审批。3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。3、技术部门报销审批1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。4、2、后勤部门报销审批1)人民币300元以内(含300元)，
22、须由部门长签字、总监最终审批。2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。第四条 费用报销流程1、费用发生均应事先申请，按各类费用详细管理方法的要求填写费用申请单，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写借款单;连同费用申请单由安排财务部审核，安排财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。3、差旅费：员工出差需事先填写出差申请单，经部门
23、或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写款待客人申请单，经部门或分管总监批准后方可进行。5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用须要行政总监审批。第五条 费用审核1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特别状况可另行处理。2、现金报销需填写费用报销单，并附真实、合法、完整的原始凭证(在背面注明人员、用途、缘由和发生的时间)
24、，如有费用申请，应附经批准的费用申请单。3、报销凭证依据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交安排财务部门审核报销。4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批;需管理部门复审的费用是否已经审核;报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额精确、印章齐全的要求;审批权限是否在合法授权范围及额度内。6、在审核中发觉手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提
25、交审核。第六条 差旅费报销1、出差费用运用公司差旅费报销单，根据费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路途、乘坐工具、各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必需保留有效日期即始发和终止时间。3、员工出差回公司三天内必需报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。第七条 原材料选购报销1、原材料选购需先填写选购安排或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理(予付货款)付款。2、原材料选购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。第八条 零星选购及修理费用报销1、
26、工作经营过程中需零星选购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，选购完毕交于仓库管理员，阅历收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。2、修理费用报销应由经手人持修理清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。第九条 运费报销1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、选购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。2、按销售合同应由公司担当的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写详细：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价
27、、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。第十条 款待费报销1、公司款待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到安排财务部报销。2、销售部门在销售过程中发生款待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。第十一条 报销管理1、费用报销单应严格按公司要求妥当贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。2、全部报销费用经逐级审批后，必需由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，安排财务部有权拒绝代领代报。3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的奢侈。第三节 仓库管理
28、规定第一条 验收入库程序1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经运用部门或申请选购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。2、对入库物资核对、清点后，选购人员刚好填写入库单，经仓库管理员签字，再由安排财务部部长审核后签字;入库单由仓库管理员、安排财务部各持一联做账，选购人员持一联做清款报销凭证。3、技术部因工作须要，根据入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于安排财务部，作为核算费用依据。4、仓库管理员要严格把关，有以下状况时可拒绝验收或入库：(1)未经总经理或部门主管批准的选购;(2)与选购审批表中不相符的选购物资;(3)与运用要求不符合的选购
29、物资;(4)质量不符合要求的物资;(5)因工作急需或其他缘由不能形成刚好入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并刚好补填入库单。其次条 物资保管1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐;(2)三分：分类、分区、分库。2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发觉误差须刚好找出缘由并上报安排财务部部长。3、库存信息要刚好呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表;须对数量、文字、表格细致核对，确保报表数据的精确性和牢靠性。第三条 物资出库程序1、仓库管理员凭领料人的出库单照实发放，若出库单上主管未签字
30、、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。2、仓库管理员依据进货时间必需遵守“先进先出”的原则。3、仓库管理员随时驾驭库内物资状况，发觉物资不足时，仓库管理员应刚好通知安排财务部部长，并按要求填写选购审批表，经批准后交由物资管理部选购;试剂库内的化学试剂由试验室人员依据实际运用状况刚好做好选购安排。4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和订正出库时的不良行为。5、以旧换新的物资一律交旧领新。6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：3011：00，下午3：304：00;化学试剂可依据每周的工作提前领取，特别状况除外。第
31、四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应刚好退库并办理退库手续。第五条 公司仓库详细分为试剂库、办公用品库、综合库、服装库。第六条 平安卫生1、仓库通道出入口要保持畅通，仓库内要刚好清理，保持整齐。2、仔细协作各部门做好各项材料(试剂)管理和爱护工作。企业财务规章制度2一、财务管理制度1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按会计法办事，遵章遵守法律，做好财务会计工作。2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的状况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。3、负责组织各部门编制收支预算草案，依据总经理的指令，结合公司的状况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案
32、，定期对执行状况进行分析，并作出书面报告送总经理。4、管理和限制各部门编制收支安排，平衡工作，严格检查备用金的运用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金改变状况向总经理汇报。5、遵循权责发生制原则刚好完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时精确编报会计报表。6、每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费状况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。7、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。8、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。二、会计核算管理制度1、采纳借
33、贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4、会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均运用中文;会计凭证运用复式记帐凭证。5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必需符合国家统一的会计制度的规定，并应刚好向董事会和有关部门报送会计报表。6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当根据国家有关规定建立档案，妥当保管，保
34、管期满须要销毁时，要填写会计档案销毁清册，经总经理批阅，报董事会和财政部门批准后销毁。三、现金管理制度1、依据物业管理公司管理业务的须要，库存现金限额为人民币壹仟元正，超出限额部分，应在当天存入银行，现金必需在规定的范围、限额内支出，除特别状况外，不得在现金收入中干脆坐支。2、现金的运用范围:2、1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项;2、2 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务酬劳或购买物资的款项;2、3 结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。3、不准单位之间和个人因私借用备用金。4、不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。5、不准用白条或
35、不符合财务制度的凭证顶替库存现金。6、行政人事部因选购工作须要，可申请配备备用金，限额￥1，000元，用于零星选购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申请配备。四、支票管理制度1、严格遵守支付结算方法中有关支票运用的规定，不得发出空白支票，为便利工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票，即必需填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必需注明限额，凡领用支票者必需在开出支票五天内报帐。2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起10天内。一般支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在一般支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金
36、。3、签发支票应运用碳素墨水或墨汁填写，票面必需有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必需为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。企业财务规章制度3第一章 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。其次条 公司财务部门的职能是：(一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状
37、况，检查监督财务纪律的执行状况。(三)主动为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理运用资金。(五)合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。(六)主动主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，刚好驾驭相关法律法规的改变，有效规范财务工作，刚好供应财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。其次章 财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹
38、措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金;(二)进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，刚好向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，安排和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理限制流程，成本归集安排制度;(六)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：(一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。(二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本
39、和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，当好公司参谋。(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：(一)仔细执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)主动协作银行做好对帐、报帐工作。(六)协作会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条 审计的主要工作职责是：(一)仔细贯彻执
40、行有关审计管理制度。(二)监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。(四)批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，发觉问题，积累证据。(五)订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章 财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条 财
41、务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，
42、应刚好向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章 支票管理第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票运用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖
43、印章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。其次十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。其次十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。其次十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一
44、周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承 办人文字性报告财务经理。其次十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。其次十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可托付其他负责 人代签，同意后可先付款后补签。第五章 现金管理其次十五条 公司可以在下列范围内运用现金：(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务酬劳;(三)出差人员必需携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星
45、支出;(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。其次十六条 除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。其次十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得运用现金。其次十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。其次十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付(即坐支)。因特别状况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条 公司职员因工作须要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序其次条执行。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。第三十二条 符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，