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1、地税纳税申报流程 地税纳税申报流程 一、纳税申报的概念 纳税申报是纳税人根据税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。 由地方税务局负责纳税申报事宜的税费有：营业税、资源税、城市维护建设税、个人所得税、印花税、企业所得税、城镇土地运用税、房产税（城市房地产税）、屠宰税、车船运用税（车船运用牌照税）、土地增值税、证券交易税、遗产和赠予税、筵席税及教化费附加、发展旅游事业费和文化事业建设费、残疾人就业保障金。 二、纳税申报方式 纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义
2、务和代扣代缴、代收代缴义务后，在其申报期限内，依照税收法律、行政法规的规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。详细来说，有以下几种申报方式： （一）自行申报 纳税人、扣缴义务人根据规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式。 （二）邮寄申报 经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人运用统一规定的纳税申报特快专递信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭证。 （三）电文申报 数据电文，是指税务机关批准的纳税人经由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递信息的电子方式。这些手段包括电话语音、电子数据交换和网络传输等。 （四）代理申报 纳税人、扣缴义务人可以托付注
3、册税务师办理纳税申报。 三、干脆纳税申报的办理 （一）干脆纳税申报的一般程序 纳税人、扣缴义务人应先向税务机关领购各种纳税申报表、费用缴纳申报表及代扣代缴、代收代缴税款报告表，照实填写，连同其他申报资料到办税服务厅纳税申报窗口办理申报手续。 （二）纳税申报资料 纳税人进行纳税申报需报送以下资料： 1、各类税种的申报表，如营业税申报表、城市维护建设申报表、教化费附加申报表、个人所得税申报表、资源税申报表、印花税申报表、企业所得税申报表、城镇土地运用税申报表、房产税（城市房地产税）申报表、车船运用税（车船运用牌照税）申报表、土地增值税申报表； 2、资产负债表和损益表； 3、税务机关要求供应的其他资
4、料。 （三）纳税申报期限 纳税申报期限是指法律、行政法规规定或者税务机关依据法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或应解缴税款的期限。我市确定各税种详细的纳税申报期限为： 1、营业税。纳税期限为“月”、“季”、“半年”、“次”；申报期限和缴纳期限为“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”。依据税法，纳税期限还有5日、10日、15日，大部分省市纳税人一般按月、季申报。 2、企业所得税。纳税期限为“月”、“季” ；申报期限和缴纳期限为“月后15日”、“季后15日”；全年汇缴申报期限和缴纳期限为“年度终了后45日（各地一般予以延长）”。 3、个人所得税。 （1）对定期
5、定额户，个人所得税纳税期限为“月”，简并征期的还有“季”、“半年”；申报期限和缴纳期限为“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”； （2）对扣缴义务人扣缴的个人所得税，纳税期限为“月”，申报期限和缴纳期限为“月后7日”； （3）对承包经营、承租经营所得应纳的税款，纳税期限为“年”，申报期限和缴纳期限为“年后30日”；如纳税义务人一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税期限为“次”，申报期限和缴纳期限为“7日”； （4）从境外取得所得的纳税人，纳税期限为“年”，申报期限和缴纳期限为“年后30日”。 4、资源税。纳税期限为“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”。依据税法，纳税期限还有1
6、日、3日、5日、10日、15日，我市纳税人一般按月申报。 5、房产税。 （1）房产管理部门，纳税期限为“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”； （2）企业和其他单位，纳税期限为“季”、“半年”，申报和缴纳期限分别为“季后20日”、“5月20日、11月20日” ； （3）个人，纳税期限为“季”、“半年”、“年”，申报和缴纳期限分别为“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。 6、印花税。印花税纳税期限为“次”，汇总缴纳的也可按“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”。 7、土地增值税。纳税期限为“月”、“季”，申报和缴纳期限为“月后7日”、“季后7日”。 8、车船运用税。纳税期
7、限为“年初”，申报和缴纳期限为“年初三个月”，对新增或查补车辆纳税期限为“次”。 9、城建税、教化费附加参照营业税有关规定。 10、土地运用税参照房产税有关规定。 纳税人必需于规定的申报纳税期限前申报缴纳各项税费，纳税申报期限和缴纳税款期限的最终一天如遇国家规定的公休假日（法定的公休假日是指元旦、春节、五一节、国庆节以及星期 六、星期日），可以顺延一天，法定假日超过3日的，按实际天数顺延。 四、网上报税 （一）网上报税的特点和优势 网上报税是利用覆盖面广、连接便利的Internet实现网上远程纳税申报的一种简便、易行的电子申报方式，用户端无须安装任何其他专用软件，纳税人只需负担上网所需支付的相
8、关费用，就可以办理申报纳税等各种涉税事项。 （二）网上纳税申报项目内容说明 网上纳税申报以纳税人填报的通用纳税申报表为依据扣缴税款并开具计算机通用完税证。除需填报通用纳税申报表外，纳税人同时要对有关会计报表，代扣代缴、代收代缴税款报告表，企业所得税申报表及附表，个人所得税收支状况明细表，金融保险业营业税申报表及附表进行网上报送，以监控开票数据以外的纳税数据。 （三）网上报税要求 1、网上申报纳税的企业每月申报期都必需填写通用纳税申报表。表中包括本申报期纳税人应当申报的全部税种信息，如税种名称、税目名称、税款所属时期、税率以及税种是否代扣、托付等。网上报税将各税种以肯定形式统一在一张综合表中，并
9、由系统依据各个税种设定计算公式。通用纳税申报表中须要纳税人填写的数据是计税依据和允许扣除项目，其他数据项目可由系统依据内定的公式自动计算出来，纳税人也可以修改。 2、网上报税需填写报送的其他纳税申报表如企业所得税申报表、企业所得税汇算清缴申报表。其中，企业所得税申报表是季度报表，必需与通用纳税申报表一并提交，且数字相符，申报才算胜利。 3、网上报税还需报送作为财务分析依据的财务报表，以验证报表的平衡及勾稽关系。这些财务报表包括： （1）资产负债表（月报）； （2）损益表（月报）； （3）应上缴各税及其他款项状况表； （4）主营业务收支明细表（年报）； （5）利润安排表（年报）； （6）现金流量
10、表（年报）。 4、采纳网上报税的业户必需定期向主管税务机关报送纸质申报资料： （1）通用纳税申报表； （2）资产负债表； （3）损益表； （4）其他需报送的资料。 纳税人在向税务机关报送纸质资料时，要求必需在每份资料的纳税人名称处加盖单位公章。根据上述列出的需报送资料的依次定期向办税服务厅报送。 5、网上报税须要办理网上报税手续才能运用，即要签订纳税人、税务机关、纳税专户开户银行三方协议，由税务局安排办理网上报税业务的登陆密码。 （四）网上申报 1、申报流程。纳税人登陆淄博市地方税务局网站，选中要填写的报表并点击，系统会自动生成该报表的样式。纳税人根据各表的要求（详细见各表简介）填写有关数据信
11、息，填写完毕并确认无误后提交。在得到“提交胜利”的提示后，纳税人本期的税务申报就在网上顺当完成了。 2、申报数据验证。进行网上申报的纳税人最主要的工作就是正确填写报表中的数据信息，网上报税系统供应了一系列方法帮助用户更好地完成网上申报。 （1）系统本身设计了自动计算税额的程序。如在通用纳税申报表中，纳税人只需输入计税依据金额和允许扣除金额，系统会自动计算出应纳税额，从而削减了纳税人的工作量，也削减了因手工计算出错的概率。 （2）提交预警。纳税人提交数据应谨慎，因为数据一旦提交就不行更改，而且会自动从银行扣除税款。为此，系统在提交前会给纳税人再次提示，请纳税人确认是否确定要提交。 3、申报查询。
12、申报查询是网上申报的记录，纳税人指定查询期间后，在这段期间内纳税人的申报记录就会显示出来，对于通用纳税申报表、损益表、资产负债表和其它财务报表可以查看详细的申报信息，但不能更改。要求纳税人在提交胜利后，通过查询功能查询并确认其申报状况。 五、延期申报 （一）申请条件 延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能根据税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款报告。 凡纳税人因不行抗力或财务处理的特别缘由须要延期申报纳税的，税务机关本着爱护纳税人、扣缴义务人合法权益的原则，经纳税人在法定的纳税期限之前提出书面延期申请后，经税务机关核准，可在核准的期限内办理。凡纳税人和扣缴义务人完全出于主观缘由或有意拖缴税款而不按
13、期办理纳税申报的，应根据税法的有关规定赐予惩罚。 （二）申请程序 纳税人、扣缴义务人在规定的纳税申报期限内，向主管征收分局提出申请，呈交以下资料，领取和填写延期申报申请审批表一式两份。 1、延期申报纳税申请表； 2、税务登记证副本； 3、不行抗力或财务处理特别缘由的相关证明资料。 按要求照实填写完延期申报申请审批表后报送到主管征收分局。经主管征收分局同意，可在核准的延期申报期限内办理纳税申报。 （三）审核处理 征管法第27条其次款规定：“经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期限内根据上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算。 依据上述规定，纳税人经税务机关
14、批准延期申报后，除不行抗力的缘由外，纳税人应先按上期实际缴纳或税务机关核定的税额预缴，然后在税务机关批准的延期申报期限内办理纳税结算。 六、纳税申报违章处理 纳税人未根据规定的期限办理纳税申报，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表（含零申报）的，由主管税务机关发出责令限期改正通知书和税务行政惩罚事项告知书，告知纳税人改正内容和惩罚事项，纳税人无异议的，主管征收机关送达税务行政惩罚确定书，根据规定的惩罚标准惩罚。税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。 地税纳税申报流程 重庆地税纳税申报资料电子申报流程 陕西地税年度纳税申报操作流程 纳税申报流程 地税申报流程 地税纳税申报资料封面 网上申报纳税流程 地税综合纳税申报表 地税纳税申报单（材料） 地税、国税申报流程 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页