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1、2022年初级会计师考试会计实务练习题65案例分析不定项选择题正联公司为增值税一般纳税人,甲公司购进或销售商品适用的增值税税率为17%,2018年5月发生如下经济业务:(1)3日,购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。(2)9日,外购需安装的生产线设备一套,取得增值税专用发票注明价款358万元,增值税税额60.86万元,款项尚未支付。当日设备已运抵正联公司,发生运杂费15.2万元,已通过银行存款支付运杂费。(3)19日,外购生产线设备安装材料一批,取得增值税普通发票注明的价税合计额为46.8万元,当日
2、已被工程领用,货款尚未支付。(4)27日,上月销售给金木公司一批产品因质量问题被退回,金木公司已开具销货退回其证明并交给正联公司,正联公司开具增值税红字专用发票,注明价款50万元,增值税税额8.5万元。该批货物的成本为35万元,款项尚未收取。(5)29日,生产线设备安装结束,达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预净残值率为5%。(6)30日,将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本38万元,已提减值准备5万元,市场售价45万元。(7)本期固定资产计提折旧总额为133.27万元,按10%计提应收账款坏账准备。其他资料如下:2018年4月末资产负债表部分项目
3、金额列示如下:应收账款期末余额3708万元,存货期末余额3988.76万元，固定资产期末余额5231.55万元，应付账款期末余额2010万元。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)1根据以上资料,正联公司购入生产线设备的入账价值为()万元。A.420B.373.2C.507.86D.413.28查看原文2根据以上资料,下列关于销货退回的说法正确是()。A.应借记主营业务收入科目50万元B.应借记应交税费应交增值税(销项税额抵减)科目8.5万元C.应贷记应收账款科目58.5万元D.应借记库存商品科目35万元查看原文3根据以上资料,正联公司将自产产品发放职工应确
4、认的损益金额为()万元。A.7008B.45.65C.-52.65D.-40.65查看原文4根据以上资料,企业生产线设备2018年应当计提的折旧金额为()万元。A.37.32B.49C.50.79D.41.32查看原文5根据以上资料,不考虑其他条件,正联公司2018年5月31日,资产负债表中列示正确的()。A.应收账款3649.5万元B.存货4070.76万元C.固定资产5098.28万元D.应付账款2475.66万元查看原文M股份有限公司(以下简称M公司)2018年1月1日所有者权益总额为8500万元,其中,股本为3000万股,每股面值1元;资本公积1700万元;盈余公积1200万元;未分配
5、利润2600万元。2018年度有关所有者权益事项如下:(1)2018年3月18日,M公司董事会提出如下股利分配预案:分配现金股利500万元;以2017年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增2股,共计600万股。(2)2018年4月28日,M公司召开股东大会,审议并批准了董事会提出的利润分配及转增股本方案。(3)2018年5月19日,M公司办妥了上述资本公积转增股本的相关手续。(4)2018年6月1日,M公司增发股票2000万股,每股面值1元,每股发行价格为6元,证券公司将扣除2%手续费后的余款支付给M公司。(5)2018年当年实现净利润2200万元,M公司
6、按净利润的10%提取了法定盈余公积。其他资料:M公司除上述业务外,未发生其他影响所有者权益的事项。要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位以万元表示)6根据资料(1)和(2),下列会计处理正确的是()A.M公司2018年3月18日应当确认应付股利500万元B.M公司2018年3月18日应当增加股本600万元C.M公司2018年4月28日应当确认应付股利500万元D.M公司2018年4月28日应当确认增加股本600万元查看原文7根据上述资料,下列会计处理正确的是()A.提取法定盈余公积的会计处理借:利润分配提取法定盈余公积220贷:盈余公积法定盈余公积220B.股东大会宣
7、告分配现金股利的会计处理借:利润分配应付现金股利500贷:应付股利500C.资本公积转增股本的会计处理:借:资本公积股本溢价600贷:股本600D.结转利润分配明细科目会计处理借:利润分配未分配利润720贷:利润分配一提取法定盈余公积220利润分配一应付现金股利500查看原文8根据上述资料,下列各项表述中正确的是()。A.2018年12月31日M公司股本为5600万元B.2018年12月31日M公司资本公积为2000万元C.2018年12月31日M公司盈余公积为2020万元D.2018年12月31日M公司未分配利润为-1210万元查看原文9根据上述资料,M公司2018年度可供分配利润为()万元。A.4580B.4800C.4320D.4540查看原文10根据上述资料,M公司2018年12月31日的所有者权益总额为()万元。A.21740B.22200C.21980D.21960查看原文第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页