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1、部门预算编制说明惠州财政局 附件3： 2022年度市本级部门预算编制说明 2022年全部市级部门（单位)编制零基预算，在现行预算限制支配水平的基础上，优化支出结构，打破固化基数支配，按当年实际需求申报预算，进一步提高年初预算编制的精确度和到位率，年底未能形成实际支出的，一律收回预算统筹。各部门（单位）结合往年预算执行状况以及开展工作须要，遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效的原则编制零基预算。 一、编制内容 （一）编制收入预算。收入预算包括：预算拨款、财政专户拨款、事业收入、事业单位经营收入、其他收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额等项目。收入预算要按收入类别逐项
2、测算、编制，细化到基层预算单位。本部门负责征管的非税收入，参考以往年度的实际收入状况，科学测算填报2022年的征收安排。录入表包括收入项目信息表、征收安排表。 （二）编制支出预算。支出预算按支出性质划分为部门运转性支出和事业发展性支出两大类，没有事业发展性支出的部门仅需编列部门运转性支出。 二、支出预算详细编制方式及要点 （一）部门运转性支出 部门运转性支出包括基本支出和项目支出两类。一般列入本级部门预算支出。 1.编制方式 （1）采纳自下而上逐级汇总编报。 （2）安排部门限制数。各部门依据预算限制数，结合本部和直属单位的工作任务和资金需求，安排下达部门预算限制数。 （3）细化部门预算。 基本
3、支出。基本支出预算实行定员定额的管理方式。依据国家和省市关于工资福利、社会保障、公用经费标准等规定，结合各部门（单位）工资发放、执法车辆数、编内实有人数，以及人员职务职级构成等状况，按统一标准测算人员经费支出数及常常性公用经费支出数，按资金来源渠道分别编制基本支出预算。主要分为工资福利性支出、商品和服务支出、其他资本性支出和对个人和家庭的补助等经济类别，各类支出须按政府收支分类科目款级经济科目细化。部门预算单位先在“工资福利支出核算明细表”、“商品和服务支出核算明细表”、“对个人和家庭补助支出核算明细表”中据实核算后，再依据资金来源状况在“支出项目信息表一基本支出”中编报。 项目支出。部门运转
4、性项目支出指市级部门为履行公共管理职能，必需发生且属于自身运用的专项性业务工作经费。运转性项目支出预算实行保障重点、绩效优先的评估机制。结合部门（单位）开展专项业务的工作任务要求，根据“一事一预算”的原则和程序据实核定，不形成固定基数。运转性项目支出应与固定人员经费、常常性公用经费和事业发展性支出相分别。 按项目公共属性分为：一是个人经费；二是常常性公用经费；三是机构基本运作经费，包括：培训经费、执法办案经费、档案管理经费等；四是公共设施维护经费；五是专项业务经费，包括：大型会议经费、会议经费、场馆布展经费；六是一次性资本性支出。 按项目类别分为行政事业类项目、基本建设类项目和其他类项目。其中
5、：行政事业类项目应在部门预算限制数内，依据实际须要重新编排，优先保障部门运转；会议费、差旅费、培训费、物业管理费等详细项目支出根据相应标准进行编列，并说明测算过程。编外聘用人员的经费根据惠府办202213号的规定，依据市编委确定的编外聘用人员指标数量、类别和经费供应渠道编制专项业务经费预算。基本建设类项目应依据项目审批进度及开工条件，提出分年度项目建设安排和资金需求，按基本建设财务管理规定等制度要求编制预算。录入表包括支出项目信息表运转性项目支出。 （二）事业发展性支出。事业发展性支出指市级部门驾驭安排的为完成其特定行政工作、推动全市经济社会事业发展所需的财政资金。大部分资金为补助县（区）支出
6、，少量资金列入部门预算支出。各部门（单位）应提前做好项目储备并择优选取，切实做到“先定项目，再编预算”。按预算级次分为本级支出项目及待安排支出项目。 一是要量财办事，盘活存量，提高资金运用效益。在不突破预算限制额度的前提下，可打破原有固化项目支配，推动专项资金统筹运用，激励将运用方向类似的资金进行整合。新增工作任务优先通过整合现有资金、盘活存量资金等方式解决。 二是明确责任，促进各级财政事权与支出责任相适应。对属于县区事权的支出事项，不应大包大揽，将重点放在引导督促县区履行主体责任、落实保障资金。 三是厉行节约，严控工作经费。工作经费原则上应从运转性项目支出预算中统筹支配，严控从事业发展性支出
7、中支配，确需少量支配的应专项报批。 四是在“二上”时需进一步细化项目。对根据项目制安排的资金应当细化至详细地区、用款单位和详细执行项目，按因素安排法安排的资金应当细化至详细县区，列入预算编制同步报批。 五是做好提前下达转移支付资金工作。对上级财政提前下达的转移支付资金，除支配市本级支出部分以外，其余全部提前下达县区；市财政支配的固定数额和一般性转移支付资金原则上应按当年实际数提前下达；专项转移支付资金除法律规定明确的救灾等少量资金外，应按预算数应下尽下。 录入表包括支出项目信息表一事业发展性项目支出。 运转性和事业发展性项目支出应按惠州市财政局关于市级财政资金项目库管理方法（惠财预202210
8、2号）要求，结合项目库信息系统填报。 （三）编报三公经费预算。常常性公用经费及运转性项目支出预算中支配的三公经费，需按经济类款级科目仔细分别填列，三公经费信息表将从系统中按相关经济类科目自动提取数据产生。 （四）编制政府选购预算。凡运用财政性资金在预算年度内选购市级集中选购书目以内（集中选购）或者选购限额标准以上（分散选购）的货物、服务、工程等项目，都应编制政府选购预算。 各部门（单位）要结合工作开展须要，严格根据中华人民共和国政府选购法及其实施条例等相关法律法规以厉行节约相关要求，将支出项目根据政府选购品目逐一细化编制，提高年初政府选购预算的精确性。涉及政府选购的项目应在“二上”时同步落实详
9、细选购需求，待预算批复后马上备案并组实施。录入表包括政府选购信息表。 （五）编制增量资产安排。凡涉及单位购置或修缮房产、购置车辆、购置或修理大型设备的支出预算，应编制增量资产申请安排表，并随表附上增量资产相关项目说明材料。录入表包括资产增量信息表。 （六）编报单位基本状况。反映本部门（含所属预算单位）人员、房屋、车辆、设备、所属学校学生等的基本状况，并同步更新上报财政供应单位人员数据库信息（数据截至2022年8月30日，填报要求、口径与更新2022年财政供应单位人员信息系统数据的要求相同）。基本状况编报要真实精确，人员及车辆等状况必需与工资福利支出核算明细表、商品和服务支出核算明细表、对个人和
10、家庭补助支出核算明细表中的相关信息对应。录入表包括单位基本状况表。 （七）编报财政支出项目绩效目标。2022年度新增支出项目需在项目库系统填报项目支出绩效目标申报表（详见附件5）。市财政局将对绩效目标进行审核并作为预算支配的重要参考和依据，绩效目标未通过评审的项目支出，原则上不纳入2022年部门预算支配。 附件：1.2022年市本级部门预算录入表 2.2022年市本级部门预算表 3.2022年市本级部门预算状况说明（范本） 4.项目支出绩效目标申报表及填报说明 部门预算编制说明惠州财政局 樊城区财政局部门预算编制说明 部门预算编制说明 部门预算编制说明 部门预算编制说明 部门预算编制说明 部门预算编制说明 部门预算编制说明 财政预算编制(部门) 颍上县部门预算编制说明 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页