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1、财政国库集中支付改革简报 国库集中支付改革学问问答 财政国库集中支付学问问答 国库集中支付制度改革作为预算管理制度改革的重要内容，是预算执行和国库管理制度的创新，也是构建社会主义市场经济条件下公共财政体制的一项基础性工程，党中心、国务院对此高度重视。我省自2001年启动这项工作以来，已在省级一百多个部门九百多个预算单位顺当开展改革试点，目前，我省的县区级国库集中支付改革试点工作也已起先启动，我区就是全省12个试点县（区）之一。为此，我区于11月2日特地召开了国库集中支付改革动员。 会后，我们就国库集中支付改革中各方关注的有关问题编写了一期简报供大家学习时参考： 一、“国库集中支付制度”的详细含
2、义？ 答：所谓国库集中支付制度，就是指政府将全部财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入干脆缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。 二、如何理解国库集中支付改革中的“一变三不变”和“两个集中”？ 答：这次将要进行的国库集中支付制度改革，其主要内容可以概括为“一变三不变”。“一变”，就是把原先的国库分散支付变更为国库集中支付,；“三不变”，即不变更预算单位的资金运用权、财务管理权和会计核算权。原
3、来，预算单位的资金在支付行为发生前都存放在区会计中心的本单位账户上,改革后，预算单位的资金在支付前存放在国库单一账户中，各单位在须要支付时依据其报送的“月度用款安排”从国库集中进行支付，也就是说，此次改革最大变更的是财政性资金的支付方式。 “两个集中”是指实行国库集中支付改革后的资金集中和支付集中。“集中资金”:改革后,财政各类资金全部纳入国库统管,按预算和专项用款安排统一安排资金。“集中支付”: 改革后, 各类财政性资金的支付均通过国库这个“总出纳”集中办理。 三、为什么要实行国库集中支付改革？ 宣州区国库集中支付改革领导小组办公室（联系电话：3037771）Page 1 of 4答：谈到这
4、个问题，我们必需要讲一讲原来的财政资金拨付方式。原来，财政部门依据预算按期（按月或按季）将财政资金拨给各预算单位，并由各单位自行支付给商品和劳务供应者。随着市场经济体制的逐步确立，这种财政性资金的拨付方式，已越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在财政支出管理上渐渐暴露出种种弊端，主要表现在：多头、重复、分散设立账户，财政性资金活动透亮度不高；财政资金过早流出国库，资金常常滞留在预算单位，降低了资金运用效率；财政资金支付过程中随意性较大，截留挪用资金问题时有发生，甚至出现腐败现象；财政资金的详细支付运用状况难以全面驾驭，不能刚好为预算编制、预算执行和宏观经济调控供应精确依据。 近几年，
5、针对这些弊端，各级财政部门也进行了一些改革，照实行部门预算编制改革、推行政府选购制度等，这些改革虽然有所成效，但还不彻底，为了能更好地解决原来工作中存在的各种问题，就必需进行改革。党中心、国务院对财政国库管理制度改革工作非常重视，将这项工作列为建立社会主义市场经济体制下公共财政的重要内容，作为加强党风廉政建设，从制度上防范和治理腐败的重要措施。因此说，这是社会经济发展对财政管理体制改革的必定要求，是大势所趋，势在必行。 四、实行国库集中支付改革后，各预算单位将会感受到发生哪些改变？ 答：实行国库集中支付改革后，各预算单位至少可以感受到以下几个改变： （一）体现了支出的安排性:各单位不须要像以前
6、那样等财政部门划拨的资金到账后才能支出，而是根据批复后的部门预算填报“月度用款安排”支配本单位的支付项目。这将有利于部门预算的执行，进一步规范政府行政行为，督促部门用好财政资金，提高财政资金的运用效率，让财政为社会供应更好的公共服务。可以说，这是将财政资金取之于民、用之于民，更大程度地满意人民群众公共须要的制度性支配，也是加强公共财政建设的必定要求。 （二）强化了国库的资金集聚功能:实行财政国库集中支付制度，可以使部门预算的财政资金在支付行为发生前都集中在财政国库。这将有利于政府加强资金的统一调度和管理，可以最大限度地集中财力，充分发挥财政资金的规模效应,提高资金运用效益。 （三）削减了资金的
7、拨付环节:实行国库集中支付制度，财政资金通过国库直达商品和劳务供应者或用款单位，削减资金的拨付环节，能够避开“暗箱”操作，实现对财政资金流向和流量的全过程监控；能够适时监控到每一笔财政资金的支 付活动，并能够获得具体的监控信息；能够刚好核查违规问题，查实问题，刚好解决，刚好订正。 可以这么说，国库集中支付制度改革首先是财政部门在“革”自己的命，它是对原有的资金拨付方式和业务流程进行的更新和规范，同时，它也对各部门各预算单位的资金领拨方式和业务流程进行更新和规范。 五、“国库集中支付中心”与“会计核算中心”是怎样的关系问题？业务处理上有那些改变？ 答：前面提到，此次改革最大改变的是变更了以往的财
8、政性资金的支付方式，而国库集中支付中心就是为此而成立的详细执行区级财政国库库款支付的机构，它相当于一个具有肯定审核功能的“开票机”，而区会计核算中心原有的支付系统还将短暂予以保留，其主要职能仍是对各统管单位的会计业务进行核算和监督，这两个机构的关系目前可概括为“两块牌子，一套人马”。 实行国库集中支付以后，预算单位原基本账户短暂还保留在区政府会计中心，其“银行存款”科目核算内容为核算预算单位的自筹资金收入、以前年度及实施国库集中支付以前的财政拨款结余、上级拨付的补助资金和各项往来款项等。 各单位现在在区会计中心的存款仍将保留并由各单位按原程序办理，同时，改革并不影响各单位从上级部门争取的项目资
9、金的运用，这部分资金的会计核算等仍按会计中心的原操作方式办理。改革后,单位通过增收节支方式节约下来的预算指标可以进行结转并接着运用，对此，请各单位各部门予以充分的相识。 在详细的业务处理上，改革后，行政事业单位会计核算时将在资产部类增设一个“零余额账户用款额度”总账科目，它是指预算单位经财政部门授权后可用的支付额度(在申请环节称之为“安排用款数”)，详细用于核算行政事业单位在财政下达授权支付额度内办理授权支付业务。其借方登记财政部门下达的授权支付用款额度和因特别缘由退回该账户的资金额度；其贷方登记授权支付的支出数。 例如：在财政授权支付方式下，预算单位依据财政授权支付额度到账通知书进行额度登记
10、，借记“零余额账户用款额度”，贷记“拨入经费或财政补助收入”；支出时借记“经费支出或事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”。 本科目余额在借方，反映行政事业单位未支用的授权支付额度，该借方余额可理解为各预算单位的指标结余。 六、什么是财政干脆支付？它的适用范围包括哪些方面？ 答：财政干脆支付是由预算单位提出支付申请，经财政部门审核并开具支付凭证，代理银行通过财政零余额账户将财政资金干脆支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。 实行财政干脆支付的财政性资金目前包括工资支出、集中选购支出、上级对下级的转移支付等。 如某局机关通过政府选购建立了一幢办公楼，在支付工程款时，就由该预算单位依据其报送的
11、月度用款安排填写“财政干脆支付凭证”，接下来，国库集中支付中心就将这项工程款干脆拨付到建筑单位的账户上去，而不必像以前先由预算部门拨到预算单位后再由其转拨给建筑单位。 七、什么是财政授权支付？它适用于哪些方面？ 答：财政授权支付是指预算单位依据财政部门授权，自行向代理银行签发支付凭证，代理银行在财政批准的用款额度内，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。 财政授权支付适用于预算单位的零星支出和分散选购支出。在财政授权支付方式下，预算单位除了既可以办理转账结算，也可以办理现金结算，包括提取备用金等。 宣州区国库集中支付改革领导小组办公室 二七年十一月六日 附注
12、： 关于国库集中支付改革的有关学问问答，我们是在征求大部分单位财务科长或财务经办员看法和建议之后编写出来的，为的是使这份资料更具针对性和好用性。 “创新永无止境，实践永无止境”，国库集中支付改革作为一项新的工作方式，我们还将在改革过程中不断加以总结和完善，以利于这项工作更好地开展下去。 财政国库集中支付改革简报 财政国库集中支付制度改革 财政改革中的国库集中支付制度 财政国库集中支付流程说明 国库集中支付 财政国库集中支付制度改革,改了什么？ 财政国库集中支付改革呈现五大特点 国库集中支付制度 国库集中支付制度 国库集中支付程序 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页