某上市公司存货内部控制制度[1].docx
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1、某上市公司存货内部控制制度1 黑龙江省完达山股份有限公司 库存物资内部限制制度 第一节 总 则 第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司(以下简称本公司或公司)库存物资的内部限制,保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序,揭示和防止差错,依据中华人民共和国会计法等相关法律法规,结合本公司的实际状况,制定本制度。 其次条 本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或供应劳务过程中消耗的各种物资,包括原料及主要材料、协助材料、修理用备品备件、燃料,以及尚未领出访用或安装的达到固定资产管理标准的各种设备。 第三条 本公司对库存物资实行“集中限制,分级管理”的原则,由公司总部物
2、资管理部门依据公司总部、各分公司的实际须要,核定各单位库存物资的定额指标,依据核定的库存物资定额指标合理购进所需物资,依据统一制定的库存物资内部限制制度对本单位的库存物资进行管理限制。 第四条 库存物资内部限制中的不相容职务应当分别,其中包括: (一)物资入库和出库经办者与审批者应分别; (二)实物的验收保管与选购应分别; (三)审批发料的安排员与存货保管员相分别; (四)存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行; (五)若某职位空缺或相关人员临时外出,应指定替代人员或临时人员负责,避开短暂的职务重叠。 其次节 分工和授权 第五条 公司总部、各分公司可依据本单位的详细状况,设置
3、特地的物资管理部门,设置物资主管岗位,在本单位主管副经理(副厂长)的领导下,组织、协调本单位的库存物资管理限制工作,设置物资管理员岗位,办理物资的验收入库、存储保管和发料出库业务,登记仓库物资保管明细账,定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表,保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第六条 公司总部、各分公司财务部门要设置物资核算岗位,对本单位的物资收发业务进行会计核算,并每月与物资管理员登记的物资明细账进行核对,保证库存物资会计账簿与物资管理部门的账簿完全一样。 第七条 物资验收入库的批准权限由各单位的物资主管人员行使,禁止办理无实物入库的验收入库手续,否则要追究批准人和验收人的责任。
4、 第八条 各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准,领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由本单位主管领导签字批准,本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作(获得授权),该部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资。 第九条 库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理确定权由公司总部物资管理部门与财务部门行使,并报公司主管负责物资管理的副总经理审核批准,各分公司的库存物资如出现上述情形,应刚好组织清点造册,查明缘由,由主管负责人向公司总部报告,公司总部物资管理部门与财务部门共同协商,依据相关法规制度的规定作出处理确定
5、并进行会计核算。 第三节 实施与执行 第十条 物资验收入库前必需经物资主管人员签字批准,物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量相互比照,把供货方开具的发票和供货清单与实物相互比照,货物如发生短缺、破损等情形,应尽快查明缘由上报物资管理部门负责人,要作出相应的处理看法,阅历收正确无误,按物资的类别、数量、单价、金额,开具收料单办理入库手续,同时要把处理看法反馈给财务部门;验收人员肯定要严格按操作程序进行验收,凡不符合条件的一律不予验收,验收合格后要在验收单上加盖验收章并有当类物资主管人员、选购人员签字。 第十一条 全部物资原则上储存在物资库房内,严禁未经批准或授权的人员进入库房或
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