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1、银行会计学考试试卷银行会计学考试试卷 一、名词解释 1.联行往来：同一银行系统辖内所属各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务相互存入、存出款项而发生的资金账务往来。 2.金融机构往来：中央银行、商业银行和其他金融机构之间的资金划拨账务往来。 3.同城票据交换清算：同一城市（或区域）不同行处之间按规定的时间、规定的办法集中到某一固定地点相互交换各自为对方代收、代付的同城票据并清算由此引起的资金差额。 4.同业拆借：商业银行之间横向融通资金的一种短期借贷行为是解决临时性资金不足的一条重要途径。 5.存贷款比率：银行的贷款与存款的比率用以衡量银行的流动性。 6.资本风险比率：银行的逾期贷款与实收资本
2、的比率用以衡量银行资本的风险程度。 7.逾期贷款率：银行的逾期贷款额与贷款发放总额的比率用以衡量银行贷款的风险程度。 8.备付金比率：商业银行在中央银行的备付金存款和库存现金与各项存款的比率。 二、简答题 1.现金出纳工作的原则： 答：1.钱账分管原则。指实行管钱的不管账管账的不管钱做到钱账分管责任分明。 2.收付分开原则。指经办收款业务的与经办付款业务的必须分开不得由一人既收款又付款。 3.双人经办原则。指在现金出纳工作中必须坚持双人管库、双人守库、双人押运。 4.先收款后记账、先记账后付款原则。指收入现金时必须先由出纳人员收妥现金后才能给缴款单位记账。支付现金时必须先经会计人员替支款单位记
3、账后才能支付现金。 5.复核制度原则。指收款换人复点付款换人复核。在一人临柜时经办人员要自行复点和复核。 6.交接手续和查库原则。指在款项交接或出纳人员调换时必须办理交接手续分清责任。库房管理在双人管库、双人守库的基础上还必须定期和不定期进行查库。 2.中央银行的基本职能： 答：1.发行的银行。掌握货币发行、组织现金流通、保持币值。 2.银行的银行。集中存款准备金、最终贷款人、组织全国清算。 3.国家的银行。代理国库、代理国家发行债券和还本付息、保管外汇和黄金储备、制定和实施货币金融政策实施金融监督管理、代表国家从事国际金融活动。 3.什么是直接标价法？什么是间接标价法？ 答：1.直接标价法。
4、以一定单位的外国货币作为标准来折算本国货币的标价方法。我国和世界上大多数国家都采用直接标价法。采用直接标价法如折合成本国货币的数量增加说明外汇汇率上升或本币汇率下降；反之外汇汇率下降或本币汇率上升。 2. 间接标价法。以一定单位的本国货币作为标准来折算外国货币的标价方法。现只有美国、英国、澳大利亚和新西兰等少数国家采用间接标价法。采用间接标价法如折合成外国货币的数量增加表示外汇汇率下降或本币汇率上升。反之外汇汇率上升或本币汇率下降。 （一）资料:农业银行羊城支行(行号:37601)20_年1月16日发出下列联行往来业务: 1.开户单位三和水利厂(账号:801001)提交信汇往农业银行_中区办事
5、处收款单位为长城农资公司(账号:801036)清理尾欠800元。 借：吸收活期存款三和水利厂800 贷：联行往账_中区办事处 800 2.开户单位_食品店(账号:801021)来行办理电汇10000元收款人为在农业银行_支行开户的长春糖果厂 借：吸收活期存款_食品店 10000 贷：联行往账_支行 10000 3.开户单位大华塑料厂(账号:801055)承付邮划托收款186,425元收款单位为农业银行天津市和平区办事处开户单位_农资公司(账号:801008) 借：吸收活期存款大华塑料厂 186,425 贷：联行往账天津市和平区办事处 186,425 4.开户单位和平农机厂(账号801033)送
6、来进账单和银行汇票第2联.第3联金额为6000元办理进账手续转账后相关凭证寄往银行汇票签发行。签发银行为农业银行天津和平区办事处。 借：联行往账天津和平区办事处 6000 贷：吸收活期存款和平农机厂 6000 5.收到农业银行重庆上新街分理处寄来贷方报单一笔汇交华利宾馆301房王斌旅差费4500元当即办理转账。 借：联行来帐重庆上新街分理处 4500 贷：应解汇款 王斌 4500 6.收到_支行电汇35000元收款人为开户单位和平农机厂(账号801033)。 借：联行来帐_支行 35000 贷：吸收活期存款和平农机厂 35000 7.收到农业银行_支行邮划委托收款凭证和银行承兑汇票各一份金额为
7、8500元经审核无误办理转账。 借：应解汇款 8500 贷：联行往账_支行 8500 8. 收到农业银行_市支行寄来贷方报单及委托收款凭证第4联收款单位为开户单位市塑料厂(账号：801083)金额198,220元。 借：联行来账_市支行 198,220 贷：吸收活期存款市塑料厂 198,220 9.收到农业银行_支行电报划来异地委托收款款项90000元收款人为开户单位市塑料厂(账号：801083)。 借：联行来账_支行 90000 贷：吸收活期存款市塑料厂 90000 资料（二）：羊城支行1月15日全国联行往来报告表和联行往来报告表的有关资料如下： 全国联行往账报告表:编号12本日贷方余额33
8、3200.65元。 全国联行来账报告表:编号12本日借方余额155888.99元。 （二）要求: 1.根据上述资料1编制会计分录 2.根据上述资料1编制全国联行往账报告表 行号 37601 行名 农业银行羊城支行 全国联行往账报告表20_年 01月 16日 编号（ 12 ） 摘要借 方 贷 方 笔 数 金 额 笔 数 金 额电划 邮划 电划 邮划 上日余额 - - - - - 333200.65 本日发生额 0 1 6000 1 3 205725 本日余额 - - - - - 532925.65行号 37601 行名 农业银行羊城支行 全国联行来账报告表20_ 年 1 月 16 日 编号（ 12 ） 摘要 借 方 贷 方 笔 数 金 额 笔 数 金 额电划 邮划 电划 邮划 上日余额 - - 155888.99 - - - 本日发生额 2 2 327720 - - - 本日余额 - - 483608.99 - - -第 6 页 共 6 页