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1、税收征管评估考试题库含答案税收征管评估考试题库含答案 一、单项选择题（答案见选择题后） 1、纳税人自我评定过程中为解决纳税人遵从税收法律过程中出现的法律规则适用的各种障碍所设置的制度是（）A.事前裁定制度 B.事前决定制度 C.求同存异制度 D.预先设定制度 2、税务机关对纳税人的申报情况进行核实的过程是（）A.纳税申报 B.纳税评估 C.纳税服务 D.自我评定 3、税收管理基本流程中处于核心地位的是（）A.税款追征 B.违法调查 C.争议处理 D.纳税评估 4、纳税人申报与税款入库的纽带是（）A.纳税人自我评定 B.税收争议处理 C.纳税评估 D.税务稽查 5、下列哪种税收风险应对策略所对应
2、的风险小（）A.风险提醒 B.反避税调查 C.税务审计 D.税务稽查 6、根据国家税收法律、法规查处税收违法行为保障税收收入维护税收秩序的是（）A.自我评定 B.纳税评估 C.税款追征 D.税务稽查 7、下列不是税务稽查范围的是（）A.逃避追缴欠税 B.骗税 C.虚开发票 D.纳税筹划 8、现代税收管理职责的“两分法”即将税收管理职责分为纳税服务和（）A.税收执法 B.基础管理 C.风险管理 D.税务稽查 9、税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节是（）A.认定管理 B.税务登记管理 C.申报纳税 D.凭证管理 10、认定管理包括认定办理和（）A.认定申请 B.委托代征管理 C.认定登记 D.
3、协议签订 11、下列不是凭证管理的是（）A.发票办理 B.税收证明开具 C.协议签订 D.纳税人信用管理 12、下列不是税收数据情报管理的是（）A.规划管理 B.数据采集 C.数据存储 D.程序验证 13、下列不属于风险管理的是（）A.税收执法管理 B.税款追征 C.数据情报管理 D.纳税评估 14、下列不是数据情报管理的是（）A.数据存储 B.部门分析识别 C.数据加工 D.情报交换 15、下列不是风险管理任务管理的是（）A.确定部门其他征管任务清册 B.确定应对任务清册C.征管任务分级推送 D.风险提示提醒 16、税务稽查具体包括专项稽查、专案稽查和（）A.审理稽查 B.案件重复 C.日常
4、稽查 D.案源稽查 17、税收管理职责内容包括事务处理、税收法制、监控评价和（）A.规划管理 B.征管基础任务管理 C.风险管理 D.税收执法管理 18、纳税评估一般程序分为几个部分（）A.4个 B.5个 C.6个 D.7个 19、纳税评估准备阶段的哪个环节是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护（）A.检查告知 B.数据准备 C.分户分析 D.预案编制 20、纳税评估准备阶段的哪个环节是税务机关行使法律赋予税收管理权的直接表现（）A.知识手续准备 B.预案编制 C.分户分析 D.数据准备 21、如仅依靠纳税人的申报资料难以深入应对分析应出具税务事项通知书及（）A.纳税人依法应报送未报送涉税
5、资料清单B.生产经营数据采集表C.税务事项通知书D.责令限期改正通知 22、对涉税风险全部排除的纳税人应描述全部涉税风险排除理由形成（）A.风险排除纳税人报告 B.风险识别结果指向分析报告C.单户综合分析报告 D.纳税人基本情况分析报告 23、预案编制人员根据什么编制应对实施预案（）A.风险排除纳税人报告 B.单户综合分析报告C.风险识别结果指向分析报告 D.纳税人基本情况分析报告 24、税收法制包括税收执法管理和（）A.政策法规管理 B.争议处理 C.税收违法处置 D.纳税担保 25、监控评价包括过程监控和（）A.质效评价 B.单项监控 C.综合监控 D.监控处理 26、对已确定的检查事项做
6、好依法需出示的相关文书准备工作叫（）A.手续准备 B.应对实施 C.知识准备 D.检查审批 27、案头检查各种方式调查后都要制作（）A.电话记录 B.询问通知书 C.案头检查工作底稿 D.询问笔录 28、账簿检查时批准调取以前年度账簿的应在多久完整退还（）A.1个月 B.2个月 C.6个月 D.3个月 29、账簿检查时批准调取当年度账簿的应在多久多久完整退还（）A.45日 B.30日 C.15日 D.60日 30、税收管理的核心流程是（）A.税收管理基本流程 B.税收风险管理流程 C.税收数据情报管理流程 D.三者融合的管理流程 31、税收管理职责清单中的事务处理包括以下（）税务登记管理认定管
7、理申报纳税税收优惠凭证管理征管基础任务管理风险管理A. B. C. D. 32、税务稽查程序包括（）案源管理稽查实施稽查审理案件执行案件复查A. B.C. D. 33、税收执法管理包括（）政策法规管理税收违法处置纳税担保行政强制税务行政许可税务行政复议A. B.C. D. 34、评估准备阶段包括（）检查告知数据准备应对分析预案编制与评审知识及手续准备账簿检查A. B.C. D. 35、税收管理确立的原则有（）法定原则正列举原则同类归并原则风险导向原则反列举原则A. B.C. D. 36、纳税评估中约谈说明属于（）A.评估准备 B.实地评估检查C.案头评估处理 D.评估处理 37、纳税评估中评估
8、结果审议属于（）A.评估准备 B.评估检查C.评估处理 D.评估实施支持 38、税收执法管理中税收保全属于（）A.政策法规管理 B.税收违法处置C.纳税担保 D.行政强制 39、特定风险事项归集清册属于以下哪个环节的内容（）A.风险分析识别 B.等级排序C.风险管理任务管理 D.纳税评估 40、下列是税款追征中追征实施的是（）A.分户分析 B.预案编制C.强制执行 D.证据归集 41、围绕纳税遵从所实施的管理活动的总称包括（）纳税服务纳税评估税款追征税务稽查争议处理A. B.C. D. 42、从法学角度看税收管理主要是指（）A.税收立法 B.税收执法C.税收司法 D.以上三种 43、税收管理体
9、系结构要素及其相互关系从不同维度可分为（）税收管理制度税收管理机构税收管理人力资源税收管理信息资源及信息技术税收管理对象A. B.C. D. 44、最早创立了税收管理理论体系的学者是（）A.威廉配第 B.托马斯霍布斯C.瓦格纳 D.约翰洛克 45、当代税收管理的改革探索阶段的顺序是（）税收专管员阶段“征、管、查”三分离阶段税收管理员制度阶段“信息管税专业化管理”阶段全面推进税收管理现代化阶段A. B.C. D. 46、税收管理工作中对工作规律的总结形成税收工作的原则、程序和方法是税收管理的什么特征（）A、社会性 B.适应性 C.服务性 D.规范性 47、税收管理的基本要素包括税收管理的主体、客
10、体和（）A.目的 B.过程 C.结果 D.机制 48、税收管理的基本内涵包括（）税收管理的基本要素税收管理的基本构成税收管理的方式税收管理的职责A. B. C. D. 49、现代税收管理理念的构成（）依赖合作主义理念纳税人自我评定理念缺口管理理念税收风险管理理念纳税评估理念A. B. C. D. 50、税收管理现代化的最重要的两大特征是（）以纳税人自主申报制度为基础以风险管理为导向税收法定主义现代信息技术逐步成为现代税收管理基本工具A. B. C. D. 51、税收管理的核心流程是（）A.税收管理基本流程 B.税收风险管理流程C.税收数据情报管理流程 D.税收职责管理流程 52、税收管理基本流
11、程以什么为基础（）A.税收评定 B.纳税人自我评定 C.税款追征 D.争议处理 53、税收管理基本流程以什么为主要职能形式（）A.税收评定 B.纳税人自我评定 C.税款追征 D.争议处理 54、税收管理基本流程以评价确定申报合法性、准确性和什么为重点（）A.合理性 B.合规性 C.真实性 D.配比性 55、税收管理基本流程包括以下（）纳税服务税收评定税款追征违法调查争议处理A. B. C. D. 56、税收评定的最基础的审核方式是（）A.申报审核评定 B.案卷审核评定 C.实地审核评定 D.调查审核评定 57、税收风险管理的全流程排序是（）信息收集目标规划等级排序过程监控和评价反馈风险识别风险
12、应对A. B. C. D. 58、一个完整的目标规划包括（）内外部形势判断组织目标的确定实现的方针策略实施的重点步骤组织技术保障A. B. C. D. 59、税收数据情报管理的特征有（）保密性限制性目的性权利义务对等性重要性时效性A. B. C. D. 60、税收情报管理全流程是（）税收情报规划情报信息加工情报收集处理情报发布交换情报分析应用情报知识管理A. B. C. D. 61、下列不是税收数据形态的是（）A.知识 B.信息 C.情报 D.文字 62、能够给高级决策者提供洞察力和目标指引的情报是（）A.战略性情报 B.操作性情报 C.战术性情报 D.实践性情报 63、税收情报管理的工作内容
13、概括为几项工作、几个领域（）A.4,2 B.3,2 C.4,3 D.3,1 64、税收管理职责履行的要求是（）优化资源配置强化风险管理建立不良记录管理档案促进纳税人自愿遵从取消超出能力范围以外的工作要求提高税务干部业务技能适应岗位要求充分调动税务干部积极性促进税收管理职责履行到位A. B. C. D. 65、税收管理职责履行的保障包括（）匹配改造信息系统建立健全运行机制培养储备专业人才修订完善考核制度A. B. C. D. 66、匹配改造信息系统从哪些方面优化完善（）流程管理系统税源管理平台相关系统的整合优化A. B. C. D. 67、税收数据情报管理流程是（）税收情报规划情报收集处理情报信
14、息加工情报分析应用情报发布交换情报知识管理A. B. C. D. 68、下列不是我国税收管理发展过程中的税收形式是（）A.日常管理 B.税种、事业事项管理 C.风险管理 D.政策管理 69、风险管理导向下的税收管理基本流程税收风险管理流程嵌入在哪个后（）A.税款追征 B.税收评定 C.纳税服务 D.违法调查 70、纳税遵从管理的根本使命和终极目标是（）A.税款追征 B.纳税遵从 C.风险应对 D.税收评定 71、下列表明税收数据情报管理的重要性的是（）税收风险管理的核心资源是数据情报数据情报是税收信息化管理的必要内容数据情报在纳税遵从风险管理中起关键作用数据情报管理促进税收管理创新A. B.
15、C. D. 72、税收风险管理流程的前提和基础（）A.风险管理 B.数据情报管理 C.税收情报规划 D情报税集处理 73、税收管理的基本构成（）税收管理流程税收管理职责税收管理体制税收管理机制税收管理方式税收管理法治税收管理信息技术A. B. C. D. 74、税收管理的目的是（）A.保证税收收入 B.保证财政收入 C.促进纳税遵从 D.履行管理职责 75. 处于税收管理体系的基础地位的是（）A.税收管理体制 B.税收管理机制 C.税收管理方式 D.税收管理流程 76. “管所有纳税人”向“管有遵从风险的纳税人”转变的税收管理理念是（）A.缺口管理理念 B.税收风险管理理念C.依赖合作主义理念
16、 D.纳税人自我评定理念 77. 税收管理体系结构要素的现代化包括（）形成现代税收管理的多元价值目标体系建立现代税收管理结构形式实现税收管理体系的运行管理现代化税收管理法治现代化税收管理体系运行管理的现代化税收管理人员现代化管理技术、手段、流程现代化A. B. C. D. 78. 税收管理员工作内容宽权力大缺少制约的是哪个阶段的管理制度（）A.税收专管员阶段 B.税收管理员制度阶段C.“信息管税+专业化管理”阶段 D.“征、管、查”三分离阶段 79. 下列哪些著作涉及税收管理的理论体系（）A.托马斯霍布斯利维坦 B.约翰洛克政府论C.尤斯蒂财政学 D.瓦格纳财政学 80. 下列是税收评定内容的
17、是（）A.信息和申报 B.税收处罚 C.减免税 D.司法程序 81、下列是损失发生前的风险管理目标的是（）A.节约经营成本 B.企业继续生存 C.生产的持续增长 D.稳定的收入 82、下列是欧盟税收风险管理策略的是（）A.有限的征管资源优先于风险大的领域B.不同类型纳税人采用不同风险应对策略C.预防好于治疗D.事前税务机关对信息的掌握及时推送给纳税人 83、税收风险管理流程中税务机关对内外环境进行分析后对阶段重点、方针策略等作出谋划的是（）A.信息采集 B.风险识别 C.目标规划 D.等级排序 84、税收风险管理流程中开展风险识别的基础收集各信息的步骤是（）A.信息采集 B.风险识别 C.目标
18、规划 D.等级排序 85、税收风险管理流程中根据风险发生的规律建立指标、模型找出风险大的领域和纳税人群体的步骤是（）A.信息采集 B.风险识别 C.目标规划 D.等级排序 86、税收风险管理流程中按照一定的规则进行估值计算评定风险大小的步骤是（）A.信息采集 B.风险识别 C.目标规划 D.等级排序 87、税收风险管理流程中税务机关对风险管理的每个环节进行监控纠正具体运行与总体目标之间的偏差并对各主要环节作出评价的是（）A.信息采集 B.风险识别 C.目标规划 D.过程监控和评价反馈 88、在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者的是什么（）A.战略性情报 B.操作性情报 C.战术
19、性情报 D.政策性情报 89、整个风险管理的核心消除税收风险提高纳税遵从度的过程是（）A.等级排序 B.风险应对 C.信息采集 D.风险识别 90、各地区创立一种每一方所负担的义务表现为他方所享有的权利体现税收情报的什么特性（）A.权利义务对等性 B.保密性 C.限制性 D.目的性 91、国际上通行的税收情报来源包括以下（）纳税人报送信息税务机关依法采集信息外部经济社会信息交易方、支付方的支付信息情报管理A. B. C. D. 92、以下不是目前税收管理力量的是（）A.政策管理 B.基础管理 C.后台管理 D.风险管理 93、分局长、管理员的“自主动作”的是什么管理力量（）A.政策管理 B.基
20、础管理 C.后台管理 D.风险管理 94、总局到县局政策部门的“设定动作”是什么管理力量（）A.政策管理 B.基础管理 C.后台管理 D.风险管理 95、风险管理为导向下的税收管理流程是什么管理力量（）A.政策管理 B.基础管理 C.后台管理 D.风险管理 96、下列可以提高数据情报效用的是（）据总体战略规划确定阶段性数据情报工作重点任务拓展数据情报采集渠道对比数据情报开展风险分析识别将数据情报采集贯穿于风险应对过程持续挖掘、拓展新的情报来源A. B. C. D. 97、风险管理流程、数据情报管理流程、税收管理基本流程的整合的工作原理是（）数据情报管理是税收风险管理流程的前提和基础风险管理是税
21、收管理基本流程运行的科学前置税收管理基本流程是税收数据情报管理流程和税收风险管理流程的基础和落脚点风险管理是数据情报管理的前提和基础A. B. C. D. 98、税款追征的特点是（）税款追征是对税收债务的追征征收程序具有双重性债务追征的强制性更加突出主张税收债权也具有时效性A. B. C. D. 99、下列税收风险应对手段最严厉的是（）A.风险提醒 B.反避税调查和税务审计C.税务稽查 D.纳税评估 100、下列不是税收争议处理手段的是（）A.税务行政复议 B.税务行政应诉 C.税务行政赔偿 D.申请仲裁 、税务稽查程序包括（）案源管理稽查实施稽查审理案件执行案件复查A. B. C. D. 1
22、02、税收债权优于其形成后出现的各类抵押、质押权和普通债权体现了税务追征什么特性（）A.时效性 B.强制性 C.程序双重性 D.对税收债务的追征 103、下列不是基础管理职责转为服务管理事项的是（）A.实地核查 B.催报 C.催缴 D.后续管理 104、下列不是风险分析识别的是（）A.风险分析识别 B.综合分析识别 C.非分析识别事项发起 D.即时管理事项 105、下列不是一般非风险识别事项的步骤是（）A.风险应对项目拟定 B.风险应对项目审定C.风险应对项目推送 D.风险点核查 106、下列不是风险日常监测的实施与反馈的步骤是（）A. 结果反馈 B.风险点核查 C. 风险应对项目推送 D.下
23、一年的风险等级排序 107、下列是税务登记管理的是（）登记办理其他登记事项办理协议签订委托代征管理非正常户认定与解除注销登记A. B. C. D. 108、下列不是申报纳税内容的是（）A.申报纳税方式办理 B.纳税申报及其他涉税信息受理C.税款征收和退税 D.税收资格、身份办理 109、下列不是税收优惠内容的是（）A.税收资格、身份办理 B.出口退税退库管理C.税收优惠办理 D.特定事项办理 110、下列不是凭证管理内容的是（）A.发票办理 B.特定事项办理 C.税收证明开具 D.档案管理 111、凭证管理中的台账管理包括（）所得税台账欠税台账享受残疾人税收优惠企业职工名册及最低工资标准台账非
24、居民管理台账纳税信用台账A. B. C. D. 112、纳税人信用管理包括（）纳税人信用信息库管理纳税人信用等级评定纳税人信用信息发布出口企业管理类别评定对外部门协作A. B. C. D. 113、发票、票证内部管理包括（）发票印制计划发票计划调整发票印制发票管理税收票证计划编制税收票证管理其他单证计划编制其他单证管理A. B. C. D.以上全是 114、下列不是征管基础任务管理的是（）A.部门任务提交 B.综合任务确定 C.单位任务提交 D.本级任务实施 115、下列是税收数据情报管理的是（）规划管理数据采集数据存储数据加工数据分析情报交换知识管理数据监管A. B. C. D.以上全部 1
25、16、以下不是情报交换的是（）A.情报需求管理 B.情报采集任务推送 C.情报反馈 D.数据质量监控 117、税收执法管理包括（）政策法规管理税收违法处置纳税担保行政强制税务行政许可A. B. C. D. 118、以下不是纳税评估评估准备的是（）A.检查告知 B.数据准备 C.分户分析 D.风险分析 119、下列不是评估处理的是（）A.卷宗审核 B.案卷归档 C.知识及手续整理 D.评估结果审议 120、下列不是评估实施支持的是（）A.立卷提交 B.专业支持 C.行业顾问 D.数据情报支持 121、下列不是税务稽查的是（）A.日常稽查 B.专项稽查 C.一般稽查 D.专案稽查 122、下列不是
26、纳税担保内容的是（）A.纳税担保申请确认 B.纳税担保解除处理C.纳税担保到期处理 D.纳税担保修正处理 123、税收执法管理中行政强制包括（）税收保全强制执行阻止出境加处罚款A. B. C. D. 124、税务行政许可包括（）变更税务行政许可撤销税务行政许可注销税务行政许可中止税务行政许可延续税务行政许可税务行政许可延期决定A. B. C. D. 125、下列不是过程监控的是（）A.单项监控 B.综合监控 C.监控报告 D.评价报告 126、下列不是质效评价的是（）A.单项质效评价 B.综合质效评价 C.多项质效评价 D.质效评价报告 127、评估准备中的应对分析包括（）纳税人基本情况分析纳
27、税人身份及生产经营特征分析风险识别结果指向分析综合分析A. B. C. D. 128、下列不是案头检查的是（）A.电话 B.信函 C.约谈 D.实地检查 129、税额确定的一般流程是（）税额确定税额确定审核税额确定告知税额确定或调整审核结论告知A. B. C. D. 130、税额确定的核定流程是（）税额核定税额核定审批税额确定告知税额确定或调整审核结论告知A. B. C. D. 131、下列不是实地检查业务步骤的是（）A.申请 B.现场检查 C.账实相对 D.查记录备案 132、税务行政应诉的内容是（）应诉登记应诉准备出庭应诉税务机关上诉诉讼管理A. B. C. D. 133、检查岗按户归集整
28、理风险应对资料形成完整卷宗的是（）A.检查卷宗审核 B.应对文书出具及送达C.卷宗归档 D.违法违章处理报告审议 134、对新发现涉税风险处理以下正确的是（）A.制作新发现涉税风险报告B.将报告提交预审人员审批C.审批通过实施税收检查D.审批不通过则没有他用 135、稽查审理包括（）A.一般大案件审理 B.大要案审理 C.案件移送 D.执行实施 税收征管（136-270）136、税收的管理权限包括（）。 税收立法权税法解释权税种的开征或停征权税法的调整权税收的减征权或加征权 A B. C. D. 137、税收的立法权包括（）。 税法制定权审议权表决权批准权公布权 A. B. C. D. 138
29、、税法的调整权包括（）。 决定开征什么税种对某些税法规定允许在一定幅度内浮动的税制要素做具体规定和进行调整的权限对税收法律制度中原有税目的增减以及某些条文的修订和补充等的权限决定何时开征、何时停征 A. B. C. D. 139、税收管理体制的类型有（） 分税制型中央立法集权型中央立法、地方管理型综合国家的政治体制、经济体制等 A. B. C. D. 140、我国的税收管理体制中税法的制定、税目税率的调整等权利集中在（） A.中央 B.银行 C.国税 D.地税 141、我国现行的分税制税收管理体制发挥的积极意义（）。 为市场经济的建立和发展提供了制度支持增强了我国中央政府的宏观调控能力使得财权
30、上移事权下移东西部、沿海内陆等地区之间的财力差距扩大趋势得到了趋缓 A. B. C. D. 142.层级制组织架构的优点（）。 结构严谨等级森严分工明确信息传递速度快 A. B. C. D. 143.扁平化组织构架的特点（）。 管理层次明显增加将管理资源和权利下放于基层以服务对象需求为驱动充分利用管理资源降低管理成本相对层机制组织架构管理幅度明显增加 A. B. C. D. 144.在现在税收管理实践中税收管理组织架构主要有三种类型（）。 层级制的税收管理组织构架扁平化的税收管理组织架构层级制下扁平化的税收管理组织构架扁平化下层机制的税收管理组织构架 A. B. C. D. 145、下面哪个国
31、家实行是扁平化的税收管理架构（）。 A.中国 B.美国 C.日本 D.韩国 146、大多数国家实行的是哪种税收管理构架（）。 A.层机制的税收管理组织构架 B.层级制下扁平化的税收管理组织构架 C.扁平化的税收管理组织架构 D.扁平化下层机制的税收管理组织构架 147、实行层级制下扁平化的税收管理组织构架的国家（）。 A.澳大利亚 B.美国 C.中国 D.韩国 148、层级制下扁平化的税收管理组织构架的特点（）。 这些国家的税收管理机构都是层机制的但是他们的管理层级比较少他们的管理层级比较少一般不超过三个层级除了中央级之外每个层级都是一个扁平化、实体化的征管机构没有所谓的省一级、区一级、县一级税务机构的概念国家的税务机构仅此一级。 A. B. C. D. 149、国家税务总局的主要职责（）。 执行有关的税收法律、法规草案制定实施细则研究税负总水平提出运用税收手段进行税收宏观调控的建议组织实施中央税中央与地方共享税、农业税和国家指定的基金的征收管理开展税收领域的国际交流与合作 A. B. C. D. 150、国家税务总局内设机构主要有（）。 办公厅政策法规司货物和劳务税司所得税司国际税务司 A. B. C. D. 151、国家税务局系统包括（）。 省级国家