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1、银行绩效评估论文银行绩效评估论文 内容摘要：运用一系列的评估分析工具对银行的金融状况进行分析对银行的金融状况进行分析以及根据风险因素对银行的经营绩效进行风险调整。以便管理者和我们学生认识到银行内部的一些至关重要的问题找到解决的方法了解所学的知识。 关键词：方法 风险调整 评估 绩效评估指银行运用一组财务指标和一定的评估方法对其经营目标实现程度经行考核、评估的过程。在对银行业绩考评时必须要解决三个方面的问题：第一是银行的长期经营目标是什么用什么指标来代表银行的长期经营目标；第二是服从长期经营目标的基础上如何设计银行的业绩评价指标体系；第三是采用何种方法对银行进行业绩评价。(转载请注明来自:/.z
2、aidian./) 一、银行的长期经营目标股东利益最_ 在不同的时期由于经营的环境和条件不同银行的经营目标可能会出现明显的差异但其长期经营目标是基本一致的这就是股东利益最_这也是优先于其他目标的最重要目标。股东以持有银行股权的方式投资银行是为了获得投资收益。如果银行不能满足股东的投资收益要求当前的投资者会弃银行股票而去这不仅会损害银行信誉也将导致银行在募集新的股本时遭致困难。因此从银行管理者的角度来看股东利益最_是所有管理和经营活动的核心。 二、商业银行绩效评价体系 商业银行绩效评价体系是一组财务比率指标计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过程。一般说来财务分析的主要方法是比率分析法即结合
3、资产负债表、损益表及其他财务报表的相关项目采用对比的方法进行分析。由于商业银行是经营货币信用的特殊企业因此其财务报表的分析也与一般商业企业有所差别。按实现银行经营目标过程中所受的制约因素分为四类,即盈利性比率指标、流动性比率指标、风险比率指标和清偿力及安全性比率指标。 1. 盈利性比率指标是用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力。盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率,利用这两个财务指标及其他派生财务比率指标可以较准确地认识银行的获利能力。包括以下几种:资产收益率、营业利润率、银行净利差率、非利息净收入率、银行利润率、权益报酬率。 2. 流动性比率指标是反映银行的流动性供
4、给和各种实际的或潜在的流动性需求之间的关系。银行流动性供给在资产方和负债方均可存在,如银行投入资金或出售资产和都可以获得一定的流动性。流动性需求则可通过申请贷款和提存等形式作用与资产负债两个方面,因而流动性指标在设计时应综合考虑银行资产和负债两方面情况。包括以下几种：现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产易变负债、预期现金流量比。 3. 风险比率指标：在财务管理和财务分析中风险被定义为预期收入的不确定性这种收入的不确定性会降低企业价值。商业银行面临复_变的经营环境收入水平受多种因素的干扰风险指标将这些因素做了分类并定量反映了商业银行面临的风险程度和抗风
5、险能力。包括以下几种：利率风险、信用风险、欺诈风险及内部贷款比例。 4. 清偿力和 性比率指标：银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力反映了银行债权人所受保障的程度清偿力充足与否也极大地影响银行的信誉。但清偿力不足的根本原因是资金不足未能与资产规模相匹配因而传统的清偿力指标主要着眼与资本充足情况。具体有以下几项：净值/资产总额、净值/风险资产、巴塞尔协议中的资本充足率指标、资产增长率与核心资本增长率、现金股利/利润。 三、银行绩效评估的方法 1. CAMEL评估：即骆驼评级体系。包括五个考察方面。即资本充足率Capital Adequacy、资产质量Asset Quality、管理水平
6、Management、收益状况Earnings、流动性Liquidity。这五个部分的英文词的第一个字母即为CAMEL汉译是“骆驼”。因此业内人士称为“骆驼评级体系”。 一资本评级 银行的资本的银行赖以从事一切业务活动的基础如果银行在经营过程中出现亏损需要用资本予以抵补。 如果确定为一级则表明该银行资本十分充足远远高出平均水平同时也表明该银行经营管理水平十分令人满意资产质量很高。盈利很好表外业务风险得到很好的控制不存在其他潜在风险。 如果确定为二级则表明该银行资本充足率令人满意高出平均水平贷款及其他业务中没有什么风险问题管理水平正常业务发展稳健目前的盈利水平能继续保持。 如果确定为三级则表明该
7、银行资本充足率不够高低于平均水平或即使资本充足率不太低但有问题贷款多或该行在近期扩展业务幅度过大。 如果确定为四级的话表明该行资本明显不足也可能说明改行在贷款方面存在很大问题或由于业务发展过快而使资本明显不足当然同时也说明该行盈利状况不够好。 如果确定为五级的话表明该行资本明显不足这种不足包括两个方面：一方面是资本总量不足另一方面是资本与资产比率过低。 二资产质量评级 银行监管部门在对被检查银行的资产质量进行评级时首先要对贷款做较为深入的分析。他们将贷款风险程度分为四类：正常贷款、次级贷款、可疑贷款、难以收回贷款。将次级贷款20%、可疑贷款50%和难以收回贷款100%的和作为加权计算的有问题贷
8、款总量。用银行的核心资本与其作比较有问题贷款总量/核心资本。 如果两者之比小于或等于5%可将该行资产质量评为一级。表明该行资产质量很高风险很小。 如果两者之比在5%15%之间则将该行资产质量评为二级。表明该行资产质量比较令人满意其他方面也不存在明显的问题管理水平较好。 如果两者之比在15%30%之间则将该行资产质量评为三级。表明该行资产质量不太令人满意存在相当程度的问题。 如果两者之比在30%50%之间则将该行资产质量评为四级。说明该行贷款存在严重的问题如不及时采取措施会将进一步恶化同时也说明该行管理水平较差贷款投向过分集中。 如果两者之比高于50%则需将其资产质量评为五级。说明该行资产质量极
9、差很可能会在近期倒闭。 三经营管理水平评级 管理水平是银行监管人员考察一家银行经营状况的主要因素之一同时也是较难量化评估的一个方面。 如果管理水平评为一级则说明该行管理水平很高管理人员素质很好有能力采取措施预防或避免一些不利事件的发生。 如果管理水平评为二级则说明该行管理方面只存在一些小问题但不妨碍管理者对银行实施有效的管理。整个管理状况还是令人满意的。 如果管理水平评为三级则说明该行管理虽没有什么大问题但却潜伏着相当程度的危机目前的管理水平很难解决银行存在的各种问题。 如果管理水平评为四级则说明该行管理者素质很差完全没有没、能力做出明智的决策和制定正确的业务政策在问题面前表现得很无能。 四收
10、益评级 衡量一家银行的盈利水平的重要指标是资产收益率。资产收益率在1%以上为一级或者二级而盈利状况被评级为五级的银行通常其资产收益率是负数即出现经营性亏损。盈利状况被评为四级或五级的银行其资产收益率在01%之间。 五流动性评级 流动性评级为一级说明该行拥有充足的流动性而且筹资的渠道畅通并富有弹性。 流动性评级为二级说明该行流动性比较充足。 流动性评级为三级说明该行流动资金不足以完全满足该行的资金需要。 流动性评级为四级说明该行流动性方面存在着相当大的问题。 流动性评级为五级说明该行已完全没有流动性随时面临倒闭的危险。 2. 净值收益率模型杜邦分析法 杜邦分析法是一种典型的综合分析法考核的核心是
11、净值收益率该指标被认为有极强的综合性。具体有下列几种：两因素的杜邦财务分析、三因素杜邦分析方法、四因素杜邦分析方法、 四、银行绩效评估中的风险因素修正 1. 风险调整的资本收益的涵义 风险调整的资本收益RAROC是国际先进银行用于评价经营管理绩效的改进型技术手段。 RAROC=收益R-预期损失EL风险资本CAR 收益可以包括利息收益和非利息收益风险资本是根据银行所承担的风险计算的最低资本需要用以衡量和防御银行超出预计损失的那部分损失。 2. 风险调整的资本收益率在银行绩效评价中的应用 风险调整的资本收益率评价方法可以贯穿与国际先进银行的各类风险、各个层面和各种业务对银行整个经营发展发挥着重要的
12、作用。 1 在银行总体层面RAROC是进行资本分配和设定经营目标的手段。 银行最高管理层在确定了银行对风险的最大可承受能力的基础上计算出银行总体需要的风险资本并将之与监管资本和帐面资本比较评价自身资本充足状况；同时要求将有限的风险资本在银行内各类部门、各个层面和各种业务按照风险进行分配对银行的总体风险和各类风险进行总量控制；它还将股东回报要求转化为银行总体和各个业务线的明确目标用于业务的审批和绩效的考核。 2 在单个业务层面RAROC是业务决策的依据可以衡量一笔业务的风险与收益是否匹配决定该笔业务做与不做同时以此为据对业务和产品进行定价。 3 在资产组合层面RAROC是组合管理的坐标和有力工具
13、。银行在考虑单个业务的风险和组合效应之后可以依据对组合资产的RAROC测算和动态检测衡量各类组合风险收益是否平衡并对RAROC指标恶化的项目或有明显不利变化趋势的组合资产即使采取处置措施。 4 通过多各项业务和产品甚至每一笔具体交易用共同的RAROC基础进行比较管理者可以采取有效的奖罚措施鼓励员工的正确行为激励他们自觉追求风险可接受情况下盈利最_的目标同时通过这种比较管理者可以明确做出哪种业务应该扩张哪种业务应该收缩的战略调整。 参考文献：1.商业银行业务经营与管理 鲍_.著 人民邮电出版社2.银行管理学 黄征等.著 _大学出版社3.商业银行经营学 戴国强著 高等教育出版社 第 10 页 共 10 页