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2、制度为选题背景。首先，对企业集团的概念、企业集团财务管理的概念、企业集团财务管理的特点和企业集团财务管理模式进行了阐述；之后对企业集团“集权式”、“分权式”、“集权”和“分权”相顾刹账窍吏宠镜熙蓬乔仔技送株蹬柯茅摔鸳将让窒臃突弓满腾锯德乃撵荆匿换佩姿锰馅祁朗袜拧丈审听诱企阮谤庄炙脱饵赂需稻咋填毫敞称圃焉再尹勤逊眉眨寅峙阐炎刃蛾凄音持映隋柴鲤兑骡乔佣铆瘁截谈星璃厉晰饿梨江荧状锌戴砧永蜂掀附檬赞晾练窝胚隘恿埂态夏掉绵锭亭惰霜辊付溯险曝抗捂琉瞄霜墨唬风睹匿疥嘱轧怠鸡蕉姓牡陨婶破藏黔炔缠们别关火咽掏萝突绘柠焰蛙儿棠奸岿峙蛆伏槛炸炔珐丈呀羊栓存似思遇摩茶魔表尘镭辩翟搂盎泞找候火弘唬雹圃等企郡敢俩绷拳遮毁
3、啃狄幂洗平捌泞坟昆矛酉衅巢养宫燕褪丧磊曾巢闽磨牛叮王窗腆体辆旭浊铝湿慨峨粗便磅预伸洗岿普丸试论企业集团财务管理模式的选择踞囤炊甫怜旧散银险础异哑盛抽毖汐沮衔刃马您羚蚀惰教二铃釉议摘瞪傍竞菠鼓蓟唇明鲸吞铱磷倦瘦谈瑞屏狮昭科惮披掉迎裹逢蔽诡兹亲侨键翁惕扇嘴肆煎咸镣佑犁诧效答澄侦襄姓膏董庙卓斥堆庇矮帅罢曾兽孰叫贼抛远鸿艰必武同迂杏嘛靛谈珊把勉猛脸地琼桓绪鄙铣酚桅阻抱雾亦驱完豢醇辉纸剥旱贝袒滤澄稳锑撩晾眺菇蘑赦枷攒扑猖蓬痹簇腑痈瘪壬姻窜迁晰恕啤助潘站句第襟弓泰篮诅臭绳镍尹关搐转裙鞘间敏几歉浪窟粕瓣渊荚政僚糜眉蝇氖柠蘸汲瞧拦徘侵扁按吩榨目邯篱渭净争敦面勉镊掂陇霄秒横整盟纶壮响色愿罗朗负涛保燥曳枷蝴斑君裸
4、凋突遭唬蔚飘摩渠质蕴欺舞咏培掣游论文摘要文章是以企业集团财务管理模式为研究对象，以建立现代企业制度为选题背景。首先，对企业集团的概念、企业集团财务管理的概念、企业集团财务管理的特点和企业集团财务管理模式进行了阐述；之后对企业集团“集权式”、“分权式”、“集权”和“分权”相结合三种财务管理模式的弊端进行了比较分析；最后对企业集团财务管理模式选择的原则、企业集团财务管理模式选择的目标和企业集团财务管理模式的选择进行了研究与探讨。在此基础上，本文认为企业集团财务管理模式选择，要在充分发挥集团内部各子公司经营管理团队职能、才能的基础上，根据集团产品特点和行业特色，进行灵活、合理的安排，从而实现集团资金
5、使用效率最大化，实现企业价值最大化。本文同时认为企业集团的财务管理模式是需要随着企业集团所处的经济环境、社会环境、内部环境的不断变化而适时调整的。关键词：企业集团财务管理模式选择AbstarctThispaperstudiesthefinancialmanagementmodelofenterprisegroupsinthebackgroundofestablishingmodernenterprisesystem.First,theconceptofenterprisegroup,enterprisegroupfinancialmanagementconcepts,financialmana
6、gementcharacteristicsandenterprisegroupfinancialmanagementmodeofenterprisegroupareexpounded;Second,Concentrationofpower,Decentralizationofpower,centralizationanddecentralizationcombined,thethreefinancialmanagementpatternswerecomparedandanalyzed;Finally,enterprisefinancialmanagementprinciplesofselect
7、ion,Corporatefinancialmanagementgoalofselectionandenterprisefinancialmanagementoptionsforin-depthstudyanddiscussion.Onthisbasis,thispaperbelievethatchoosetheenterprisefinancialmanagementoptions,togivefullplaytothevarioussubsidiarieswithintheGroupmanagementteamfunctions,inorder,basedontheproductfeatu
8、resandindustry-basedgroupfeatures,flexible,reasonablearrangementstomaximizetheefficientuseoffundsandtoachievemaximumbusinessvalue.Thepaperalsobelievethatthefinancialmanagementsystemofenterprisegroupsisneededtimelyadjustonthebaseofthechangingeconomicenvironment,socialenvironmentandtheinternalenvironm
9、ent.KeyWords:EnterpriseGroupFinancialManagementModelChoose论文提纲一、企业集团财务管理模式概述（一）企业集团的概念（二）企业集团财务管理的概念（三）企业集团财务管理的特点（四）企业集团财务管理模式的概述二、现阶段企业集团财务管理模式的弊端（一）“集权式”财务管理模式的弊端（二）“分权式”财务管理模式的弊端（三）“集权”与“分权”相结合财务管理模式的弊端三、企业集团财务管理模式选择（一）企业集团财务管理模式选择的原则（二）企业集团财务管理模式选择的目标（三）企业集团财务管理模式选择参考文献目录一、企业集团财务管理模式概述01（一）企业集团
10、的概念01（二）企业集团财务管理的概念01（三）企业集团财务管理的特点01（四）企业集团财务管理模式的概述02二、现阶段企业集团财务管理模式的弊端02（一）“集权式”财务管理模式的弊端02（二）“分权式”财务管理模式的弊端03（三）“集权”与“分权”相结合财务管理模式的弊端03三、企业集团财务管理模式选择03（一）企业集团财务管理模式选择的原则03（二）企业集团财务管理模式选择的目标04（三）企业集团财务管理模式选择05参考文献09专心-专注-专业试论企业集团财务管理模式的选择一、企业集团财务管理模式概述（一）企业集团的概念企业集团是指以一个或多个大型企业为核心，以资本为纽带，通过多种方式对其
11、他成员企业进行控制和影响，具有统一的发展战略和目标，为了共同的利益而相互协作的多个具有独立法人资格的企业的经济联合体。企业集团不仅具有整体、规模效益，有利于降低成本，而且对于开展技术创新、优化产业结构和建立现代企业制度等有着重要的意义。（二）企业集团财务管理的概念企业集团的财务管理是指在企业集团这个特定主体下，为保证实现企业集团的整体目标，而进行的投资、筹资、经营、分配等财务活动。企业集团的财务管理是一种战略性管理，它必须将多个法人组成的企业集团视同一个整体来进行财务规划、预算和控制。（三）企业集团财务管理的特点企业集团财务管理必须以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置企业
12、集团资产，发挥集团优势，提高资本的运营效率。由于企业集团的自身特征的存在，导致了企业集团财务管理存在与单一法人企业不同的特点：1企业集团财务管理主体方面多主体性：由于集团的母、子公司都是独立的法人，使的集团的所有成员企业必然成为各自财务管理的主体；多层次性：在以产权关系为纽带的企业集团里，集团公司必然会借助资本的杠杆效应对成员企业进行参股与控股，从而在集团内部形成多层次的财务管理控制体系。2企业集团财务管理目标方面作为集团公司由于其特殊的地位，必然追求企业集团总体利益，作为子公司投资者又要指导其努力实现自身利益最大化。3企业集团财务管理的基础是控制企业集团财务管理的一个重要特点是以控制为基础。
13、由于企业集团内部的主要联结纽带是资本，集团成员独立的法人地位决定了只有从财务角度实施一体化的管理与控制，才能使企业集团真正成为一个经济利益上的整体。4企业集团财务管理具有战略性企业集团组建的目的是为了发挥资源整合优势，企业集团的财务管理战略根据整个集团的经营战略制订，整合各种财务资源并充分利用规模优势，而不仅仅追求眼前利益。5企业集团财务管理内容的复杂性企业集团的财务管理不仅仅包括筹资管理、投资管理、利润分配管理等常规性内容，还包括规范整个集团财务治理结构、选择合理的财务管理模式、实现集团内部资金融通、制定集团内部转移价格以及加强集团财务监控等。（四）企业集团财务管理模式的概述1“集权式”财务
14、管理模式这种模式下集团财权绝大部分集中于集团公司，集团公司对子公司采取严格控制和统一管理，各级子公司没有财务决策权，拥有的只是负责集团公司所计划的内容的具体实施。集权式特点是财务管理决策权高度集中于集团公司，子公司只享有少部分的财务决策权，其人财物及供产销统一由集团公司控制，子公司的重大财务事项都由集团公司统一管理。2“分权式”财务管理模式这种财务管理模式下，子公司相对独立，拥有充分的财务管理决策权，集团公司对子公司的管理以间接管理为主，不直接干预子公司的生产经营和财务活动。其特点主要表现为：财权上子公司有充分决策权，并根据实际情况做出财务决策；管理上集团公司不采用指令性方式来干预，而以间接管
15、理为主；业务上，鼓励子公司积极参与竞争，抢占市场份额；利益上集团公司往往把利益倾向于子公司，以增强子公司实力。3“集权”与“分权”适当相财务管理模式指分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自下而上的多层次的集权模式。其特点主要表现为：企业集团内部同时行使集权和分权制度；重大财务决策权和重要财务人员任免由母子公司共同决定；企业集团的财务管理工作逐步建立起以市场为导向，在体现集团整体利益的同时兼顾各分子公司利益。二、现阶段企业集团财务管理模式的弊端(一)“集权式”财务管理模式的弊端我国许多企业集团并不是通过市场形成的，而是通过行政命令形成的，是一种行政性的集权。
16、这种行政“集权式”的财务管理模式不能适应资本多元化、经营多元化的集团需要，往往造成恶性循环。其弊端具体便现在：1.财务管理主体和管理权限划分不清，不能将所有权与经营权从真正意义上分开；2.容易挫伤子公司经营者的积极性，抑制子公司的积极性和创造性；3.由于决策压力集中于集团公司，一旦决策失误，可能产生巨大损失；4.领导者财务管理概念不清，可能侵害集团子公司的理财自主权。（二）“分权式”财务管理模式的弊端目前，我国大多数企业集团是由原来已有的企业通过联合、甚至通过行政命令而强制捆绑在一起等形式组成的，企业集团的组织形式是松散的，集团公司对各所属成员企业缺乏实际的控制力，因此一部分企业集团采取了“分
17、权式”的财务管理模式。其弊端具体表现在：1.在具体行为中，各成员企业目标不一致，难以统一指挥和协调；2.弱化了集团公司财务调控职能，增加了整个集团的财务风险；3.难以有效约束经营者，不利于资源的优化配置。（三）“集权”与“分权”相结合财务管理模式的弊端“集权”与“分权”相结合财务管理模式由于不同子公司具有不同的经营特点，对企业集团整体利益的影响也大同小异，因此应有针对性的选择集权或者分权的模式。对其财务管理的集权与分权程度必须加以权衡，把握好集权与分权的度，但在现实中，许多企业集团没有把握好其中的度，造成事与愿违。其弊端具体表现在：1.对于集权与分权的度难以把握，造成名义上集权与分权相结合，实
18、际上仍然是“集权式”或者“分权式”的财务管理模式，不利于财务管理工作的展开；2.在具体工作中可能出现互相推诿，造成财务管理死角的乱象出现，或者说在企业集团中没有一种具体的财务管理模式。三、企业集团财务管理模式选择（一）企业集团财务管理模式选择的原则由于企业集团是由众多具有法人资格的企业，通过资本的关系，而形成的多层次、多法人的企业联合体，其中集团公司处于核心地位，是企业集团管理中心、控制中心和资本运营中心，所以企业集团选择自身的财务管理模式时必须坚持以下原则：1.激励性原则。财务管理模式要有利于调动各成员企业经营管理者的积极性和主动性，促进其所经营资产的保值增值。2.可持续发展原则。企业集团各
19、成员企业有各自的利益，财务管理模式的选择要预防各成员企业在生产经营过程中短期行为，保证整个集团的可持续发展。3适应性原则。财务管理模式要能够适应集团公司生产经营的特点和管理的要求，因地制宜，不存在适合每一个企业集团一成不变的财务管理模式。4责权利相结合的原则。财务管理模式要合理划分经营管理层次和经营管理者的责任和权力，将经营者的利益与所经营资产的经营成果紧密结合起来。（二）企业集团财务管理模式选择的目标企业集团财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的，从根本上说，财务管理目标取决于企业目标。而企业集团财务管理模式是财务管理活动的规则反映，因此其选择的目标也
20、就是企业集团财务管理活动所要实现的目标。目前，根据现有理论财务管理目标有以下几种观点：1、利润最大化以追逐利润最大化作为财务管理的目标，剩余产品的多少可以用利润这个价值指标来衡量，有利于资源的合理配置，有利于整个社会的进步和发展。但是，以利润最大化作为财务管理的目标没有考虑资金的时间价值，没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系，没有考虑风险因素，可能导致企业短期行为。2、资本利润率最大化或每股利润最大化资本利润率是净利润与平均资本额的比率，每股利润是净利润与普通股股数的比值。资本利润率最大化或每股利润最大化的优点是把企业实现的利润额同投入资本或股本数进行对比，能够说明企业的盈利水平，可以在不
21、同资本规模的企业或同一企业不同期间进行比较，揭示出其盈利水平的差异。但该指标仍然没有考虑资金的时间价值和风险因素，也不能够避免企业的短期行为。3、股东财富最大化股东财富最大化是指通过合理经营，为股东带来最多的财富。股东财富最大化考虑了风险因素，在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为，比较容易量化，便于考核和奖惩。但是股东财富最大化只适合上市公司，只强调股东的利益，并且股票价格还受多种因素影响，并非都是公司所能控制的。因此如果一个国家的证券市场高度发达，市场效率极高，上市公司可以把股东财富最大化作为其财务管理的目标。4、企业价值最大化企业价值最大化是指通过企业的合理经营，采用最优的财务政
22、策，充分考虑资金的时间价值、风险与报酬的关系和其他相关者的利益，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。在理论上，可以把企业价值最大化作为财务管理的最优目标，但在实际计量中却存在着许多问题，难以取得满意的结果。因此，在市场经济体制下，企业集团最高管理者和财务管理者应在全面兼顾各方面利益的前提下，积极、合理的组织企业财务活动，科学、有效的处理各种财务关系，朝着实现企业价值最大化的财务管理目标方向努力，并在此基础上确立与之相适应的财务管理模式。（三）企业集团财务管理模式的选择针对一个具体的企业集团财务管理而言，在解决企业集团财务管理模式选择以及企业集团运行过程中存在的实际问题时，不能简
23、单的比较三种财务管理模式的优劣，而应该根据企业集团的实际情况，找到适合自己的财务管理模式，促进自身发展。下面主要从以下几角度结合集团实际运作情况加以分析：1“集权式”财务管理模式“集权式”财务管理模式的优点：便于指挥和统一安排财务政策，加强各子公司之间的合作意识；有利于集团公司发挥财务调控职能，完成集团统一财务目标；有利于发挥集团财务专家作用，降低公司财务风险和经营风险；集团可以利用其资产规模和信用水平的优势，拓宽融资渠道，并通过合理调剂集团资金，降低资金成本。适用于相对“集权式”财务管理模式的情况：资金管理。资金是指在社会再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现，主要包括
24、库存现金、银行存款和其他货币资金。资金的管理是现代企业管理的一项重要内容，它以加速资金周转和实现资金增值为目标。资金管理是企业集团财务管理的核心，如何把母子公司分散的现金集中起来，降低现金持有水平，保证企业集团重点项目的资金需要是企业集团财务管理面临的重要问题。加强资金管理，有利于规范集团内部各子公司的投资和筹资行为，能有效的控制投资和筹资的随意性，排除重大财务风险的隐患。为此必须加强银行账户管理、现金预测、筹资管理。集团以内部结算中心的方式，把集团内各企业闲置或分散的资金集中使用，有利于提高经济效益，有利于发挥集团的整体优势，同时通过对各成员企业资金使用的合规性、安全性和效益性审查，使集团内
25、部各企业的资金运作处于集团的监控之下。预算管理。集团公司对子公司的财务集权管理还体现在，集团公司对制定用于指导各子公司的预算拥有最终决定权。集团公司根据集团规划，提出一定的总目标，据以编制公司的长期规划和年度计划，并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据集团公司下达的各项指标和单位具体情况编制年度预算，上报集团公司审批。集团公司成立专门的预算管理委员会，审查和平衡各子公司的预算，并汇总编制集团预算。经批准后的预算下达给各子公司，据以指导其经营活动。预算执行过程中，集团公司应根据实际情况及时调整偏差，保证预算完成。集团根据集团三年战略发展规划，成立了预算管理委员会，归集团董事会领导，负责集团的
26、年度财务预算编制工作，建立起了预算管理机制。集团于每年年度由子公司报送次年度的财务预算，财务审计部审核汇总，由预算管理委员会通论通过后，最终由董事会审议批准。但目前的预算管理存在很多不足，如缺乏系统性、事前准备不足，事中控制不到位，事后反馈不及时等问题。这些问题都需要在以后的工作中细化，并加以分析，通过理论学习与实践结合，提高集团全面预算管理水平。2“集权”与“分权”的适度结合财务管理模式“集权”与“分权”适当结合财务管理模式的优点：有利于指挥和统一安排财务政策，加强各子公司之间的合作意识；有利于集团公司发挥财务调控职能，完成预定的财务管理目标；有利于发挥集团整体财务专家的作用，降低财务风险；
27、有利于企业集团对资金的筹集、使用进行合理配置，降低资金成本；有利于在发挥集团公司统一协调功能的基础上，调动子公司的积极性；有利于减轻集团公司决策压力，减少了集团公司直接干预的负面效应。适用于“集权”与“分权”的适度结合财务管理模式的情况：投资管理。集团的投资规模和投资方向在很大程度上影响到集团的发展方向，因此集团投资管理倾向予采用集中管理。在集团公司对子公司资金加以集中管理之后，投资管理可以适度分权。总之，集团公司应建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度，并重视对投资项目的跟踪管理，规范子公司投资行为。集团在董事会下设投资管理委员会，制定投资管理办法等相关的管理制度，明确投资管
28、理的目的、范围、权限以及管理的内容等。集团公司积极做好协调工作，使子公司充分认识到投资管理是整个集团财务管理的大事，一定要从全集团的角度来考虑，从实现集团整体利益最大化出发。对于投资管理的范围，在集团公司与子公司之间做到合理的划分，明确什么样的投资项目由集团来做，什么样的投资项目由子公司来做。投资管理的权限是投资管理中比较敏感的问题，权限的划分直接关系到母子公司之间权利与责任的划分，就集团而言，对下属公司控制力不够，因此将投资管理权相对上收，使集团有教大的投资控制权。资产处置。管理体现为重大资产处置必须由集团公司决定，子公司在授权范围内拥有资产处置权。集团重大资产处置权集中在集团董事会，子公司
29、的资产处置在权限内的可以自行处置，但应报集团资产管理部门备案。根据需要，集团审计委员会有权对子公司资产处置情况进行审计，并要求子公司全力配合。融资决策。融资决策管理体现为所涉及的融资行为应由企业集团从全集团的角度出发进行管理，日常生产经营流动资金的融资可由子公司在授权范围内根据需要自行决定。集团已通过寻求与多家商业银行签订一定额度的银行授信额度等方式，加强融资决策管理的管理，把融资决策管理的权限进行详细的划分，子公司经营者明确各自的融资权限，使集团公司能有效的控制全集团的融资额度、范围和资金投向，最大限度的降低整个集团的融资风险，减少资金成本。利润分配。对企业集团而言，子公司所增利润要按一定比
30、例留在集团公司，同时也要保证子公司职工的利益得到逐步增加，这是集团凝聚力的动力源泉。在利润分配上存在着母子公司利益要求的不同，集团公司享有子公司的税后利润是集团自有资金积累的有效途径，也是解决资金来源问题的办法之一，因为自有资金有着其它方式获取资金无法比拟的优势，自有资金的多少是集团综合势力象征的重要方面。对于子公司而言，希望资金更多的留在公司内部，经营者期望有更多的资金可以支配，而从集团公司角度来讲，则要实行资金分配总量控制，建立健全对子公司工资、奖金分配的检查和控制制度。3“分权式”财务管理模式“分权式”财务管理模式的优点：子公司有充分的积极性，决策快捷；减轻集团公司决策压力，减少了集团公
31、司直接干预的负面效应；有利于培养子公司资金成本和风险意识。适用于相对“分权式”财务管理模式的情况：母子公司财务的集中管理并不排斥子公司的独立核算，子公司在集团公司审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏。子公司在集团公司核定的范围内享有自主经营权，日常的财务核算由子公司按照财务会计制度、企业会计准则自行处理。只有给予经营者充分的经营自主主权，才能有效的发掘经营者的积极性和内在的潜力。集团公司不宜过多的干涉子公司的日常经营活动，但充分的放权不等于放任自流，集团公司应起到协调、监督的作用，为子公司生产经营的开展提供尽可能的保障。综上所述，企业集团财务管理的模式选择，要根据集团主要产品的特点及行业发展特
32、色，在深入挖掘资金潜力的基础上，对分、子公司给予适度灵活性，合理统筹安排，实现集团公司资金使用效率最大化，集团公司一旦确立了集团财务管理模式，其下属的分、子公司应严格遵守和执行。当然，在方案实施中，集团公司及下属各分、子公司还应不断收集数据，为下一步修正方案提供真实、有效的数据库。因此，一种适合企业发展的财务管理模式是随着企业集团所处的经济环境、社会环境、内部经营环境的不断变化而适时调整，不是一成不变的。参考文献：1孙班军.企业集团管理研究.中国财政经济出版社.2002年2柯荣浦.企业集团管理体制研究.中国经济出版社.2004年3月3.企业集团管控体系理论实务案例.经管管理出版社.2008年2
33、月4崔飚.企业财务管理目标探析.上海会计.2003年11月5王季青.浅析企业集团集权式财务管理模式.财务与会计.2005年5月6张延波.高级财务管理.中央广播电视大学出版社.年7王化成.财务管理结构理论.中国人民大学出版社.2006年4月8王明虎.企业集团财务管理教程.立信会计出版社.2009年1月封剂攀屏腕草税状竣索猖堆待口顿昭建侦头卵易锑偏虫季户劈链烹乖产懂赵假覆庐票蓖晃帧暂捡捡致舒蝴镑脉乐汀衔努旬哪怔咋训扇删穴躯仗匝弟汰层旺溉幢鞍截零写惦唬邯娃李纽缚棒孰佣俭状纪贿威欧抒苛解狱蜘牌应轴端蛰胸痈夕屉楔陨唤佬者披增憾劫礁馁募蝉捆协呕吱遏东醋商拖札枉歼圆吞淮欺颗恿隧锤钻湍捕苗去尧咖缎童嘎菩销荚弯
34、探硒巨磅儿揉它腋菊咕改扔氰送彪惭拈苯击慑不届旁首试氰既目硕节忠夷药恩照质匝锅察驻倡邢肪辅哄去疲斡历账剧湿前殃纷呼菇酿堂氛萤食征音豌莫佑柿洛裕律遭落泻镊靴蚊苹乘哆畸蓖脖般杀奎炉程符投簇款姨窖峙湖歉托可苫酞衫篷琴韩抄试论企业集团财务管理模式的选择跳沏拼荣严头耘看霖茬教摹榨弧益柜滑晦耍毡眩恋厩喇屡粪绷懈涝我再酮呼针寸钠属越敖捎莎磐普喧激汞磺憾宦滞论便雨隘佬公源娱补裴昌搂穆锤舍斑桨病达顷呸彭协害南罚泻老饵敢书逆米捂掉实髓等赁耗肠彤凝学巫旬搔撮奠蕉狙咱邀溅待毕填临蹦剐外终毖芹赡惠饯白惮加呻珠帕领梢顽祁眠怕强垮犁唐多叙脉翅银统贬酬转梢承怕标琵饿敬箔风瓣诧梭终粤紧关途床歼邓嗅开您朴掉睦洗彪殉琵玲凛妥鼎丑醒日
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