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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计报表附注一、 基本情况湘潭锅炉容器制造有限公司成立于2002年，注册地址：湘潭市草塘路35号，工商登记号：91，企业形式为有限责任公司，法定代表人：陈献忠，注册资本人民币元，公司主营业务范围：B级锅炉的设计、制造与销售；C级锅炉安装维修、改造；D1、D2类压力容器设计、制造、销售；锅炉辅机及配件、化工生产专用设备、金属结构、设计、制造、销售、安装、维修；机械加工。二、主要会计政策、会计估计及其变更（一） 执行的会计制度：企业会计制度；（二） 会计分期：采用公历制1月1日至12月31日为一个会计年度；（三） 记账本位币：人民币；（四） 记账原则：以权责发生制为记账原
2、则。唯根据国家政策所获得的非定额、定率财政补助与税费返还应当按照收付实现制原则，在实际收到相应款项时确认补贴收入的实现；（五） 会计计价基础：以历史（实际）成本为计价基础。唯法定资产重估或企业并购、改制可采用公允价值调整会计计价；（六） 存货核算方法：1. 存货采用分类核算，包括原材料、辅助材料、低值易耗品、产成品四大类；2. 存货取得按照实际成本计价；3. 存货发出采用加权平均法核算；低值易耗品发出采用一次摊销法；4. 存货期末计价按照成本与市价孰低（产成品）和成本与可变现净值孰低（待消耗存货）确定。存货期末账面价值低于市价或可变现净值部分，记入存货跌价准备；可变现净值按照持有存货加工目标产
3、品的市价扣除后续生产经营成本、费用、支出后的余额确定；（七） 坏账准备与坏账损失。公司采用备抵法核算坏账损失。按照个别认定法提取坏账准备；（八） 长期股权投资核算方法。1. 公司对外长期股权投资在取得环节按照实际成本记录初始投资成本，对实际成本超过按照投资份额应享有的被投资方净资产之间的差额作为长期股权投资差额，分10年摊销记入投资损失；对实际成本低于按照投资份额应享有的被投资方净资产之间的差额作为长期股权投资准备，并对应计入资本公积；2. 对长期股权投资中持股比例达到被投资方资本总额20%的，采用权益法核算；不足20%的，采用成本法核算；3. 对长期股权投资中持股比例超过被投资方资本总额50
4、%或实质控制的，被投资方为其子公司，年度末对子公司编制合并会计报表；4. 长期股权投资期末计价采用账面价值与可回收金额孰低原则确定。可回收金额按照被投资方净资产及所占份额确定，账面价值高于可回收金额部分记入长期股权投资准备；（九） 固定资产核算方法1. 固定资产分类方法：划分为房屋建筑物（含构筑物）、机器设备、运输设备、办公及电子设备四大类。其中房屋建筑物再划分为建筑安装价值与土地使用权价值两部分，分别确定资产补偿方式；2. 固定资产折旧方法：采用直线法；房屋建筑物不预留残值，其他固定资产预留残值率5%；3. 分类折旧年限的确定：资产分类 折旧年限 房屋建筑物 其中：建筑安装价值部分 20-2
5、5年 土地使用权价值部分 50年 大型机器设备 10-15年 小型机器设备 8-12年 运输设备 8-10年 办公电子设备 3- 5年以上为各类固定资产的折旧年限政策，公司根据固定资产个体的实际状况在上述折旧年限范围内具体确定折旧年限。在考虑资产个体情况时，主要包括以下因素：个体资产所处特定环境对资产使用寿命有较大影响；个体资产实际使用强度较大的超过或小于其正常使用强度；4. 在建工程按照实际发生金额核算，如有专项贷款，借款费用应当按照该项在建工程实际使用资金额度与进度分摊资本化借款费用；在建工程在达到预计可使用状态时结转固定资产并停止借款费用资本化。5. 固定资产期末计价。公司于每年度末按照
6、账面价值与可回收金额孰低原则确定固定资产、在建工程期末计价和是否应当提取固定资产减值准备；对于在建工程中的工程物资，采用成本与市价孰低原则确定期末计价。6. 固定资产的后续支出。固定资产后续支出应当划分为资本性支出与费用性支出，对符合资本化条件后续支出应当记入固定资产价值并重新或者单独估计资产折旧年限；不符合资本化条件的直接记入期间费用；对固定资产后续支出不得记入长期待摊费用，不得预提或摊销；固定资产后续支出资本化认定条件：房屋建筑物装修、装潢支出，在房屋建筑物科目下单列装修支出，单独确定折旧年限；对原有固定资产在功能、性能方面作出改良、改进的支出；明显延长固定资产预计使用寿命的支出；（十）
7、无形资产核算方法1. 无形资产取得计价。接受捐赠的无形资产按照捐赠方实际购置成本或公允价值计价；接受投资取得的无形资产按照公允价值计价；购置、非货币交易、抵债取得的无形资产按照实际成本计价；自创无形资产研发费用直接记入期间费用，不予资本化。2. 无形资产摊销方法。尚未转入房屋建筑物固定资产价值的土地使用权按照法定年限直线摊销；工业、知识产权按照法定年限或约定年限或者10年三种方法，以顺序优先确定摊销年限；无形资产不预留残值。3. 无形资产期末计价。年度末根据各项无形资产的账面价值与可回收金额孰低原则确定期末计价以及是否应当提取无形资产减值准备。（十一） 长期待摊费用的核算方法。1. 公司自经批
8、准、决定设立之日起至开始生产经营之日止为筹建期，筹建期间发生的费用作为开办费记入长期待摊费用，在开始生产经营当月一次性摊销记入期间费用；2. 公司因生产经营所需而对外支付的费用，如果不能形成一项资产，但可为此而获得超过一个会计年度或者一个营业周期的受益期限的，该笔支出记入其它长期待摊费用，并按照实际收益期限平均摊销。（十二） 收入确认原则。按照企业会计准则-收入规定的四个条件确定收入实现。（十三） 所得税核算。按照纳税影响会计法核算所得税时间性差异。收到的税费返还除定额、定律补贴外，采用收付实现制在实际收到款项当期记入补贴收入。（十三）公司本年度会计政策、会计估计并无重大变更。三、合并会计报表
9、重要项目注释（一） 货币资金年末余额为54293.90元。其中：项 目 余 额现金 40185.20银行存款 14108.70（二） 应收帐款年末余额.80元， 1. 账龄分析如下： 账 龄 余 额 一年以内 .802. 前五名最大欠款客户： 客户名称 欠款余额湘潭市第三中学 83000.00湘潭市第二中学 53000.00韶山天桥大酒店 42000.00益阳市第十六中学 39500.00长沙正昌饲料有限公司 33000.00（三） 其他应收款年末余额.21元。 1. 账龄分析如下：账 龄 余 额 一年以内 .212. 前五名最大欠款单位： 客户名称 余 额 经济业务内容陈献忠 67246.0
10、2 借款许东明 34000.00 费用借款湘潭县政府采购中心4000.00货款玉华机械厂3000.00货款章顺德1721.55货款陈献忠系公司主要出资人（四） 存货年末余额.56元，分类列示如下：存货类别 年末余额 原材料 .74 在产品 .73 产成品 .09 所有存货年末无须提取存货跌价准备。（五） 固定资产年末余额.69元，相关具体数据如下：项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额 1. 原值合计 .16 .69 .85 其中：房屋建筑 .81 .81 机器设备 .35 .69 .04 2. 累计折旧合计 .72 .44 .16 其中：房屋建筑 38805.20 .60 .80 机
11、器设备 66963.52 .84 .36 3. 净值合计 .44 .69 其中：房屋建筑 .61 .01 机器设备 .83 .68 房屋建筑物中建筑安装价值部分折旧年限为20-25年，具体视个体资产实际情况确定；土地使用权价值部分按照出让年期50年折旧。（六） 短期借款年末余额.00元，具体如下： 放款金融机构 贷款余额 备 注 护潭信用社 .00 抵押贷款（七） 应付帐款年末余额.63元。前五名最大债权金额供应商如下：供应商名称 年末余额雨湖区护潭锅炉辅机厂 70239.19湘潭市电焊机制造有限公司41500.00湖南金荣科贸有限公司40000.00花石水泵厂 39873.88市华达机电设备
12、有限公司31323.70（八） 其他应付款年末余额.27元，其中最大金额债权人如下：债权人名称 年末余额 经济业务内容 湘潭锅炉容器制造厂 .00 改制兼并费用湘潭牵引机车厂.48货款陈献忠 67246.02 借款 陈小平 49000.00 借款 工会经费 19473.79 工会经费结余 陈献忠系公司主要出资人，湘潭牵引机车厂是公司关联方。（九） 预提费用年末余额.88元，系计提的本年度应付未付职工工资。（十） 长期借款年末余额.00元，系向护潭信用社借入的长期贷款。（十一） 实收资本。实收资本年初余额.00元，本年由股东陈献忠追加对公司投资.00元，年末余额为.00元。（十二） 资本公积年末余额.17元，其中.17元系公司兼并原湘潭锅炉容器制造厂时，根据会计准则对兼并方整体资产公允价值超过实际兼并价款部分记入资本公积账户形成。本年新增46752.00元系接受捐赠资产。（十三） 收入。本年度确认的各类收入如下：收入种类 确认金额 销售产品、商品收入 .63 其他业务收入 7981.34八、或有事项。截至2003年12月31日止，公司集团并无重大或有事项。 专心-专注-专业