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1、精选优质文档-倾情为你奉上经济法基础(2016) VIP模拟考试（二）一 、单项选择题1.下列选项关于法的效力等级排列中，正确的是（ ）。A.宪法法律行政法规地方性法规B.宪法法律地方性法规行政法规C.法律宪法地方性法规行政法规D.法律宪法行政法规地方性法规2.根据法的创制方式和法的发布形式，法可以分为（ ）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法3.下列选项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关4.根据劳动合同法律制度的规定，导致劳动合同解除的下列情形中，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿金的是（ ）。A.用人
2、单位未及时足额支付劳动报酬B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费用C.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权益D.劳动者被依法追究刑事责任5.用人单位应当自用工之日起（ ）为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.20日内B.30日内C.45日内D.60日内6.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（ ）。A.收款人名称B.出票日期C.出票人签章D.付款人名称7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于我国国内信用证的表述中，正确的是（ ）。A.我国信用证为不可撤销、可转让的跟单信用证B.开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证
3、金额30%的保证金C.信用证有效期最长不得超过6个月D.申请人交存的保证金和其他存款账户余额不足支付的，开证行可以拒绝付款8.根据票据法律制度的规定，下列选项关于银行本票的表述中，不正确的是（ ）。A.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项的，可使用银行本票B.填明现金字样的银行本票，可以用于支取现金C.申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票D.银行本票的提示付款期限最长不得超过1个月9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。A.生产企业销售卷烟B.生产企业销售白酒C.生产企业销售金银首饰D.生产企业销售化妆品10.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业
4、税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额B.外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的是（ ）。A.杂技表演B.科技馆举办科技讲座C.娱乐场所经营娱乐项目D.旅游业12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。A.企业购买国债取得的利息收入B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C.事业单位从事营利性活
5、动取得的收入D.企业转让股权取得的收入13.2015年甲企业取得销售收入3000万元，销售不动产收入2000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年准予扣除的广告费是（ ）万元。A.460B.510C.450D.34014.甲企业2015年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出是（ ）万元。A.2B.5C.7D.9.615.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除任何费用直接计算个人所得税的是（ ）
6、。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.红利收入D.财产租赁所得16.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（ ）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率17.甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为元，关税税率5%，增值税税率17%。则甲企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。A.17850B.20884.5C.19890D.994.518.根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。A.5B
7、.10C.7D.1519.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可要求进行土地增值税清算情形的是（ ）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（ ）。A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.邮寄申报22.根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日
8、起一定期限内向指定银行缴纳税款，该期限是（ ）。A.30日B.3日C.15日D.10日23.根据税收征收管理的相关规定，下列说法，正确的是（ ）。A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以申请办理停业登记B.纳税人的停业期限不得超过2年C.税务机关只收存未使用完的发票，其他相关税务资料不得收存D.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不申报纳税24.根据税收征收管理的相关规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30二 、多项选择题1.下列争议解决方式中，适用于解决纵向关系经济纠纷的有（ ）。A
9、.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼2.根据行政复议法规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（ ）。A.王某对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.小章对税务局作出的给予其撤职处分决定不服C.万某对工商局关于某民事纠纷作出的调解不服D.石某对财政局作出的吊销其会计从业资格证书决定不服3.下列选项中，属于附加刑的有（ ）。A.管制B.拘役C.罚金D.剥夺政治权利4.根据社会保险法律制度的规定，伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属可以从工伤保险基金中领取（ ）。A.丧葬补助金B.供养亲属抚恤金C.一次性工亡补助金D.伤残津贴5.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）
10、。A.因注册验资开立的临时存款账户需要中国人民银行核准B.一般存款账户可以办理现金缴存、支取现金C.临时存款账户最长期限不得超过2年D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销6.张某毕业后成功应聘到招商银行某支行工作，现因业务需要，须对银行卡分类的有关知识进行掌握。根据支付结算法律制度的规定，张某对银行卡进行的下列分类中，正确的有（ ）。A.人民币卡和外币卡是根据币种的不同进行的划分B.信用卡与借记卡是根据是否具有透支功能进行的划分C.单位卡与个人卡是根据发行对象的不同进行的划分D.磁条卡与芯片卡是根据信息
11、载体的不同进行的划分7.2015年5月1日，甲公司向乙公司签发了一张金额为1万元的银行承兑汇票，承兑人为A银行，票据到期日为2015年6月1日。后乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司将其背书给其开户银行Q银行委托收款。根据票据法律制度的规定，发生下列选项所述事由的，Q银行不可以在票据到期日前追索的有（ ）。A.A银行依法被人民法院宣告破产B.甲公司因违法被责令停止业务活动C.甲公司账户资金余额不足D.乙、丙公司依法被人民法院宣告破产8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.用于生产避孕药品B.用于交际应酬C.用于职工食堂D.
12、用于对外投资9.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。A.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品赠送给客户C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。A.用于抵债的应税消费品B.用于投资的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品11.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天B.提供
13、建筑业劳务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天D.出租不动产采取预收款方式的，为收到预收款的当天12. 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地B.依法需要办理登记，纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地C.需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地D.扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（ ）。A.湖盐原盐B.玉石原矿C.煤矿生产
14、的天然气D.原木14.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（ ）。A.挂车B.电动自行车C.有轨电车D.游艇15.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。A.养老院占用的耕地B.铁路线路占用的耕地C.医院占用的耕地D.学校占用的耕地三 、判断题1.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖。（ ）2.城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为8%，全部记入个人账户。（ ）3.支付宝、财付通属于能提供担保功能的第三方支付品牌。（ ）4.电力公
15、司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（ ）5.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照纳税人的同类产品对外销售额或者移送门市部的数量征收消费税。（ ）6.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（ ）7.个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（ ）8.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ）9.对免税产品免征增值税、消费税的，应同时免征城市维护建设税。（ ）10.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。（ ）四 、不定项选择
16、题1.2016年4月12日，张某成功应聘到甲公司从事出纳工作，工资为3000元/月，当地最低工资标准为2800元/月。4月20日张某与甲公司签订书面劳动合同，期限为5年。甲公司依法为张某缴纳了社会保险和公积金。后张某在工作时因疏忽大意收错款项，导致部分财产无法追回，给公司造成损失1万元，经张某与甲公司协商后，该部分损失从张某每月工资中扣除。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。1.甲公司与张某签订的劳动合同中，应当约定（ ）条款。A.劳动合同期限B.服务期C.试用期D.工作时间和休息休假2.下列选项所述内容中，属于计算最低工资标准时应当扣除的内容是（ ）。A.延长工作时间的工资报酬B.用人单位
17、支付的伙食补贴C.劳动者在井下工作给予的津贴D.用人单位支付的保险福利待遇3.张某每月缴纳的基本养老保险金额为（ ）。A.60元B.240元C.450元D.600元4.甲公司每月可从张某工资中最多扣除（ ）弥补损失。A.1000元B.600元C.200元D.100元2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2015年3月有关经营情况如下：（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
18、（3）销售一批香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元2.甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（210+20）（1+10%）30%=75.9（万元）B.（210+11+4）（1+10%）30%=74.25（万元）C.（210+11+20+4）（1+10%）（1-30%）30%=115.5（万元
19、）D.（11+20+4）（1+10%）（1-30%）30%=16.5（万元）3.甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（84+35）30%=35.7（万元）B.（84+35）（1-30%）30%=51（万元）C.84（1-30%）+3530%=46.5（万元）D.84+35（1-30%）30%=40.2（万元）4.甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.702（1+17%）30%=180（万元）B.702+5.85（1+17%）30%=212.1（万元）C.（702+5.85）30%=212.355（万元）D.70230%=210.6（
20、万元）3.甲企业为居民企业，2015年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（
21、 ）。A.国债利息收入为5万元B.产品销售收入800万元C.销售边角料收入40万元D.以产品抵偿债务60万元2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。A.工资、薪金总额100万元B.职工教育经费1.5万元C.职工福利费15万元D.工会经费1万元3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。A.税收滞纳金4万元B.银行罚息6万元C.合同违约金5万元D.人民法院诉讼费3万元4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）万元。A.10-1.7-6=2.3B.10-6=4C.10+1.7=11.7D.10+1.7-6=5.7答案解析一 、
22、单项选择题 1. 【答案】A【解析】法律效力等级为：（1）宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章；（2）宪法法律行政法规部门规章。【知识点】法的形式,法的分类 2. 【答案】A【解析】根据法的创制方式和法的发布形式，法可以分为成为法和不成文法。【知识点】法的形式,法的分类 3. 【答案】D【解析】行政复议参加人包括：申请人、被申请人和第三人。【知识点】行政复议申请 4. 【答案】D【解析】选项D：劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需要向劳动者支付经济补偿。【知识点】劳动合同的终止,劳动合同的解除 5. 【答案】B【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其
23、职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。【知识点】社会保险费的征缴 6. 【答案】A【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。【知识点】支票 7. 【答案】C【解析】（1）选项A：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（2）选项B：开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额“20%”的保证金；（3）选项D：申请人交存的保证金和其他存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。【知识点】国内信用证 8. 【答案】D【解析】选项D：银行本票的提示付款期限最长不得超过2个月。【知识点】银行本票 9. 【答案】C【解析
24、】金银首饰、钻石及钻石饰品和铂金首饰在零售环节缴纳消费税。【知识点】营业税的征税范围 10. 【答案】A【解析】选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。【知识点】营业税的征税范围 11. 【答案】D【解析】（1）选项AB：属于“文化体育业”税目；（2）选项C：属于“娱乐业”税目。【知识点】服务业 12. 【答案】B【解析】（1）选项A：属于免税收入；（2）选项CD：属于应税收入。【知识点】企业所得税的税收优惠 13. 【答案】C【解析】2015年甲企业广告费税前扣除限额=300015%=450（万元），当年实际发生额（400万元）+上年结转广告费（60万元）=460（万
25、元），甲企业2015年税前准予扣除的广告费为450万元。【知识点】税前准予扣除的项目 14. 【答案】A【解析】（1）该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=8012%=9.6（万元），实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除；（2）该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。【知识点】税前准予扣除的项目 15. 【答案】C【解析】选项ABD：超过4000元的扣除20%的费用，不超过4000元的扣减800元。【知识点】税前扣除项目与人员报酬、福利等相关的项目 16. 【答案】B【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。【知识点】关税的
26、税率 17. 【答案】B【解析】（1）组成计税价格=关税完税价格+关税=（1+5%）=（元）；（2）进口环节应缴纳增值税=组成计税价格增值税税率=17%=20884.5（元）。【知识点】关税的应纳税额计算 18. 【答案】B【解析】纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。【知识点】契税的征收管理 19. 【答案】D【解析】（1）选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；（2）选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。【知识点】土地增值税的纳税人和征税范围 20. 【答案】D【解析
27、】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。【知识点】印花税的征收管理 21. 【答案】D【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。【知识点】印花税的税收优惠 22. 【答案】C【解析】应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。【知识点】车船税的征收管理 23. 【答案】A【解析】选项B：纳税人的停业期限不得超过1年；选项C：税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税
28、务证件；选项D:纳税人在停业期间发生纳税义务的，应按照规定申报纳税。【知识点】税务登记的内容 24. 【答案】B【解析】从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。【知识点】账簿和凭证管理二 、多项选择题 1. 【答案】C, D【解析】（1）选项AB：适用于解决横向关系经济纠纷的解决方式；（2）选项CD：适用于解决纵向关系经济纠纷的解决方式。【知识点】各经济纠纷解决途径之间的关系 2. 【答案】A, D【解析】（1）选项B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可以依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不得申请行政复议；（2）选项
29、C：不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可以依法申请仲裁或者向法院提起诉讼，不得申请行政复议。【知识点】行政复议与税务行政复议 3. 【答案】C, D【解析】（1）主刑：管制（3个月以上2年以下）、拘役（1个月以上6个月以下）、有期徒刑（6个月以上15年以下）、无期徒刑、死刑；（2）附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。【知识点】法律责任 4. 【答案】A, B, C【解析】职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金中领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。【知识点】工伤保险 5. 【答案】C, D【解析】（1）选项
30、A：因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【知识点】各银行结算账户开立和使用的具体规定 6. 【答案】A, B, C, D【解析】ABCD都正确。【知识点】银行卡的分类 7. 【答案】B, C, D【解析】在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：汇票被拒绝承兑；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破产；承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。【知识点】票据权利追索权 8. 【答案】A, B, C【解析】（1）选项A：将外购货物用于免征增值税项目不得抵扣进项税，选项BC
31、：将外购货物用于集体福利和个人消费，不视同销售，其进项税额不得抵扣；（2）选项D：将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售，所涉及的外购货物的进项税额，凡符合规定的，允许作为当期进项税额抵扣。【知识点】当期准予抵扣的进项税额 9. 【答案】B, C, D【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的（生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，在移送使用时纳税。【知识点】消费税的税目应税消费品 10. 【答案】A, B, C, D【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消
32、费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【知识点】消费税应纳税额计算销售额和销售数量的确定 11. 【答案】A, B, C, D【解析】（1）选项A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）选项B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（3）选项C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；（4）选项D：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【知识点】营业税的征收管理 12. 【答案】A, B, D【解析】（1）车船税的纳税
33、地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地（选项C错误）；（2）扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地（选项D正确）；（3）依法需要办理登记，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地（选项B正确）；（4）依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点为车船所有人或者管理人所在地（选项A正确）。【知识点】车船税的征收管理 13. 【答案】A, B【解析】（1）选项C：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气；（2）选项D：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。【知识点】资源税的纳税人和征税范围 1
34、4. 【答案】A, C【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。【知识点】车辆购置税的征税范围 15. 【答案】A, C, D【解析】（1）选项ACD：免征耕地占用税的项目包括：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院；（2）选项B：减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税的项目包括：铁路线路、公路线路、港口、航道和飞机场跑道、停机坪。【知识点】土地增值税的纳税人和征税范围三 、判断题 1. 【答案】1【解析】【知识点】行政诉讼 2. 【答案】2【解析】城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为20%，其中8%
35、（而非全部）记入个人账户。【知识点】职工基本医疗保险 3. 【答案】1【解析】【知识点】网上支付 4. 【答案】1【解析】【知识点】增值税的纳税人 5. 【答案】2【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照纳税人的同类产品对外销售额或者移送门市部的数量征收消费税。【知识点】消费税应纳税额计算销售额和销售数量的确定 6. 【答案】2【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。【知识点】增值税纳税义务发生时间 7. 【答案】2【解析】个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所
36、得税。【知识点】工资、薪金所得一般规定 8. 【答案】1【解析】对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。【知识点】城镇土地使用税的征收管理 9. 【答案】1【解析】【知识点】城市维护建设税与教育费附加 10. 【答案】2【解析】对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。【知识点】税务行政复议的范围四 、多项选择题 1. (1). 【答案】A, D【解析】选项BC属于劳动合同的约定条款，不属于法定条款。【知识点】劳动合同主要内容总述 (2). 【答案】A, B, C, D【解析】最低工资不包括延长工作时间的工
37、资报酬，以货币形式支付的住房和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。【知识点】劳动合同主要内容总述 (3). 【答案】B【解析】按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%（30008%=240）缴费，记入个人账户。【知识点】职工基本医疗保险 (4). 【答案】C【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资
38、标准，则按最低工资标准支付。本题中，3000-（300020%）=2400（元）2800（元）。故最多可以扣除3000-2800=200（元）。【知识点】劳动合同主要内容总述 2. (1). 【答案】A, B, C, D【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。【知识点】关税的应纳税额计算 (2). 【答案】C【解析】进口环节的消费税=关税完税价格（1+关税税率）（1-消费税税率）消费税税率=（210+11+20+4）（1+10%）（1-30%）
39、30%=115.5（万元）。【知识点】消费税应纳税额计算销售额和销售数量的确定 (3). 【答案】B【解析】委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）消费税税率=（84+35）（1-30%）30%=51（万元）。【知识点】消费税应纳税额计算销售额和销售数量的确定 (4). 【答案】B【解析】收取的包装费属于价外费用（视为含税收入），应并入销售额中计征消费税。【知识点】消费税应纳税额计算销售额和销售数量的确定 3. (1). 【答案】A, B, C, D【解析】（1）选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，
40、提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）；（2）选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【知识点】企业所得税应纳税额计算的基本思路 (2). 【答案】A, B, D【解析】（1）选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；（2）选项B：职工教育经费税前扣除限额=1002.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据
41、实扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=10014%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；（4）选项D：工会经费税前扣除限额=1002%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。【知识点】税前扣除项目与人员报酬、福利等相关的项目 (3). 【答案】A【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。【知识点】税前不得扣除的项目 (4). 【答案】D【解析】（1）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除；（2）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.7万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。【知识点】税前准予扣除的项目专心-专注-专业