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1、精选优质文档-倾情为你奉上经 济 法 基 础第一章 总 论【章节框架】第一节法律基础法的形式形式制定机关注意要点宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力法律全国人大基本法律及其常委会其他法律全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，与法律具有同等地位和效力。法规行政法规国务院地方性法规“地方”人大及其常委会省；省会、特区、较大的市（1+3）规章部门规章国务院各部委行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参照作用”。地方政府规章地方人民政府政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触效力排序宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章提示自治区法
2、规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式。法的分类划分标准法的分类根据法的创制方式和发布形式划分成文法和不成文法根据法的内容、效力和制定程序划分根本法和普通法根据法的内容划分实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分国际法和国内法根据法律运用的目的划分公法和私法【本节内容回顾】第二节经济纠纷的解决途径民事诉讼、仲裁与行政复议仲裁民事诉讼行政复议适用合同关系、财产关系财产关系、人身关系不平等主体审判制度一裁终局两审终审合议（仲裁）庭组成1名或3名3名以上单数回避制度开庭（书面审查）公开级别管辖地域管辖判决书（调解书、裁决）的生效裁决：作
3、出调解书：签收一审：送达15日不上诉二审：作出送达向法院申请强制执行【本节内容回顾】第三节法律责任第二章 劳动合同与社会保险法律制度【章节框架】第一节劳动合同法律制度试用期期限的强制性规定劳动合同期限试用期以完成一定工作任务为期限不得约定不满3个月3个月以上，不满1年不得超过1个月1年以上，不满3年不得超过2个月3年以上固定期限不得超过6个月无固定期限区分经济补偿金、违约金、赔偿金适用条件性质支付主体经济补偿金（1）劳动关系的解除和终止（2）劳动者无过错法定（不以过错为条件，无惩罚性）用人单位违约金（1）劳动者违反了服务期和竞业禁止的规定（2）劳动合同中有违约补偿约定约定（以过错为构成要件，具
4、有惩罚性和赔偿性）劳动者赔偿金用人单位和劳动者由于自己的过错给对方造成损害法定或约定（以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性）二者之一经济仲裁与劳动仲裁商事仲裁劳动仲裁原则一裁终局原则劳动诉讼的前置程序（先裁后审）收费地域管辖合同履行地或用人单位所在地申请必须有书面仲裁协议可以书面也可以口头开庭公开回避和解与调解裁决生效终局裁决：作出之日起非终局裁决：自收到裁决书之日起15日内不起诉强制执行【本节内容回顾】第二节 社会保险法律制度年龄条件：达到法定退休年龄适用范围性别退休年龄一般情况男60女50女干部55从事“井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作”的男55女45因“病或非因工
5、致残”，由“医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力”的男50女45医疗期实际工作年限（年）本单位工作年限（年）享受医疗期（月）累计计算期（月）10536医疗期25612105612医疗期+65109151015121815201824202430医疗期、停工留薪期待遇医疗期停工留薪期适用范围生病或非因工负伤因工负伤期间根据总工作年限及本单位工作年限确定12个月+12个月工资待遇当地最低工资的80%不变期满后未康复支付经济补偿后可解除合同继续享受工伤医疗待遇合同解除支付经济补偿后可解除合同14级不得解除；5、6级经本人提出可以解除；710级合同期满或经本人提出可以解除失业保险金领取期限自
6、办理失业登记之日起计算缴费期限（年）领取期限（月）1512510181024五险相关内容总结基本养老基本医疗工伤失业生育单位缴费20%6%规定比例2%不超过1%个人缴费8%2%-1%-计入个人账户个人部分单位缴费的30%+个人缴费部分 领取条件（支付条件）达退休年龄缴费满15年定点医院、目录内；区间内、按比例因工受伤、致残、死亡缴费满1年；非本人意愿中断就业；已登记想求职生产、流产违反社会保险法的法律责任用人单位不登记责令限期改正；逾期不改正处应缴社会保险费1倍以上3倍以下罚款；对主管及责任人处500元以上3000元以下罚款。不缴费责令限期缴纳，并按日加收0.05%的滞纳金；逾期仍不缴纳处欠缴
7、数额1倍以上3倍以下罚款。不出解除劳动关系证明责令改正；给劳动者造成损害的，承担赔偿责任。骗保1.责令退回；2.处骗取金额2倍以上5倍以下罚款。【本节考点回顾】第三章 支付结算法律制度【章节框架】第一节支付结算概述第二节银行结算账户管理 各类账户的现金收付规定 账户名称存现取现基本存款账户一般存款账户专用存款账户单位银行卡账户财政预算外资金专户证券交易结算资金期货交易保证金信托基金临时存款账户验资其他预算单位零余额账户个人银行结算账户第三节银行卡贷记卡与准贷记卡贷记卡准贷记卡区分标准先消费后还款持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度
8、内透支优惠政策免息还款期最长60天最低还款额首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%【注意】二者只能享受其一。透支期限为60天透支利息按月计收复利按月计收单利【本节内容回顾】第四节预付卡记名预付卡与不记名预付卡记名预付卡不记名预付卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单张限额5000元1000元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买及充值转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定不得用于或变相用于提现发卡机构的资金管理发卡机构必须在
9、商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占第五节结算方式第六节票据的一般规定第七节汇票、银行本票和支票票据的时间票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需提示承兑出票日起2个月出票日起2年支票无需提示承兑出票日起10日出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月商业汇票的付款期限不超过6个月 第四章 增值税、消费税、营业税法律制度【章节框架】第一节增值税一般纳税人与小规模纳税人分类标准特殊情况计税规定小规模纳税人
10、生产型：50万元以下非生产型：80万元以下个人；（非个体户）非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。【注意】为必须可选择简易征税；不得使用增值税专用发票（可以到税务机关代开）一般纳税人超过小规模纳税人认定标准小规模纳税人会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人执行税款抵扣制；可以使用增值税专用发票混合销售与兼营（与营业税部分合并）行为特征分类税务处理典型案例混合销售“一项”销售行为即涉及营业税应税项目，又涉及增值税应税项目增值税混合销售缴纳增值税销售货物的同时提供运输劳务营业税混合销售缴纳营业税娱乐场所销售烟、酒、饮料特殊的混合销售分别缴纳增值税、营业税提供建筑业劳务的同时销售“自产”货物兼营纳
11、税人“多元化”经营，既涉及营业税应税项目，又涉及增值税应税项目增值税项目与营业税项目兼营分别核算分别缴纳；未分别核算由税务机关“核定”商场经营美食城一种税不同税目兼营分别核算分别缴纳；未分别核算“从高”适用税率销售煤炭运输公司提供租车服务兼营减、免税项目应当单独核算，未单独核算“不得”免税、减税有境外提供劳务所得，如文化公司境外演出从境外取得的收入包装物押金包装物押金增值税消费税取得时逾期时取得时逾期时一般货物白酒啤酒【本节内容回顾】第二节消费税【本节内容回顾】第三节营业税“特殊”业务的征税规定所谓的特殊业务业务内容税种水利工程水费提供“天然水”供应服务按“服务业”征收营业税集邮商品邮局销售属
12、于“混合销售”行为征收营业税生产、调拨及其他单位个人销售征收增值税报刊发行邮政部门发行属于“混合销售”行为征收营业税其他单位和个人征收增值税销售电信物品电信单位自己销售，并为客户提供有关的电信劳务服务属于“混合销售”行为征收营业税其他单位单纯销售，而不提供有关电信劳务服务征收增值税林木管护劳务销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于“混合销售”行为征收增值税单独提供林木管护劳务征收营业税提供“农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务”取得的收入免征营业税汽车按揭服务和代办服务随汽车销售提供，属于“混合销售”行为征收增值税单独提供征收营业税商业企业向供货方收取的收入与商品销售量、销售额无必然联系，
13、且商业企业向供货方提供一定劳务征收营业税与商品销售量、销售额有必然联系按平销返利处理商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票自建建筑物业务内容税目自建自用不征税自建出售（新建）1.销售不动产2.建筑业自建出租服务业租赁业自建投资（共担风险）不征税自建投资（固定收益）服务业租赁业自建使用一段时间后出售销售不动产【本节内容回顾】第五章 所得税法律制度【章节框架】 第一节 企业所得税纳税义务居民企业来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。非居民企业在中国境内设立机构、场所应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得；以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企
14、业所得税。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税率税率适用对象25%居民企业、在中国境内设立机构场所的非居民企业20%在中国境内未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业优惠税率10%执行20%税率的非居民企业15%高新技术企业20%小型微利企业三项经费经费名称扣除标准特殊规定职工福利费不超过工资薪金总额14%工会经费不超过工资薪金总额2%职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除社会保险费保险名称扣除规定
15、“五险一金”准予扣除补充养老保险补充医疗保险规定范围内准予扣除企业财产保险准予扣除特殊工种人身安全保险准予扣除其他商业保险不得扣除利息费用借款方出借方扣除标准非金融企业金融企业准予扣除非金融企业非金融企业不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除税收优惠优惠政策项目免征农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得【注意】“渔”指远洋捕捞。减半征收花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖、居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”加计扣除“研发费用”：加计扣除50%“残疾人工资”：加计扣除100%抵扣应纳税所得额创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年
16、以上的，按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。加速折旧1.技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。减计收入综合利用资源，生产的产品取得的收入，减按90%计入收入总额应纳税额抵免投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10%可以在应纳税额中扣除。【本节内容回顾】第二节个人所得税分类纳税人判定标准纳税义务居民有住所、无住所但居住满1年无限纳税义务非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就其来源于中国境内的所得纳税关于报纸、杂志、出版等单位职员在“本单位”刊物上发表
17、作品的征税总结单位职务计税规定报社、杂志社记者、编辑工资、薪金所得其他岗位稿酬所得出版社专业作者稿酬所得个人所得税应纳税额计算征税项目计税依据和费用扣除税率计税方法计税公式工资薪金所得应纳税所得额月工薪收入3500（4800）元七级超额累进税率按月计税应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数全年一次性奖金按一个月工资单独计算（找税率、定税额）个体户生产经营所得应纳税所得额全年收入总额成本、费用以及损失五级超额累进税率按年计征对企事业单位承包承租经营所得应纳税所得额纳税年度收入总额必要费用劳务报酬所得每次收入不超过4000元应纳税所得额每次收入额800元每次收入4000元以上应纳税所得额每次收入额
18、（120%）【注意】修缮费的扣除问题20%比例税率（个人出租住房10%） 按次纳税特殊规定：劳务报酬所得实行超额累进加征；稿酬所得减征30%； 应纳税额应纳税所得额20%劳务报酬所得超额累进加征：（略）稿酬所得减征：应纳税额应纳税所得额20%（130%）稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得财产转让所得应纳税所得额收入全额原值及合理费用利息股息红利所得按收入总额计税，不扣费用偶然所得其他所得捐赠扣除限额扣除：捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。 全额扣除：红十字、农村义务教育、青少年特别提示注意与税收优惠政策的结合【本节内容回顾】第六章 其他税收法律制度【章节框架】
19、第一节关税法律制度第二节房产税法律制度应纳税额计算计税方法计税依据税率税额计算公式从价计征房产余值1.2%全年应纳税额应税房产原值（1扣除比例）1.2%从租计征房产租金12%全年应纳税额租金收入12%（或4%）税收优惠个人出租住房用于居住，减按4%的税率征收第三节契税法律制度第四节土地增值税法律制度征税范围事项土地增值税不征征土地使用权出让土地使用权转让转让建筑物产权继承赠与（1）赠与直系亲属或者承担直接赡养义务人（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业赠与其他人投资、联营（双方都是一般企业）将房地产转让到投资联营企业时（暂免）投资联营企业将该房地产再
20、转让的投资、联营（一方为房地产企业）房地产企业将部分开发房产自用或出租出售房地产交换个人互换自有居住用房企业互换合作建房建成后自用建成后转让出租抵押抵押期间抵押期满“且”发生权属转移兼并（暂免）代建评估增值新建项目具体扣除标准 转让项目具体扣除项目扣除标准新建项目房地产企业拿地取得土地使用权所支付的金额据实扣除（成本+契税）建房房地产开发成本据实扣除房地产开发费用利息明确利息（+）5%利息不明确（+）10%销售与转让房地产有关的税金营、城、教（不包括印花税）优惠加计扣除额（）20%非房地产企业拿地同同建房同同销售不同营、城、教、印销售旧房具体扣除标准转让项目具体扣除项目扣除标准存量项目房屋房房
21、屋及建筑物的评估价格重置成本价成新率地取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用据实扣除销售与转让房地产有关的税金土地地同同销售同同第五节城镇土地使用税法律制度第六节 车船税法律制度应纳税额计算税目计税单位应纳税额乘用车、客车和摩托车辆辆数适用年税额货车、专用作业车和轮式专用机械车（不包括拖拉机）整备质量（自重）每吨自重吨位数适用年税额机动船舶净吨位每吨净吨位数适用年税额非机动驳船、拖船净吨位数适用年税额50%游艇艇身长度每米艇身长度适用年税额注意购入当年不足1年的自纳税义务发生“当月”按月计征第七节印花税法律制度征税范围分类内容合同类（10类）购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程
22、承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同产权转移书据财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权的转移书据营业账簿资金账簿、其他营业账簿权利、许可证照房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证房地产销售过程中涉及的税种税种卖方买方税收优惠营业税个人转让购买5年以上的普通住房免征城建税教育费附加土地增值税个人转让住房免征契税城镇职工第一次购买公有住房免征印花税所得税个人转让购买5年以上且是家庭唯一住房免征第八节资源税法律制度征税范围项目征税不征税原油天然原油“人造”石油开采原油过程中用于“加热、修井”的原油天然气专门或与原油同时开采“煤矿生产的天然气”煤
23、炭原煤“洗煤、选煤”及其他煤炭制品其他非金属矿原矿黑色金属矿原矿有色金属矿原矿盐固体盐、液体盐第九节（略）第十节其他相关税收法律制度第七章 税收征管法律制度【章节框架】 第一节（略）第二节税务管理【本节内容回顾】第三节税款征收与税务检查保全与强制执行批准经县以上税务局（分局）局长批准。税收保全措施前提税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提前交纳税款或者提供纳税担保而纳税人拒绝或不能提供担保。具体措施（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构“冻结”纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（陷阱：冻结全部资金）（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（陷阱：全部财产）
24、税收强制执行前提从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。具体措施（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中“扣缴”税款；（2）“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（不包括罚款）不适用的财产个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5 000元以下的其他生活用品 。注意税收保全措施并非税收强制执行措施的必经前置程序税
25、务管理时间性考点项目起点时间向税务机关报告银行账号自开立或变更之日起15日内设立登记30日内变更登记30日内注销登记15日内停、复业登记不得超过1年外管证的有效期30日最长不超过180日建账自领取营业执照（或发生纳税义务）之日起15日内扣缴税款账簿自扣缴义务发生之日起10日内报告财务制度自领取税务登记证之日起15日内涉税资料保存时间10年（法律另有规定除外）发票存根联及登记簿保存时间5年滞纳日期自纳税期限届满之次日起至交纳税款之日止第四节（略）第五节税收法律责任行政管理相对人违反税收法律制度的法律责任项目违法行为法律责任税务登记不办理（09、12）由税务机关责令限期改正，逾期不改正由税务机关提
26、请工商机关吊销其营业执照。未按照规定的期限办理由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上，1万元以下罚款。未按照规定使用由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。纳税申报未按照规定的期限办理由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上l万元以下的罚款。不申报，不缴或少缴应纳税款（偷税）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。逃税与偷税纳税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税以造假或不申报等手段，不缴或者少缴应纳税款抗税与骗税暴力、威胁由税务机关追缴税款（滞纳金），并处税款1倍以上5倍以下的罚款。骗税的在规定期间内停止办理以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税款扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处税款50%以上3倍以下罚款。专心-专注-专业