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1、精选优质文档-倾情为你奉上目 录县级供电企业财务管控评价的实践前言浙江衢州电力局成立于1986年，是浙江省电力公司所辖的部属大型供电企业，承担着对衢州地区电力客户的供电任务，负责衢州电网的规划、建设、改造、运行、维护和调度。企业下辖4个县（市）供电局、2个供电分局和11个直属单位（中心）。全市共有79个供电营业所，769名农电工，工作范围覆盖94个乡镇，2229个村，197.39万农村人口的供电服务和低压电网运维。截至2010年底，衢州市共有农村配电变压器5819台，容量千伏安，低压配电线路22941千米，农村动力用户35223户，照明用户户。2010年全社会用电量100.53千瓦时，售电量6
2、8.18亿千瓦时，最高用电负荷153.73万千瓦，其中县及县以下地区全社会用电量75.97亿千瓦时，售电量50.3亿千瓦时。1、开展财务管控评价工作的背景开展县级财务管控评价，主要为了促进提升县级供电企业的管理水平和市场应变能力，提高企业核心竞争力和抗风险能力，有利于企业及时调整经营发展策略，把握市场机会和外在机遇。1.1.开展财务管控评价是应对国际金融危机的策略2008年9月，雷曼兄弟公司申请破产保护，标志着美国华尔街金融危机的爆发，进而逐步演绎为国际金融危机。中国自加入WTO后，成为高度开放的经济体，产品销往美国、日本和欧洲等发达国家。国际金融危机爆发后，中国出口量迅速下降，导致中国制造业
3、面临困境甚至破产，电量需求一度下滑，制造业较为集中的浙江省和广东省尤为明显。2008年，衢州电力局财务资产部开展财务管控评价工作，有效地提高了各县局的企业管控能力和风险防御能力。因此，开展县局财务管控评价在一段时间内是应对国际金融危机的策略。1.2.开展财务管控评价是把握国家政策和市场机会的需要面对国际金融危机的影响，各国政府均采取了各种有效积极的措施。我国于2008年11月9日宣布对财政和货币政策进行重大调整，由稳健的财政政策和从紧的货币政策转为积极的财政政策和适度宽松的货币政策。除此以外，国家还提出了2010年度拉动内需的4万亿经济刺激计划和各项税收改革措施，推出确保经济增长的各项长期规划
4、和具体措施。衢州电力局财务资产部开展财务管控评价工作，积极分析国家财政和税收政策，有利于企业及时调整经营策略，充分享受国家优惠政策和把握各种市场机会。因此，开展县局财务管控评价是把握国家政策和市场机会的需要。1.3.开展财务管控评价是浙江省电力公司财务集约化新模式的要求浙江省电力公司自实施财务集约化新模式以来，各项工作有条不紊地开展，“三角六向”的财务集约效果逐渐显现。但与此同时，对省、地、县三级供电企业的管理标准也要求越来越高，尤其是县级供电企业，制度建设不到位，管理标准不一，管理水平参差不齐，一定程度上限制了财务集约化的实施效果。衢州电力局财务资产部开展财务管控评价工作，有利于在浙江省电力
5、公司管理框架要求下逐步建立并统一县级供电企业的管控标准，进一步夯实财务集约化的管理基础，最大限度地发挥“集约”效果。因此，开展县局财务管控评价是浙江省电力公司财务集约化新模式的要求。2、财务管控评价的内涵财务管控评价思想理念的科学性和工作思路、方法的严谨性是财务管控评价效果的基础，并且在实施评价过程中应当坚持必要的原则，以保证评价结果的公正和严明，进而保障评价目标得以实现。具体如下：2.1.财务管控评价的理念衢州电力局对县级供电企业财务管控评价的理念为：以建立健全完善的县级供电企业财务管控结构体系和制度体系为起点，实行财务管控评价系统化、规范化、制度化、标准化，通过严谨细致的过程性管控，保证财
6、务管控评价的客观性、科学性和先进性，并相互借鉴成功做法，促进县级供电企业整体财务管控水平的不断提升。建立县级供电企业财务管控评价结构体系以风险管理为导向；建立县级供电企业财务管控评价标准以规范内部控制为目标；财务管控评价过程性管理以找出问题、分析问题、解决问题、促进管理的哲学思想为指导：通过检查，发现问题；通过分析，找出症结；通过研究，提出方法；通过整改，解决问题；通过评价，促进管理。同时，衢州电力局通过组织各种活动，展开财务管控理论的探讨、学习和运用，营造良好的衢州电网企业财务管控学习氛围。2.2.财务管控评价的目标实施县级供电企业财务管控的评价，旨在提高其风险防范能力和风险控制能力，促进各
7、县级供电企业不断加强制度建设，积极规范企业管控行为，努力提高财务管控水平，确保财务信息的质量。财务管控评价应实现以下目标：（1）促使县级供电企业严格执行国家财经法规、财经纪律。（2）促使县级供电企业提升法律风险、经营风险和财务风险的防范能力。（3）促使县级供电企业逐步实现制度化、规范化、流程化、精细化的管理，夯实财务集约化管理基础。（4）促使县级供电企业保障国有资产安全完整和保值增值，提高财务信息质量。2.3.财务管控评价的原则开展财务管控评价工作，应当坚持以下各项基本原则：（1）风险导向原则：县级供电企业财务管控评价以风险评估和内部控制为基础，以县级供电企业风险发生可能性较大的业务领域为对象
8、，对关键控制环节和流程执行等重要环节进行检查、监督、评价和风险评估，提升管控效果，切实防范各类风险。（2）选择性原则：实施县级供电企业财务管控评价，应选择国家电网公司和省电力公司年度内重点管控的业务为重点评价对象，提升专项业务控制效果。（3）独立性原则：实施县级供电企业财务管控的评价人员与被评价单位相分离，即实施评价人员身份保持相对独立性，以保证其评价的客观公正。（4）一致性原则：对县级供电企业财务管控的评价范围、内容应保持相对稳定，执行程序基本固化，使用方法应当一致，保持评价结果的横、纵向可比性。3财务管控评价的主要做法衢州地区县级供电企业财务管控评价工作主要从以下三个方面着手，首先，健全与
9、完善评价结构体系与评价制度体系；其次，加强检查、纠错、评价的过程管理；第三，营造良好的管控文化氛围。3.1 评价结构体系与评价制度体系为了保证衢州地区县级供电企业财务管控评价工作的有序开展，逐步提升县级供电企业的财务管控水平，衢州电力局建立了县级供电企业财务管控评价结构体系，并围绕该评价结构体系进一步构建和完善了一套评价制度体系。评价制度体系包括县级供电企业财务管控标准和县级供电企业财务管控评价管理办法两个部分。县级供电企业财务管控标准是各县级供电企业执行财务管控工作的具体参照与执行的规范性文件；县级供电企业财务管控评价管理办法是市局落实对各县级供电企业财务管控进行检查、整改、评价、奖惩等一系
10、列工作的指南。3.1.1 财务管控评价结构体系县级供电企业财务管控评价结构体系包括财务基础管控评价和财务目标管控评价两个方面。财务基础管控评价包括财务人员管控评价、财务基础工作评价、制度体系管控评价、财务信息管控评价四个方面的内容；财务目标管控评价包括预算管理评价、资金管理评价、电费收入管理评价、工程项目管理评价、固定资产管理评价、税收管理评价六个方面的内容。财务管控评价结构体系详见下图：县级供电企业财务管控评价结构体系结构图县级供电企业财务管控评价结构体系财务目标管控评价财务基础管控评价财务人员管控评价制度体系管控评价财务基础工作评价税收管理评价固定资产管理评价工程项目管理评价电费收入管理评
11、价资金管理评价预算管理评价财务信息管控评价3.1.2 县级供电企业财务管控标准县级供电企业财务管控标准是衢州市局根据上级公司财务管控的各项要求，结合各县级供电企业的具体情况，制订的各项控制标准。该标准是实施县级供电企业财务管控评价的具体参照，具体包括财务基础管控评价中的财务基础工作评价和制度体系管控评价两个方面和财务目标管控评价的六个方面。县级供电企业财务管控的重心建立在各项业务的关键控制环节或关键节点上，通过明确各关键控制环节或关键节点的控制标准，提升控制质量与效果。例如，县级供电企业预算管理的财务管控，重点定位在各项预算目标完成情况、预算控制流程执行情况以及考评落实情况三个方面，通过对这几
12、个关键环节的监督、控制和考核评价，促进提升县级供电企业预算管理水平和预算控制效果。财务管控标准的执行效果主要通过实施检查手段来检验。县级供电企业财务管控标准（2009年）详见附件1。县级供电企业财务人员管控评价主要通过财务调考机制、岗位技能竞赛、创新能力测试等手段对财务会计岗位人员的财务标准化管理、综合业务水平、专业技能水平和团队凝聚力等几个方面进行考核评价，并作为考核和任命管理干部的重要参考依据。县级供电企业财务信息管控评价的重点是时效性和实用性，主要通过县级供电企业财务分析系统（BI）及时提取各县级供电企业的各项财务信息数据，分析经济效益和财务状况。该系统通过建设统一庞大的信息平台，实现上
13、下信息完全畅通，资源充分共享，提高县级供电企业财务分析质量，提高分析的时效性、实用性，及时为管理层提供有价值的决策信息。3.1.3 县级供电企业财务管控评价管理办法县级供电企业财务管控评价管理办法主要是规范市局实施县级供电企业财务管控考评的工作行为和管理行为，保证考评工作质量。评价办法主要包括制订县级供电企业财务管控检查评价年度计划、组建检查考评工作组、规范实施检查手段、汇总检查问题、整改问题、整改跟踪管理、编写考评报告、修订管控标准等各方面。考评管理根本目的在于：通过落实县级供电企业财务管控的检查，掌握县级供电企业财务管控的现实状况，发现财务管控存在的问题；通过对财务管控问题的分析研究，制订
14、切实的纠正措施，有效提升业务风险控制能力；通过经验总结和归纳，完善县级供电企业财务管控标准，促进管控水平不断提升。3.2 财务管控评价的过程管理县级供电企业财务管控评价工作是以年度计划为起点，落实检查、整改、报告等工作，提高各县级供电企业的财务管控质量和效果，并通过修订与完善县级供电企业财务管控标准，提升理论指导功能。县级供电企业财务管控评价工作流程图详见附件2。3.2.1 计划与领导县级供电企业财务管控评价工作在衢州市局局长办公会直接领导下，财务资产部具体负责执行检查、问题归纳、专业分析、提出整改措施、跟踪、报告等各项工作。每年由财务资产部制订县级供电企业财务管控检查评价年度工作计划，上报局
15、长办公会研究调整后下发执行。工作计划包括被评价单位、检查组人数、检查时间、问题整改期限、整改信息跟踪管理、报告整理时间等具体的时间安排。计划是开展检查与评价工作的时间表和任务表，财务资产部具体按照计划认真开展工作，在规定的时间内完成各项任务。3.2.2 组建工作组为保证县级供电企业财务管控评价工作的顺利实施，以财务资产部为核心组建工作组。组长由市局财务资产部主任或副主任担任，成员从财务资产部和审计部选拨抽调专业人员，在人员不足的情况下可以外聘社会中介机构的专业人员参与，充实工作队伍力量。组长需对参与专业人员进行明确分工，合理分配检查范围，设定工作计划进度，保证按计划完成工作任务。3.2.3 实
16、施财务管控的检查实施财务管控的检查是评价工作的核心内容，检查质量决定着工作质量。在实施评价工作之前，由组长对组成员进行有效分工，根据均衡工作量的要求平均分配工作任务。检查内容不要求面面俱到，而是根据国家电网公司和省公司要求确定检查考评重点。例如：2008年，衢州电力局主要对县级供电企业的内部控制制度建设和财务基础工作进行检查与评价，以进一步夯实财务基础性管理，努力健全内部控制制度。2009年，衢州电力局主要对县级供电企业的工程项目和固定资产的管理进行检查和评价，进一步促进各县级供电企业工程项目和固定资产的规范化、流程化、精细化管理，加强资产全寿命周期的管理研究。2010年，对县级供电企业检查评
17、价工作重心放在各项业务流程的执行方面，一方面有助于进一步开展县级供电企业各项业务流程的梳理与整合工作，一方面检查流程执行力度和效果，为省公司实施财务集约化管理打下良好的基础。3.2.4 汇总检查问题实施财务管控检查的主要目的是为了发现问题，只有通过检查发现问题才能通过实施整改提升管控效果和质量，这是实现管控目标的必要前提条件。2008年检查发现的问题有：在财务基础工作管理方面，有个别县级供电企业在财务会计岗位轮岗方面做得不到位，办理岗位交接手续不够完善；在内部控制制度建设方面，有的县级供电企业存在内控制度体系不够完整，不能有效控制风险；有的县级供电企业存在内控制度内容过时，缺失制度指导性与约束
18、力；有的县级供电企业制度执行不力，管控效果不好。2009年检查发现的问题有：在工程管理方面，各县级供电企业普遍存在工程项目管理制度细化不够，执行指导功能不足；个别县级供电企业的会计核算对资本性支出和收益性支出划分不够严谨，工程项目竣工决算办理不及时；普遍存在重大项目投资效益评价工作没有做实、做到位。在固定资产管理方面，个别县级供电企业配变移位没有通过“移位流转单”进行有效控制和规范；废旧物资回收的管理与监督力度不够，存在一定的风险；财务卡片与实物台账的管理脱节等问题。3.2.5 分析研究问题，落实整改措施实施财务管控检查的根本宗旨是通过对问题的研究和分析，制订合理的纠正措施，有效地解决问题。针
19、对检查发现的问题，工作组及时整理汇总问题，并组织人员分析讨论问题，研究解决问题的对策，制订纠正措施，并由市局签发县（市）电力局检查问题限期整改通知书，落实整改工作。2008年，根据工作组的分析研究，在财务基础管理方面，分别对存在问题的单位要求1个月内制订和完善财务会计岗位轮换管理办法、财务会计岗位交接管理办法，并严格执行。在内部控制制度建设方面，对于制度体系不健全的单位，要求完善制度体系框架，上报市局财务资产部，并负责在3个月内完成体系新增制度的制订工作；对于制度过时的单位，要求根据国家政策法规、国家电网公司、省电力公司的管理要求，在2个月内完成过时制度的修订工作；对于制度执行不力的单位，要求
20、立即纠正，严格按照制度规定执行。2009年，根据工作组的分析研究，在工程项目管理方面，各县局应根据国家电网公司和省电力公司的要求，结合实际情况，要求在2个月内完成工程项目管理细则的制订工作；对于重大项目投资效益评价方面，要求各县级供电企业在4个月内补做年度内各项重大项目投资效益评价，向市局提交评价报告；对于个别单位会计核算和竣工决算方面存在的问题，要求在1个月内对于应资本化而列支费用的问题完成调整工作，对于已完工投运的项目限期在2个月内办理竣工决算工作。在固定资产管理方面，对于配变移位存在的问题，要求县级供电企业在2个月内完成配变实物资产、管理台账和卡片的核对工作，并要求印制固定资产转移单，规
21、范配变移位的审核、审批工作；对于废旧物资管理方面存在的问题，要求进一步完善废旧物资管理办法，规范回收控制流程，加强生技部门的回收监督功能和仓库的验收功能，要求2个月内完成；各县级供电企业均要加强固定资产财务卡片和实物台账的核对工作。3.2.6 整改措施跟踪管理整改措施跟踪管理是保证整改效果的必要手段。工作组不仅要完成整改措施的制定与落实工作，还有认真地履行整改措施跟踪管理职责，保证整改效果。工作组组长根据下发的限期整改通知书，落实各县级供电企业整改信息跟踪岗位，负责对各县级供电企业的限期整改通知书中要求的各项整改内容，逐一进行检查，分析整改是否达到预期效果，并书面向工作组提交整改情况工作报告，
22、对于整改工作落实不积极的应提交局办公会研究，采取相应措施和对策。3.2.7 评价专业报告财务管控评价专业报告是对县级供电企业财务管控检查与评价进行综合反映的报告。报告结构包括检查工作描述、发现问题、分析问题与提出整改措施、整改落实信息反馈以及评价和评估五个部分，主要通过对以上各个阶段进行总结与归纳后，最后对各县级供电企业财务管控进行综合评分和系统风险评估，上报局长办公会，分析与研究县级供电企业财务管控的薄弱环节，采取积极的应对策略，进行系统性地完善。对于财务管控执行效果比较好的单位或部门，根据评价结果，由工作组提名“财务管控优秀单位”或“财务管控优秀管理部门”，经局长办公会研究决定后，给予恰当
23、的经济和精神方面的奖励。3.2.8 修订财务管控标准年度工作计划完成终了，由市局财务资产部召集各县级供电企业领导层和财务科人员开展专项研讨会，就各县局财务管控方面存在的问题，展开讨论，并对照原管控标准提出修订与完善的建议，经财务资产部整理并充分论证后，修订财务管控标准，上报局长办公会审批后下发，以进一步提升标准的指导功能。3.3 营造财务管控文化氛围营造良好的财务管控文化氛围就是为财务管控创造良好的外围环境，有利于提高各县级供电企业财务人员的主观能动性和创造性，变被动为主动，提升管控水平。衢州电力局营造良好的财务管控氛围主要表现在以下几个方面。3.3.1专题研讨和座谈会 根据国家宏观政策的调整
24、、国家电网公司财务管控战略格局的变化、省电力公司财务管控要求的提升以及企业外部各项经营环境的变化等，我们多次组织工程项目管理、固定资产管理、电费安全管理等专题研讨会议，解决实际问题。近两年来，我们多次组织财务人员对财务集约化管控模式下各项业务财务管控手段的研讨。3.3.2课题研究2006年以来，通过学会活动载体，围绕供电及其多经企业改革发展中出现的难点和热点问题，我们有针对性地开展课题研究，组织开展了经营管理安全性评价、关联交易以及税收管理等7项专业课题研究活动，同时承担各级课题研究任务7项，其中农电体制改革后财务管理问题的研究课题2007年获衢州电力行业协会课题评比一等奖。通过组织开展3个Q
25、C课题活动，有效拓展了财务管控手段，其中县级供电企业财务分析系统的开发成果2006年获浙江省电力行业企业管理创新成果二等奖。图为我局在学习讨论会上安排课题研究计划3.3.3团队建设注重市、县两地学习型财务团队建设，加强横向跨专业学习，组织开展包括调度、生产等跨专业知识培训，不断拓展学习领域。2008年以财务调考为契机，建立“财务学习日”，人人参与，上下联动，形成整体合力，营造轻松、快乐、积极、和谐的团队学习氛围，不断提高全体财务人员的学习能力、创造能力和实践能力。3.3.4论文征集自2004年开始，围绕电力财会、审计工作的新特点、新问题，我们认真组织开展了各项学术研究和交流活动，有效搭建了市、
26、县两地学术交流平台，每年开展年度优秀评选，并积极组织论文投稿，提升了各县级供电企业财务人员对实际业务的体会和见解，并在浙江电力财会与审计等杂志的交流平台上得以展示。3.3.5财务网页良好的学术氛围离不开展示的舞台，衢州市局积极创建与完善财务网页，开设了“财税法规”、“知识串联”、“员工关注”、“理财新视点”等七个专栏，把财税新法规、财经新动态、财务新观点等内容及时传送到财务网页上，方便各县级供电企业财务人员查询最新信息，扩大了财务宣传展示的阵地。4财务管控评价的特色县级供电企业财务管控评价的特色归纳起来为：明确标准为前提、落实计划为重点、财务稽核为补充。4.1 财务管控评价以明确标准为前提任何
27、一项工作都应当有执行的依据或标准，这是规范开展各项工作的必要前提，对县级供电企业财务管控的评价也不例外。为此，衢州电力局以财务资产部为核心，以发策处、企管处和各业务单位为协调部门，通过对县级供电企业的实际调研，根据风险导向原则，结合其具体管理要求和主要业务范围，将县级供电企业财务管控定位于内部控制制度建设、财务基础工作、预算、资金、电费、工程项目、固定资产、税收等各方面，对关键控制环节或节点，设定控制标准和评价标准，为规范开展评价工作提供支持。因此，县级供电企业财务管控的评价是以明确标准为前提。4.2 财务管控评价以落实计划为重点衢州电力局财务资产部每年3月份负责制订县级供电企业财务管控年度评
28、价工作计划，对检查评价工作做具体安排，经局长审批后，下发到各县级供电企业。财务资产部是执行计划的责任主体，负责组织和抽调专业人员，必要时可聘请外部力量充实队伍，按照计划开展工作。评价工作管理质量要求为：检查做到认真、细致；分析做到合理、精确；评价做到客观、公正；整改做到及时、到位；跟踪做到定位、准确。以此保证工作效果，促进提升县级供电企业财务管控水平。因此，落实计划是对县级供电企业财务管控进行评价的重点工作内容。4.3 财务管控评价以财务稽核为补充衢州电力局每年开展一次财务稽核活动，一方面为有效配合省公司各项财务稽核工作需要，另一方面也是提升衢州地区县级供电企业工作质量和管理水平的必要措施。县
29、级供电企业财务管控的评价工作虽然具有一定的独立性，但与财务稽核工作仍有一定的兼容性。财务稽核和评价检查可以实行资料和成果的互相借鉴和引用，一方面可以减少各自工作量，另一方面也起到交叉补充的效果。财务稽核可以借用评价成果，深化开展工作；评价检查可以通过查阅财务稽核资料，补充可能出现的遗漏。因此，财务稽核是县级供电企业财务管控评价的有力补充。图为我局对县级供电企业开展财务专项稽核现场进行业务探讨5、创新成果（结论）衢州电力局财务资产部自开展县级供电企业财务管控评价以来，通过坚持不懈的努力，不仅纠正了各县局在财务基础管理、电费管理、工程项目管理、资产管理等各方面的不合理、不规范的做法，而且通过每年的
30、财务管控评价工作总结，积累经验和教训，及时修订、完善了财务管控标准，促进各县局提高了综合管理水平，提升了企业核心竞争力。并且，通过财务管控评价，加强了企业的风险应对能力和市场机动能力，有效地克服了国际金融危机对衢州供电企业的影响，把握了国家4万亿拉动内需政策和企业所得税、增值税等税制改革政策的机会，充分享受国家优惠，带动与促进地方经济发展，取得了良好的社会效益和经济效益，更为浙江省电力公司稳步推进财务集约化管理工作打下了坚实基础。附件1：县级供电企业财务管控标准（2009年）附件2：县级供电企业财务管控评价工作流程图2010年12月20日专心-专注-专业附表1： 衢州电力局县级供电企业财务管控
31、评价标准（2009年）序号评价对象评价内容评分细化评价内容 评分标准备注1预算管理定量指标完成情况51、利润指标预算完成情况0-22、可控费用预算完成情况0-23、经营控制能力指标完成情况0-1流程执行情况61、预算编制流程执行情况0-1.52、预算报批流程执行情况0-13、预算调整流程执行情况0-1.54、预算执行分析报告及时性和质量情况0-2考核情况41、预算指标分解质量情况0-12、预算执行偏差考核情况0-12、考核奖惩措施落实情况0-22资金管理基础性管理情况61、银行账户审批程序合规性0-22、财务印章规范管理情况0-23、银行票据管理情况0-2审批流程执行情况51、费用类资金报销流
32、程执行情况0-12、项目类资金审批流程执行情况0-23、重大事项集体决策审批流程执行情况0-2融资管理21、融资合理性分析管理0-0.52、融资报批管理0-13、融资资金规范使用情况0-0.5担保管理21、担保风险分析报告0-0.52、担保报批情况0-13、担保业务及时清理情况0-0.53电费管理应收电费确认管理21、月应收电费确认手续的完备性0-12、电费差错调整业务财务反映的规范性0-1实收资金销账管理31、实收销账依据的充分性0-1.52、财务实收入账资金的及时性和完整性0-1.5预收电费管理21、预收电费合同的规范性0-12、预算电费金额计算的正确性0-0.53、预算电费账务处理的规范
33、性0-0.5电费及违约金退补管理21、电费及违约金退补单据的充分性0-12、电费及违约金退补审批流程的严谨性0-1财务、营销核对管理31、财务与营销应收确认的核对情况0-12、财务电费资金与营销实收销账的核对情况0-13、财务与营销期末欠费核对情况0-1临时接电费管理1.51、临时接电费确认依据的充分性0-0.52、退临时接电费手续的完备性0-0.53、临时接电费账务处理的规范性0-0.5账销案存管理1.51、建档管理的规范性0-12、账销案存资产清理手续完备性0-13、账销案存账务处理的规范性0-0.54工程项目管理定量指标管理2.51、工程项目竣工决算完成率0-12、固定资产投资增长率0-
34、1.5流程执行情况2.51、项目预付款和结算款审批流程合规性0-12、工程尾款及质保金管控情况0-0.53、竣工决算编制流程执行情况0-1造价管理2.51、工程造价审计执行情况0-12、工程成本归集及资产移交的执行情况0-13、造价的合理性、经济性分析执行情况0-0.5工程物资管理2.51、工程物资招标程序的合规性0-12、工程物资采购合同的履行情况0-0.53、工程物资入库、出库、保管情况0-15固定资产管理定量指标21、资产入账及时性0-12、资产账卡相符率0-0.53、资产卡物相符率0-0.5流程执行情况51、固定资产移位流程控制情况0-12、固定资产报废流程控制情况0-23、废旧物资回
35、收流程控制情况0-2账、卡、物管理31、财务卡片规范性0-12、实物台账规范性0-13、账、卡、物联动性0-16税收管理税款确认管理51、计税基础确认的正确性0-22、税种和税率确定的合法性0-23、税款计算的正确性0-1税收缴纳管理2.51、税款预缴控制情况0-0.52、月度缴税款管理情况0-0.53、滞纳金与税收罚款控制情况0-1.5汇算清缴管理2.51、汇算清缴金额的正确性0-1.52、汇算清缴工作的及时性0-0.53、汇算清缴税款缴纳管理情况0-0.57财务基础管理岗位管理41、财务轮岗执行情况0-22、财务岗位移交手续办理情况0-2会计核算51、会计凭证编制的及时性和规范性0-22、
36、会计报表编制的正确性和报送及时性0-1.53、会计政策、方法运用的正确性和披露规范性0-1.5财务管理61、会计档案管理情况0-1.52、财务稽核工作执行情况0-33、财务调考质量情况0-1.58内部控制制度建设制度健全性61、制度架构的合理性0-22、制度内容的规范性0-23、制度的可操作性0-2制度执行性61、各项业务管理制度执行情况0-32、基础管理制度执行情况0-1.53、岗位责任制度履行情况0-1.5修订及时性31、制度内容的先进性0-22、制度修订的计划性0-1注：在实际工作中，检查对象可能仅为部分内容，则需对评分标准作恰当调整。附表2： 县级供电企业财务管控评价工作流程图单位名称财务资产部流程名称县局财务管控评价工作流程单位局长办公会各处室财务资产部县局节点ABCD123456789101112审批审批研究整改对策和措施审核开始制订或修订管控标准制定年度工作计划组建工作组汇总问题、分析问题下发限期整改通知书跟踪整改管理整理未整改事项执行开展评价总结修订管控标准结束执行管控检查整改整改执行