《浅谈加强企业内部控制制度建设.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅谈加强企业内部控制制度建设.docx（4页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、浅谈加强企业内部控制制度建设浅谈加强企业内部控制制度建设随着社会-义市场经济的建立和逐步完善，当代企业制度的建立，国有企业改革的不断深化，面对日趋剧烈的市场竞争，企业要生存和发展，就必须强化企业的内部控制制度建设。下面对建立企业内部控制制度建设谈几点认识：一、当代内部控制概念及内容内部控制制度是企业管理者为防备经营风险，保护资产的安全、完好，促进各项经营活动有效施行而制定的各种业务操作程序、管理方法、控制措施的总称。内部控制是企业管理当代化的产物，是管理当局为实现经营目的而设计的自律系统。内部控制制度由五个要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。1.控制环境:控制环境由反映最
2、高管理当局、董事和企业所有者对内部控制重要性的态度的各种控制行为、政策和程序组成。内部控制构造是人制定的，也是由人完成的，为企业提供了自律架构，树立员工的控制意识和企业文化的气氛。企业的诚信原则、道德价值观、员工的素质、企业文化等对内部控制构造的效果有重要影响。2.风险评估:每个企业都面临着来自各个方面的风险，正确认识风险，就要对这些风险进行评估。风险评估受制于企业的经济环境、规章制度、经营环境等因素，必须与企业的经营目的、生产、销售、财务等指标结合起来，以使错误和不合法行为的发生降低到最低水平。论文代写3.信息与沟通：指企业的各部门管理人员能够获得在执行、管理、控制经过中所需要的信息，这些信
3、息包括经营、财务等方面的信息，并且能够交换。4.控制活动:控制活动是指管理当局为保证管理目的实现而建立的各种政策和程序。任何企业都可能有很多这类的政策和程序，但一般都可归纳为下面几种：职责分工、受权与批准、充分的凭证和纪录、资产和记录的实物控制、独立检查。5.监督:监督活动是有管理当局对内部控制构造的设计和运行效果进行经常或定期的质量评估，以确定内部控制构造能否根据既定的目的运行，以及对特定情况下发生的变化进行适当的修正。对内部控制监督所需的信息，来自于多种渠道，包括内部审计人员的报告、有关控制活动的例外报告、有关管理机构提交的报告、经营人员的反应信息以及顾客对账单费用的意见等各个方面。二、关
4、于内部控制的目的内部控制制度的目的是指企业管理当局施行内部控制所要到达的效果，归纳有四个目的：1.保护企业资产的安全、完好及对其的有效使用。2.保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。3.保证企业经营管理活动的经济性、效率性和效果性。代写论文4.保证各项法律和规范的遵守，以使企业各项生产和经营活动有序进行。三、内部控制固有的局限内部控制只能为企业到达其经营目的提供合理的保证，由于内部控制还有其固有的局限，管理当局在制定内部制度时很多无法意料的因素及很多对于内部控制本身就无法控制，例如：1.内部控制只适于正常且经常反复出现的业务活动，而不能对特殊的、非正规的业务活动例外事项进行控制。2.内部控制可能因企业员工的粗心大意、精神分散、判定失误或误解上级指令而失效。3.内部控制还遭到控制成本的限制，企业内部控制制度设立的成本不应高于因舞弊和错误所造成的可能损失。4.当企业员工互相勾结、内外串通共谋时也无法控制。5.当管理人员滥用职权或不能正确使用权利时无法控制。6.内部控制可能因经营环境、业务性质的变化，使内部控制削弱或失效。尽管管理当局力争获得有效的控制效果，但由于上述及其他限制因素存在，内部控制不可能完美无缺，这是企业在制定内部控制制度时要认真考虑的问题，内部控制制度的建立也存在着经济性和有效性的关系。