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1、中国国际财经 / China internatlonal business 中小企业新三板挂牌公司内控建设问题浅析 唐立刚 （印象认知（北京）科技有限公司 北京 100193) 摘 要：本篇文章首先对中小企业新三板挂牌公司内控建设的作用进行阐述，从内部控制意识淡薄、运营风险发生几率较高、岗 位分配缺少明确性三个方面入手，对中 小 企业新三板挂牌公司内控建设存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出 中小企 业新三板挂牌公司内控建设问题的处理对策。 希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。 关键词：中小企业；新三板挂牌公司；内控建设；问题 DOI:10.19516/ki.10-1438
2、/f.2018.03.068 从试运行到 目前为止，新三板市 场经历了多次 的修整 和优化，当前已经成为一个较为完善和平稳的资本市场。但 是值得注意的 是，新三板挂牌公司往 往把社会群 众效益当 作主体，内部控制 依然作为投资人员 和监管部门 的核心内 容。随着公司制的不断完善和发展，怎样才能将中小企业新 三板挂牌公司 内控建设问题进行全 面处理，已经 成为新三 板挂牌公司首要处理的问题。下面，本文将进一步对中小企 业新三板挂牌公司内控建设问题进行阐述和分析。 一、 中小企业新三板挂牌公司内控建设的作用 通过构建完善的新三板挂牌公司内部控 制体系，可以有 效减少中小企 业运营风险的出现，让 企
3、业运营活 动和行为 更具合理性和 合法性，在秉持相关法律 标准 的基础 上，促进 中小企业新 三板挂牌公司的健康发展 。针对中小 企业新三 板挂牌公司来 说，构建内部控制体系 的作用主要 体现在四 个方 面，第一 ，实现企 业内部 治理框 架的 优化，结合企 业真 实运用状况，建立规范的管理决策体 系，降低企 业在开展运 营管理工作时风险发生几率。第二，通过构建完善的内部控 制体系，可以 有效减少风险的出现，给 风险管理 工作开展提 供依据。相关的 工作人员结合企业 内部控制提 出的漏洞和 不足，对风险 等级加以评估之后，及 时采用相应 的优化措施 进行处理。第 三， 通过构建完善的内 部控制
4、体系 ，可以实现 企业内部资源 的传递和共享，给企 业管理层级 决策的建立 提供依据。第四 ，完善内部控制体系 ，能够实现 企业各项运 营工作的整 体，借助内部控制体系，可 以实现中小 企业新三 板挂牌公司管理水平和效率的全面提升。 二、 中小企业新三板挂牌公司内控建设存在的主要问题 （一）内部控制意识淡薄 结合当前情况来说，部分中小型企 业往往以家族企业 为主，并且相 关部门由企业创始人的 家人或者朋 友来担任， 由于其没有接 受过专业培训和学 习，缺少对内 部控制体系 、 院领导者要深 化分析信息管理系统 运行中收集 、分析并整 控具体情况，深化构建的定期预算分 析报告制度 、综合考评 理
5、的一系列信 息数据，全方位了解全 面预算管理 在财务内 制度等，充分 发挥构建的信息管理系 统多样化作 用，充分展 控方面应用情 况，科学调整制定的应用 方案，充分 发挥全面 现全面预算管理多样化价值，使其 更好地作用到财务内控各 预算管理多 样化作用，在动态控制各 方面预算收 入以及支 环节，最大化提高财务内控层次。以此，科学开展各项财务内 出。在此基础上，全面预算管理作用的发挥离不开高素质的 控工作，动态控制财务风险与成本，顺利提升日常运营效益。 全面预算管理人才。医院要注重全面预算管理人才的培养， 要借助日常考 核等形式，全面、深入了 解不同层次 预算管理 参考文献： 人员能力以及 水平
6、，引领他们学习全 面预算管理 最新知识 1孙静 .提高全面预算管理水平 加强医院财务内部控制 以及理念，清楚 最新法律法规等，健全 已构建的预 算知识结 J.中国集体经济 ,2013,(35):89-91. 构体系，具备 扎实的全面预算管理知识 。同时，医 院要采用 2李晓娟 ,钟华 ,廖宏庆等 .模糊 综合评价 法在公 立医院 专题会议、竞赛 、现场模拟演练、个别指 导等形式，引导预算 全面预算管理 评价中的应用 J. 南华 大学学报 （社会科学 管理人员参与 到多样化预算实践中 ，在多样化实 践中掌握 版） ,2017,18(02):101-104. 最新预算管 理技能技巧，具备较高的综
7、合素养，将全 面预算 3艾学 瑛 .医院 财务 会计 全面 预算 管理 的考 核与 监督 管理灵活应用到开展的财务内控工作中。此外，医院要注重 J.经济研究导刊 ,2016,(24):101-101. 全面预算管理 人才的引进，科学储备预 算专业人才 ，不断发 4王守礼 .试析医院全面预算管理与绩效管理间的联系 展壮大预算队 伍，提高全面预算管理水 平，顺利实 现财务内 与协同 J.中国总会计 师 ,2016,(11):124-125. 控目标。 5高勇 .实施全 面预 算管 理促 进医 院管 理水 平的 提升 三、结束语 J.中国卫生经济 ,2012,31(02):56-58. 总而言 之，
8、在日常运营管理过程中 ，医院要正确 认识全 面预算管理，多层次强化不同岗位人员全面预算管理意识， 作者简介： 积极、主动参与到全面预算管理各环节。医院要根据财务内 孙柏菊，湖北省广水市卫生会计核算中心。 88 的了解，在开展 内部控制工作时，不能 给予内部控 制高度注 重，从而影响内 部控制水平的提高。并 且，企业大 多数人员 普遍认为落实 内部控制工作的主要作 用就是对财 务应用状 况加以监管 ，和自身没有太大关联，导 致内部控制 参与度比 较低。而导致这些 现象出现的主要因 素就是内部 控制意识 淡薄，无法将内 部控制自身作用全面发 挥，进而给 内部控制 工作的落实带来了约制。 （二）运营
9、风险发生几率较高 针对大多数 中小企业新三板挂 牌公司而言，其 正处于 创业阶段，业绩 方面起伏比较大，发展 不具备明确 性和平稳 性，正处于摸索 时期。挂牌企业往往以 高新技术企 业为主， 不但具备市 场应对能力，同时还能充分 了解现代化 技术，因 此，对单一技术 以及核心技术人群的依 赖性比较大 ，从而使 得这些人群变动幅度较高。并且，因为中小企业新三板挂牌 公司整体运营 规模有待提升，其运营 效益和净收 益和上市 企业 进行比较 ，存在一 定差距 ，风险 抵御 能力 不 强，给 运营 风险的出现营造了条件。 （三）岗位分配缺少明确性 因为受到大股东股权集中因素的 影响，部分企业在实 施挂
10、牌时，依然 采用原始由一把手做主 的管理形式 ，使得对 人力资源的管 理力度不强，内部控制职 责分配缺少 合理性。 因为企业在 进行挂牌之后，采用的运 营模式依然以 原始为 主，部 分职工 工作量逐 渐增加 ，存在 一人 多职现 象，岗 位分 工不 清晰，职 责设定不 规范，并且部 分工 作人员 身兼数 职， 不仅不能提 升企业整体效率，同时还 会使得企业整 体管理 较为混乱。此外 ，部 分企业职工综合素 养有待提升 ，在会计 体系以及准则 方面认识不全面，企业 没有定期开 展专业知 识和技能培训 工作，也没有设定专业的 会计部门加 以引导， 从而导致财务 工作整体效率偏低，给 内部控制工 作
11、的落实 带来约制。 三、 中小企业新三板挂牌公司内控建设问题的处理对策 （一）提升意识，优化内部控制环境 首先，提升企 业整体内部控制意识 ，定期开展专 业知识 和技能的培训 工作，让相关工作人员 在掌握充足 的专业知 识的同时，还能实现自身综合素养的提升。并且让企业领导 层级也参与到 培训工作，让其明 确内部 控制的必要 性，给予 内部控制建设 工作高度注重，将自身 具备的引导 作用全面 发挥。做好企业内部宣传工作，让企业所有职工都能对内部 控制建设的含 义和作用所有了解，自 主的参与到 内部控制 工作中，给中小企 业新三板挂牌公司 内控建设工 作开展提 供良好的环境 。其次，构建完善的组织
12、 框架，设定 规范的审 批部 门、薪酬 部门等 ，规范企 业运营 管理标 准和 机制，同时 强化企业各个 部门之间的配合体系 ，对各个部门 的分工情 况进行明确，让 职工在了解自身职责的 同时，将其 落实到实 处。最后 ，加强人力资源管理，优化人力资源管理有关政策， 结合企业真实 运营状况，从外部聘请高 能力、高素 养的专业 型人才，并且明确 现有职工综合能力 和岗位需求 之间的差 异，有针对性建 立培训方案。此外，还 要优化薪酬 绩效考核 体系，把绩效 成果和职工薪酬相挂钩，在调动企业 职工工作 积极性的同时，提升企业整体工作效率。 Internal control warp / 内控经纬
13、（二）加强管理，完善风险管理体系 企业需要 全面提升职工风险管 理意识，让其 明确风险 管理在企业 发展中起到的作用，在设 定规范 、严 谨的风险管 理标准的同 时，还要对风险加以科 学评估和识别 ，结合评估 结果，建立完善的风险管理体系。企业可以结合内部以及外 部环境的改 变情况，对企业发展战略 进行适当修 整，并且采 取对应的管 理对策，降低或者方式 不必要风险 的出现。此 外，企业需 要将专业型风险管理人 才引入到其中 ，对企业各 个运营环 节存在的问题和不足进行 解析，并且通 过全面收 集有关数据 ，对企业发展影响因素 进行科学评估 ，有针对性 提出对应的 防范措施。风险管理工 作人员
14、能够 对管理层级 直接负责 ，随着企业运营规 模的逐 渐扩充，人力资 源管理也 得到了优化 ，企业可以在内部设定 风险管理部门 ，并且邀请 专业的人士给予建议和对策，从而降低运营风险的出现。 （三）加强交流，明确岗位职责 首先，需要明 确内部数据交流和 外部数据交 流之间的 管理标准和 流程，结合市场环境改变 情况，对内 部控制体系 加以修正，让企业各个部门能够第 一时间获取所 需的数据。 其次，在 企业内部采用多种交流方 式，实现数据的 传递和共 享。例如，在 企业内部建立信息化交 流平台，各 个部门可以 把自身产生 的数据传送到平台中，也可以利用平 台，实现自 身所需数 据的获取，这样可以
15、有效 节省数据获取时 间，还能 保证数据获取的真实性和精准性。最后，还要做好各个岗位 职责分配工 作，让每个职工都能对自 身担具的 职责有所了 解，并且将 其落实到实处，在给企业 内部控制工 作的开展提 供条件的同 时，还能提升企业整体 内部控制水平 ，从而给中 小企业新三板挂牌公司健康发展奠定良好的基础。 四、 结束语 总而言之，针对中 小企业新三板 挂牌公司来说 ，内部控 制体系建设 作为其核心内容，对企业 的今后发 展发挥着关 键性效果。为了促进中小企业新三板 挂牌公司长远发展，就 要给予内部 控制体系建设高度注重 ，提升企业 整体内部控 制意 识，加强 内部控 制管理，实现多 个部 门
16、的协 调配 合，在 给内部控制 建设工作落实提供依据 的同时，促 进中小企业 新三板挂牌公司长远发展。 参考文献： 1赵丽 .拟新三 板挂 牌公司 内控制 度的 建设探 析 J.当 代会计 ,2017,(06):50-51. 2李雪 梅 .新三 板挂 牌过程 中企业 风险 控制分 析 J.中 国国际财经 (中英文 ),2017,(05):172-173. 3慎朝 臣 .新三 板企 业挂牌 过程中 的财 务规范 研究 J. 新经济 ,2016,(17):24-25. 4姚翔 .浅议新 三板 企业挂 牌过程 中的 财务规 范 J.会 计师 ,2016,(12):21-22. 作者简介： 唐立刚 ，印象认知（北京）科技有限公司。 89