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1、ACCOUNTING LEARNING 新 三板 挂牌 企业 的财 务风 险 及其 控制 文 / 蔚华 摘要： 新三板挂牌企业 ( 以下简称新三板企业 ) 为获得更好地发展，需要对其内部财务管理进行强化，尤其要加大对财务 风险的研究与管控力度，期望能够有效降低财务风险发生概率，保证企业发展质量。基于此，本文将对新三板企业财务 风险展开分析，并就风险控制方案提出相应建议，旨在提高 企业财务风险管控水平，保证新三板企业发展的长久性。 关键词： 财务风险；融资活动；新三板企业；财务管控 在国家 与地方 政府 的高度 重视 与支持 之下，国 内各 地 新三 板市场 发展都 十分喜 人，市场 扩容趋 势
2、较 为理想， 且 相关 法律法 规也在 不断优 化。但因 为企业 之间实 力与经营 方式 的差异， 导致部 分企业 在经营 过程中 还是存 在着一定 风险， 其中以 财务风 险最 为突出， 如何有 效管控 风险，保 证企 业财务 内控质 量，已经 成为各 企业关 注的 重点。为 实 现高 水平财 务内控 模式，新 三板企 业有必 要对财 务风险展 开深度研究。 一、新三板挂牌企业财务风险 ( 一 ) 投资方面 新三板 企业在 日常 经营过 程中， 会参与 一定量 的市 场 投资， 如果在 此过程 中出现 市场需 求变化 以及决 策失误等 状况， 就可能 会使企 业遭受 相应损 失。同时 如果
3、在进行 债 券投 资过程 中，没有 及时按 照要求 进行本 息支 付，就会 使 致使 投资金 额无法 全数收 回，进而 出现财 务风 险。此外 若 企业 投资收 益与预 期不符， 也会造 成投资 成本难 以收回的 局面，需要进行控制。 ( 二 ) 筹资方面 为扩大 自身经 营规 模，企业 往往 会通过 向外界 进行 资 金筹 集的方 式，为规 模拓展 提供相 应资金 保障。 但筹资 过 程中 很容易 会因为 利率调整 以及资 金供需 等原因 产生财务 风 险，这 样不 仅会 导致 企业 资 金筹 集无 法达 到相 应效 果， 同时 也会对 企业运 营与发 展造成 负面影 响，对于 一些小型 企
4、业 而言，可 能会面 临倒闭 风险，以 此企业 有必 要对筹 资 时产生的财务风险进行管控。 ( 三 ) 资金回收方面 为保证 企业 市场占 有率， 提高产 品销 售规模， 企业 会 通 过先进 行产品 铺货再 进行资 金回收 的方式 进行经 营，但 因 为管理 方面以 及信用 政策等 方面的 缺陷，造 成在资 金回 收 过程中很容易会出 现坏账状况，资金回 收难度相对较高， 会 直接增 加企业 财务风 险系数， 致使企 业面临 无法被 回收 的 风险。 此外企 业产品 大量积 压以及 无法变 现等，也 属于 资金回收方面风险，应引起 财务管理人员注意。 二、财务风险控制策略 ( 一 ) 优化
5、企业投资、筹资活动 企业 要认 识到风 险控制 的重 要性，要 按照新 三板 企业 特 点，对 企业投 资以及 筹资活 动进行 优化，一 方面要 对筹 资 规模进 行管控， 要保筹 资规模 能够与 企业经 营战略 目标 以 及 投资 总量 等因 素相 符，要 保证 收 益和 风险 的平 衡性； 另 一方面 制定出 与之相 符的负 债方案， 并要对 方案执 行力 度 进行 增强，要 保证长 期战略 与短期 经营的 一致性， 确保 自 身经营 能够与 宏 观环 境有效 结合在 一起，可 以保证 还款 以 及负 债计划 质量。同 时要对 投资流 程进行 规范，要 对企 业 内部信 息数据 传递畅 通
6、性进 行保证， 确保各 项数据 信息 能 够被及 时收集 与使用， 可以为 决策者 提供更 加可靠 的数 据信息支持，以为投资、筹资决策合理性提供保障。 ( 二 ) 完善内部控制制度 高质 量内 部控制 模式，能 够为 企业经 营稳定 性以 及规 范 性奠定 扎实基 础，是保 证财务 信息与 资产安 全的有 效途 径， 可以 切实提 升企业 运营水 平，最大 限度降 低财务 风险 出 现概 率。所以 企业要 加大内 控制度 完善力 度，要从 内部 监 督、环 境以及 风险评 估等环 节入手， 对内部 控制体 系进 行 完善。 企业需 要通过 宣传以 及奖惩 机制，提 高全体 员工 内 控意识水
7、平，并要对 现行人才调用与选 拔机制进行完善， 45 财 务管理 FINANCIAL MANAGEMENT 要 保证 内 部管 理民 主性， 避免 独断 专权 的 管理 行为 出现， 并 要对各 管理人 员权责 进行明 确划分， 以保证 各项管理 工 作 顺利实 施。同时 应增强 原材料 销售与 购买 管理，要 对商 品 各项费 用以及 销售资 金往来 进行严 格审查， 定要做财 务 内 部实施 份岗机 制，要保 证不相 容职位 的分 离程度， 以提 高 企业内 部监督 与审核 质量。且 完通过 设置专 用沟 通平 台 的 方式，对 各部门 以及上 下级沟 通流畅 性进 行保证， 要在 对 相
8、关政 策进行 宣传的 同时，通 过平台 对政策 落实情况 进 行 监督，并 能够及 时将相 应工作 任务传 达下 去。此外 应对 风 险管控 体制进 行不断 完善，要 明确由 于新三 板企业多 以 中 小型 企 业为 主，企 业在 市场 中所 面临 的 竞争 相对 较多， 企 业需要 对市场 需求以 及经济 形式进 行动态 化监控，并 按 照 企业经 营情况 对潜在 风险进 行分析， 且要制 定出相应 的 风险管控方案，以保 证风险应对质量。 企业 在进行 内部 控制制 度优化 过程 中，还应 将内部 控 制 模式渗 透到企 业设备 采购以 及人员 招聘等 环节之中。 挂 牌 中小企 业要认
9、识到内 部人数 较少的 特征，要 通过约束 式 方 式对员 工进行 严格管 控，并要 通过制 定配套 规章制度 的 方 式，建立 起与组 织机构 为中心 的企业 内部 管理模 式，保 证 各部门 职能可 以得到 合理运 用，可以 通过建 立制度管 理 委 员会的 方式，对 管理 制度进 行修改、 审核等 处理，保 证 各 项制度 落实力 度 ，确保 其可以 在内控 工作中 真正发挥 出 相应的力量，以实现规范化管理模式。 ( 三 ) 优化内部税务管理 税务 管理也 是实 施财务 风险控 制的 有效一 环，企业 要 对 该环节 工作予 以高度 关注，要 从对企 业内部 税务风险 管 理 工作进
10、行优化 开始，带 动税务 管理开 始向合 法化方向 进 行 发展。 同 时要 加强 税务 部门 与税 务顾 问 的合 作密 切度， 要 确保在 出现重 大税务 风险时， 税务部 门可以 通过与税 务 顾问 的联合，及时找到 税务风险发生本 质，对其展开准确 、 有 效的处 理措施， 以降低 风险对 于企业 经营 的影响。 此外 还 应对企 业主观 能动性 进行调 动，要在 对内部 控制管理 制 度 进行持 续性优 化的基 础上，对 税务管 理模式 进行不断 完 善， 要为税 务管理 工作开 展创建 有利环 境，以 为最终 税务 管理工作效能发挥奠定良好基础。 ( 四 ) 增强资金回收管理力度
11、流动 资金是 企业 运营保 障因素 之一， 也是财 务风险 重 点 管控内 容，为保 证流动 资金运 用效率， 提高 资金回 收质 量， 企业需 要通过 合理手 段，对内 部资金 回收 管理力 度进 行 强化。一 方面要 对销售 赊销制 度进行 完善， 要建立 起健 全 的交易 对象信 用机制， 要通过 层层审 批与 严格把 关，对 每笔 资金流向与使用进 行严格管控，要真 正做好追查到人， 防 止出现 相关责 任人相 互推诿 的状况， 以保证 投资资金 可 以被及 时收 回；另一 方面要 按照企 业坏账 较多的 特征，通 过详细 分析对 相应担 保机制 进行强 化，要通 过实施 足额事 物抵
12、押以及银信担保等手段，有效降低坏账发生概率。 ( 五 ) 提高财务核算规范程度 在 对财 务核算 工作进 行规 范过程 中，提 高企 业对于 财务核 算工 作的重 视力度， 要树立 起良好 地核算 意识，并 要加大 对核算 专业人 才的任 用与培 训力度， 以创造 出良好 地核算 工作 环境； 对工作 组织进 行规范， 要通过 构建会 计核算 中心的 方法，将 人事关 系转化 为核算 中心管 辖范围 之中； 要保 证财务 人员工 作独立 性，要降 低管理 层对于 财务工 作开 展的干 扰，以保 证各项 核算工 作可以 有序、公 正的进 行； 要对财 务人员 进行不 断培训， 要 引导 他们树
13、立起终 身学 习意识， 确保他 们可以 通过不 断学习， 掌握各 种新三 板企业 财务专 业知识 与技能， 以便更 好地为 企业进 行服务。 三、结束语 各 新 三板 企业 要对 财 务风 险控 制 工作 予以 高度 重 视， 要对企 业存在 以及潜 在财务 风险进 行全面分 析，并 要在此 基础上 制定出 相应的 风险控 制措施， 要结合 新三板 企业特 征与发展战略规划，合理对强化内部税务管理与规范财 务核算 等手段 运用， 确保企业 运营可 以有效 规避各 项财务 风险， 能够实 现理想 化财务 管理运 作模式， 进而为 企业运 营提供 可靠的 财务方 面支持， 确保企 业可以 得到更 好地发 展。 财 参考文献： 1 陈芫青 . 新三板挂牌企业财务风险成因与控制研究 J. 赤峰学院学报 ( 自然版 )， 2016， 32(16)： 156-158. 2 缪志坚 . 新三板挂牌 企业应关注的若干 财务事项 J. 中外企业文化旬刊， 2014(1). 3 李彦霞 . 新三板挂牌 企业的财务风险及 控制研究 J. 财经界：学术版， 2017(2). 4 吕王德 . 新三板挂牌对 中小企业财务管理的影响与对 策 J. 中国经贸， 2016(14)： 257-257. ( 作者单位：杭州富士达特种材料股份有限公司 ) 46