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1、税务专业毕业论文范文税务专业毕业论文范文随着全球经济一体化进程的不断加快和市场竞争的日趋剧烈化,企业要想获得持续、健康的发展,必须进行科学的税务管理,通过加强本身的税务管理水平实现财税管理能力的有效提升以及税务风险与税收获本的降低。下面是学习啦我为大家整理的税务专业毕业论文，供大家参考。税务专业毕业论文范文一：营改增对高校税务管理工作的影响通常来讲，高校的经营收入主要;于两个部分，一是高校依托本身学术资源与教育资源为社会提供服务所获得的收入，二是高校开展科研活动后的科研成果并转化为社会财富而获得的收入，比方技术开发、技术咨询、技术服务、成果转让等。在2021年国家实行新的财政税收政策之后，营改
2、增政策为高校的税务管理带来了一定的影响，要求高校必须做出改变和处理才能适应税收政策发生的变化。1营改增政策影响下的高校税务管理问题1.1高校纳税人资格认定在营业税改增值税政策公布并施行之后，高校的特色性质使得其在纳税人资格认定上需要进行具体的分析。从高校的性质来看，高校即非经济性质的企业，也非国家事业单位，并且其有一典型特征，即不以盈利为目的。因而，在对高校纳税人资格认定时，应本着从简会计核算、减轻税负的视角，选择认定为小规模纳税人。2021年（财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知）明确了小规模纳税人的资格认证条件，即年累计应税服务额超过500万元且经常发生应税
3、服务的，应被认定为一般纳税人资格。但实际上，高校应作为公益二级事业单位，其不以盈利为目的的经营形式，使其被认定为一般纳税人存在不利影响，加大了高校税负，不利于高校发挥科研活动的积极性。1.2高校财务成本核算难点一般而言，高校的运营成本主要包括规模性的经营成本与分散性的经营成本，规模性的包括高校建设、薪酬、水电等，而分散性的成本主要包括为顺利开展学校教学与科研活动而进行的分散式的采购，尤其是科研、课题等活动的采购，多以课题组自行采购为主，采购金额不一，采购方式零散，正常情况很难获得增值税专用发票，这就意味着高校难以对该部分增值税进项税额进行抵扣。不易获得增值税专用发票以对非免税项目进行进项税抵扣
4、，那么就难以到达营改增为产业链完好抵扣的目的。此外，水电费在教学、科研中的分摊也必须考虑到非免税项目与免税项目的区别，如此精细的会计核算对高校财务会计而言是一项复杂的工作。1.3高校收入性质对应票据问题一般而言，高校的日常收入;主要包括不征税收入、非税收入和应税收入三个方面。营改增之后，高校的税收范围不包括科研经费，因而用于纵向科研的经费比不开具谁无票据。高校的各项收入中既有非税收项目，亦有税收项目，这给高校税务管理带来的困难。此外，在高校的税收项目范围，不同的收入;、性质等对应的票据不同，这也加大了高校财务核算的难度。比方高校的横向科研需开具增值税发票;高校房屋租赁需开具地税通用发票，包括5
5、%的营业税附加及12%的房产税;国家强迫意外的培训费使用营业税发票;而高校学报、期刊杂志等版面费的收入则使用增值税发票。2高校应对营改增改革的税务管理对策与建议2.1采取合理措施应对增值纳税人资格的变化由于高校的特殊性质，以及营改增政策的开放性，高校在进行纳税人资格认定时具备一定的灵敏度。因而正确选择适宜的纳税资格认定，尽量以降低高校税负为目的来确定纳税资格。目前我国高校一般被认定为一般纳税人或小规模纳税人两种资格，但两种资格却存在较大的差异。对于一般纳税人资格而言，其开具增值税发票的资质能够实现部分科研经费抵扣，合理的税务核算方法能够使高校税负更低，有利于高校的科研进行，但同时一般纳税人资格
6、认定后，对应的税务管理、财务管理的工作变得更为复杂、繁琐。对于小规模纳税人而言，最大的优势是相关税务管理与财务管理的工作变化不大，并且高校的税负也低。但同时对于部分科研收入而言，学校开具的普通发票不能抵扣，不利于学校横向科研的扩大，不利于高校的发展。2.2结合实际情况做好小规模纳税人或一般纳税人资格的认定经过前面分析可知，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都存在各自的优缺点，这使得高校在进行纳税人资格认定时必须结合本身情况，以效益最大化为基本出发点，努力做好一般纳税人或小规模纳税人的资格认定工作。根据国家相关规定，高校一但认定了一般纳税人资格，就不能在变更为小规模纳税人。因而在纳税人资格认定之
7、前，高校一定要结合本身情况，根据纵向科研项目的规模、税务管理工作、会计管理工作等要素合理确定纳税人资格。2.3充分利用营改增中有关税务减免规定降低高校税负国家营改增的相关政策明确提出：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，并且国家相关政策也明确了高校在此之列。由此可知，有关高校具备一些营改增之后的税收优惠制度，这就需要高校税务工作人员与财务工作人员共同努力，充分利用营改增中有关税务减免规定来降低税负，给高校顺利发展提供工作支持。税务专业毕业论文范文二：对外承包工程项目税务管理讨论随着走出去步伐的不停加快，我国对外承包工程获得了迅速的发展，一方面，给企业带来了
8、不小的机遇与利益，另一面对于企业在对外承包工程项目上的涉外财务管理方面有着更高的要求。尤其是税务管理的工作，必须加强国内外经营的总结，理论与实际的统一，才能保证对外承包工程财务管理工作能够稳定合理的运转。一、加强对外承包工程项目税务管理的背景和必要性 (一)加强对外承包工程项目税务管理的背景根据商务部最新统计显示，2021年我国对外承包工程业务完成营业额1421.1亿美元，合人民币8000亿元，同比增长3.8%。这一数据显示我国的走出去战略步法不断的加快，对外承包承包工程获得快速发展的同时也给对外承包工程项目财务管理带来宏大的挑战，十分是税务方面的工作开展起来就比拟困难。另外，在进行对外承包工
9、程项目税务管理时，还有着三多、三大和一重的特点，所谓的三多是指工程所涉及的国家多，工程项目所涉及的服务项目多并且涉及税收的管理体制、税目、税率以及各种相应政策也繁多;三大是指在处理对外承包工程项目税务管理时假如处理不够及时或者处理不当，所造成后果就会金额大、利益损失大并且社会影响大;而一重是指对于国家来讲税收作为国家运行和执政的根基本身就事关重大，同时其也是企业发展之源，所以关系重大。 (二)加强对外承包工程项目税务管理的必要性加强对外承包工程项目税务管理这是作为一种税收目的，实现整体税收最大化的需要。另外，加强对外承包工程项目税务管理也是立足当前、着眼长远，最终实现海外事业永续发展的一个重要
10、的保证。所以讲，加强对外承包工程项目税务管理是坚持国外与国内相结合，眼前与长远相结合，理论与实践相结合，并且保障对外承包工程财务管理工作能够平稳有序运行的重要保证。二、对外承包工程项目中企业所得税抵免工作要点 (一)获得境外税务机构出示的有关纳税凭证获取境外税务机构出示的税款所在年份的企业所得税的相关纳税凭据。由于对外承包项目所在的不一样国家的机构设立、职能配置、语言文字等有着较大的区别，因而现行的税收法律仅要求是相关的境外税务机构所出示的，也就是讲有税收征管权限的中国境外税务机构，不管它的名字是什么，一律都是境外税务机构。另外，在不一样的国家里，关于企业所得税的名称也是有不一样的表达，例如公
11、司所得税、法人所得税等，实际上他们的本质是一样的，全是相对于企业的所得征收的税额，所以在我国能够抵免的境外所得款额仅仅是企业所得税本质的税款就能够抵免。 (二)加强我国和对外承包工程所在国税收的协定假如我国和对外承包工程项目所在国签订了由税收饶让条款的双方税收协定，同时对外承包工程项目获得了减免所得税的优待，那么对外承包工程企业就需要努力获取有关凭证与证实，在境外所获得税收抵免的时候吧减免的税额等同于已缴纳税收看待来进行抵免。 (三)现行抵免制度存在的问题对于当前我国实行企业所得税抵免制度，简易做法是比拟负荷我国企业的财务管理现状的，而且我国跨国企业一般专职的办税人员比拟少，假如整个调整数个国
12、家或者数十个国家的企业境外所得税以及成本费用，企业的调整难度会增加很多。并且，在当前的税收优惠问题上面，与我国有税收协定国家都是对企业有些相关规定，再回国后进行相关的抵免，这种抵免凭证以及方式也会相应的增加企业的工作量，不利于企业的发展和税收的征收。三、对外承包工程项目加强税务管理的措施 (一)以投标为基础关注相关税务条款由于每个国家在工程承包业务上的相关税收法律法规都不一样，所以一定要事先去认真把握项目所在国的相关税收法律法规和政策，然后再考虑投标与签约的工作。在当前的国际承包市场竞争剧烈的形式下，假如随意的就投标签约，很容易折本或者受骗。企业需要在对项目投标与合同的会谈上，清楚的分析且关注
13、在项目的开展经过可能有关的税务问题。至于成本增加的合同，所有和工程相关的税金承当责任人都必须在合同中有明确的声明。实际施工时需要缴纳的税金，假如合同上写的是承包商负责缴税，那么要制定税种与相关税率，同时把需要缴纳的税额添加到税金和附加费与成本费里，在投标进行的时候进行认真分析是非常有必要的。针对固定的造价合同，由于所包含的税种非常多，税率也不一样，最正确的方法是在合同中明确提出让业主来缴纳所在国需要缴纳的税金，而承包商指需要承当其本国应缴纳的那部分税。假如合同要求都让承包商负责纳税，那么就需要认真的知道税种与税率，同时把税金算进合同的价款中，在合同条款中明确写明规定需缴纳的税金的使用法律限期与
14、相关责任，在签约合同完成后其国家才公布的相关法律法规对本合同无效。 (二)加强外帐的工作量，完成纳税申请与缴税的工作外帐是讲按照项目所在国家的财务会计体制、相关税收政策完成的会计信息核对和以这个作为参照制作的会计报表。外帐作为境外税收管理的核心，一定要提升外帐工作的质量与水平。境外工程项目需要配置专业的财务会计工作人员进行对外帐的解决任务，把握项目所在国家的会计核对的方式与各种税收规章制度，从中选取高效合理，且合适当地的会计核对方式与体制。外帐核对制度假如已经制订好了，就不要去随意的进行更改，容易引发冲突与混乱，也能确保其拥有良好的连接性。要根据项目所在国家的相关政策与制度完成相应的纳税申请、
15、缴税、存储税务发票等工作。这也是境外工程项目必须履行的本身义务所在，能够在一定程度减少税收风险，有效降低税务查实工作频率。 (三)选取适当、有保障的会计员或者税务事务所为了能够第一时间把握项目所在国的所以税收法律法规与政策，完成所有的涉税事务，最适宜有效的方式就是聘请适当的，专业有保障的会计师或者税务事务所。不仅能够选取当地较近的事物所，还能够选取国家上比拟知名的四个大型税务师事务所，一般企业能够根据本身的经济实力和实际需求来选择。不过单从经历丰富程度，和降低涉税风险方面来看，选取四个大型的事务所之一能够给对外承包工程企业带来较为的长久有效的利益。对外承包工程需要完全的使用好四个大型事务所给予的税务查询、税务评定与纳税申请等业务。利用税务查询，不单单能够进一步的把握项目所在国家的所有税收法律法规和近期的相关改动，可以以有针对地完成项目施行进程中所遭遇的特定的税务问题。四、结束语综上所述，我国的对外承包工程项目税务管理还存在一些缺陷与错误，和发达国家之间存在着较大的差距，必须采取合理有效的解决对策进行改善。进而让对外承包业获得更多的利益与更好的发展，带动国民经济的增长。税务专业毕业论文范文