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1、税务风险与筹划问题考虑毕业论文税务风险与筹划问题考虑毕业论文企业风险管理框架的研究和应用在西方发达国家已经有了一定的发展,其理论框架和实际管理体系很好的指导了企业的生产经营活动。下面是学习啦我为大家整理的税务风险与筹划问题考虑毕业论文，供大家参考。税务风险与筹划问题考虑毕业论文篇一（营改增后的税务风险与筹划问题考虑）摘要：随着社会的不断进步，国家也在逐步的调整各方面政策，希望我国成为一个经济制度都相当健全的完善体，而当前的税收政策改革正是其发展的一个方面。为了知足我国人民的进步需求，完善国家体制，政府在十二五期间确立增收增值税的新计划。但是计划的推行也是问题出现的时刻，在此期间，增值税增加所产
2、生的一些税务风险渐渐暴露了出来。本文针对国家税收改革的税务统筹与风险问题进行分析讨论。关键词：税收改革;税务风险;税务统筹;问题分析前言为了使国家的税收制度进一步的得到完善，知足当前人们的经济发展水平，我国政府实行了营业税增收的政策。增税营业税简单来讲就是解决当前对商品价格与劳动质量不平衡的矛盾，加强国家的经济收入。此项政策的执行能够促进企业生产链条的合理性，促进部分企业进行规划转型。但是于此同时，它的问题也特别突出。一、营改后的税务风险分析 (一)企业的纳税方式不能与改革后的税收政策相适应就拿最明显的增值税发票来讲，改革后的要求规定：增值税的抵扣规则只能与相关商品进行连接，就是讲要在同一类经
3、济商品中进行相互抵扣，对于那些不具有相关性的产品，经营者不能施行随意的抵扣活动，而增值税发票要根据产品的实际价格进行有效核算。但是纳税者在进行经济交易的同时往往成心忽略这一制度的存在，产生随意使用发票的情况。而对于税收部门而言，他们通常对发票的分发管理也不是特别严格，在对纳税人身份没有进行有效认证的时候就采取发放政策。目前，经国家审查机构调查表明，一些地区都在抵扣的环节存在下面情况：第一，在经营经过中，税务管理者为纳税人开具一些凭空捏造的税收抵扣凭证，这些凭证都不是真实存在的，经营者也并没有此种产品的进项盈利，他们只是想以此来逃避一些税收费用。第二，经营者以为顾客发放福利等手段将税收抵消。主要
4、表现形式为如某经营区是一家酒店，在客户吃过饭后经营者往往以送酒水或者减免一定费用的形式来到达顾客不要收据的目的。第三，一些经营者通过商品转出的形式逃避税收，比方他们能够为消费者提供一些实际上的服务来进行增值税抵扣。 (二)经营者对税收改革政策进行成心误解增值税改革之后，我国很多地点都处在试用阶段，并不具有相对的规模性。所以一些经营者钻制度的漏洞对增收税进行误导。其主要表现形式为很多经营者以电脑输入的方法对税务进行扣除，他们以扫描故障为由，产生漏扫、错扫等现象，这样能够在一定程度上逃避税务的增收。也有一些营业者成心对产品进行错报，来骗取国家的优惠政策。甚至一些经营者伪造残疾人身份，钻税收监控不严
5、的漏洞，想要享受国家的补贴。这些增改后的问题需要国家进行重视，也需要经营者提高自觉性，对税收政策进行严格的遵守。二、对增改后税务统筹问题的分析 (一)缺乏相应的税务统筹管理制度对于税务风险的管理与保障应该是协调同步发展的。第一，我国改革后的税收政策应该与各企业单位的实际发展情况保持一致。由于不同地区都会有不同的适用风险，比方，对于一些发展相对缓慢的经营地区，政府应该加大补助力度来促进其进步程度，而不是实行税收一刀切的手段。而对于经济发展状况比拟突出的地区，国家应该对税收漏洞进行严格把控，以防一些商家钻制度的空缺。第二，政策变动对税收统筹产生的危险。我们都知道税收政策要随着当前的社会发展形势进行
6、变动，而这种变动的出现对统筹工作有很大的不利。主要表现形式为税收变动信息的传达脚步跟不上政策的发展变动，一些企业经营者已经构成了地理区域统筹性，他很难随着政府计划进行改变。 (二)经营者对统筹理解的偏差性一些企业长期以来构成了固定的税收缴纳形式，他们不能对税收统筹进行正确的理解。比方，国家税收增收之后的缴纳比例为百分之四十，未改革之前的征税比例为百分之二十，国家要求企业根据整改以后的规则进行，但是很多企业财务人员在统筹之中都会忘记正确的换算原则，仍然采取未整改之前的方式进行缴纳，而产生模糊不清的情况，这导致了经营者的理解与税收统筹者的理解相违犯，进而出现错误的纳税手段。再如，企业在与消费者进行
7、等值交换的时候，不同的货物一般都会有不同的税收比例，经营者并没有意识到这些问题，对经济商品进行统一的价格收取，没有将不同的货物进行税收比例区分，这样少出来的税收差价就要经营者去弥补，同时也产生了经济亏损的风险。 (三)税收统筹者对工作没有正确的认识对税务政策进行统筹是完善我国税收形式的重要手段，其中税收统筹者在中间扮演了重要的角色。而当前的社会发展下，一些税收统筹工作者不能与时俱进，与国家的税收变革相适应，一味的沉浸在旧的经济体之中。其详细表现为：一些税收统筹人员没有对信息变动做出适当的调整。如，增值税改革后明确规定光租业务与干租业务之间要进行严格的区分，要采用不同的税收缴纳比例来运算。但是很
8、多税收统筹者本人都意识模糊，更不用提及向经营者进行正确传达。这要求国家对税收统筹人员的身份进行严格规范，培养高素质的税收统计人员。三、结论综上所述，现阶段的税收改革在各企业的转型进步方面都起到了重要作用。不仅如此，企业想要在增改制度下得到更好的发展必需要适应当前政策的调整，及时对本企业做出规范措施，避免偷税、漏税情况的出现。而国家也应该不断对增改政策进行完善，从各企业的实际情况出发，注重提高税收工作人员能力，促进我国制度的全面发展。参考文献 1吕聪聪.营改增后交通运输业税务风险管理研究D.青岛：中国海洋大学，2021. 2梁文鑫.?营改增背景下FL汽车租赁公司增值税税务筹划研究D.广州：华南理
9、工大学，2021. 3廖海燕.?营改增后移动通信行业的税务风险与筹划J.财经界(学术版)，2021，13：333，335. 4邹华玲.通信行业营改增后的风险控制及税收筹划问题分析J.财会学习，2021，18：158，160.16税务风险与筹划问题考虑毕业论文篇二（企业财务风险与税务风险比照考虑）摘要：本文基于系统论视角，将企业财务风险与税务风险进行比拟研究，分析两者在风险类型、风险特征与风险动因等方面的区别与联络，搭建企业财务风险与税务风险的综合控制框架，树立有效的风险防备意识，进一步丰富企业全面风险控制体系。关键词：系统论;财务风险;税务风险;比拟研究一、引言金融危机使得全球金融市场日趋复杂
10、，而我国双重转轨的大环境则进一步加剧了市场风险。面对不断变化的社会经济环境和竞争日益剧烈的行业市场，企业难以获得经营决策所需的各种信息，导致其经营决策和结果面临较大的不确定性，直接制约了企业的可持续发展。因不确定性所滋生的财务风险是企业管理层所关注的重点内容。近年来，我国企业涉税案例逐步增加，加上国家相关税收法律法规和信息管理系统的不断完善，企业税务风险也越来越受重视，这也对税务风险管理提出了迫切需求，将其纳入企业全面风险控制系统具有重要的现实意义。在以往的研究成果中，往往将财务风险与税务风险单独分析，未考虑两者内在的联络和逻辑关系，不利于企业经营风险的综合管理。二、企业财务风险与税务风险比拟
11、研究的必要性财务风险是企业经营经过中因客观环境的不确定性和管理层主观经营决策所导致的财务成果与财务状况风险的不确定性，详细表现为投资风险、筹资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。企业税务工作属于财务管理的一部分，企业在控制财务风险的经过中，也会引起相应的税务风险。在企业经营经过中，管理层往往更多地关注财务风险，而忽略了对财务活动所导致的税务风险的关注，须知这两种风险并不是独立存在的，具有内在联动性。通过比拟分析财务风险与税务风险两者的联络与区别，有助于企业树立全面的风险防备意识，到达对风险协同管理的目的。详细而言，财务风险和税务风险的比拟研究具有下面三个层面的意义。 (一)有利于企业正确
12、认识风险收益平衡规律企业作为营利性组织，其目的是追求利益最大化。根据风险收益原则，企业要想获得高收益，就必须面临高风险。激进的财务构造在为股东提供谋取更高收益可能性的同时，也使股东承当因决策失误所造成的高风险。无论是经营失败，还是财务构造不合理，最终都会反映在企业的财务风险上。与企业会计准则相比，税法规定更具刚性和强迫性，管理层通过各种手段来操纵企业的财务报表，也会引发一系列的税务风险。因而，企业并不能在获取一样利益的同时完全躲避财务风险与税务风险，只能在收益与风险之间寻求平衡。 (二)有利于管理者树立愈加全面的风险防备意识内部控制体系是风险管理的重要手段。通过对财务风险与税务风险的比照研究，
13、重点分析风险特征与动因，促进企业完善对风险因素的管理与控制，构成科学的决策机制，将风险限制在可控范围内。与此同时，根据风险动因分析的结果，建立健全企业内部风险控制体系，完善企业风险分析、评价和管理制度，提高企业风险控制能力。 (三)有利于企业实现价值最大化目的传统的利润最大化和每股收益最大化等财务管理目的没有考虑货币时间价值和经营活动风险。高风险往往伴随着高收益，脱离对经营决策风险的分析，会导致企业偏向于选择高风险项目，而放弃最合适企业现状的项目。一旦投资失败，将给企业造成宏大损失。基于货币时间价值理论、风险收益理论和股东价值最大化理论，当代财务管理的目的是实现企业价值最大化，管理层决策必须围
14、绕有利于提升企业价值的目的来开展。财务风险与税务风险是企业经营经过中必然会面临的风险，也是管理层决策经过中需要重点考虑的因素。三、企业财务风险与税务风险的类型及特征 (一)企业财务风险类型与特征资金是企业财务管理的重要内容，企业财务风险的重点就是资金运行的风险。根据资金在企业运行的状态，能够将企业资金活动分为筹集资金、投入资金、消耗资金、回收资金和分配资金五个方面，那么企业的财务风险则主要为资金的筹集风险(资金的筹集)和投资风险(资金的投入、消耗、回收与分配)。筹资风险主要是指企业筹集资金的实际情况与预期的差异，主要影响因素包括：资金供需市场、宏观经济环境、企业本身盈利能力及资金构造期限等等。
15、根据资金;，企业所筹集的资金可分为自有资金(权益融资)和借入资金(债务融资)，所引起的风险可分为债务融资风险和股权融资风险。企业筹集资金不合理睬影响资金构造、资金成本与公司投资项目不匹配，进而影响资金归还和投资收益率的实现。这讲明企业的筹资风险与投资风险本质上是互相影响、互相制约的。影响企业投资风险大小的因素主要有市场环境的变化、投资决策的失误等。财务风险是经营活动的结果，而企业经营活动不仅要遭到内部经营因素的制约，还遭到外部宏观经济环境的影响。企业财务风险既受外部客观环境的影响，也有本身主观决策的因素，企业不可能完全消除财务风险，只能采取各种有效手段来尽可能躲避财务风险，这体现了财务风险的客
16、观性。企业财务风险体如今整个资金运动经过中，企业仅针对某项财务活动进行管理是达不到风险控制的目的的，这要求管理层从公司整体经营活动出发，一方面分析企业各项财务活动及其风险动因，另一方面要对企业风险活动进行全面管理，以点带面，协调统一管理。 (二)企业税务风险类型与特征根据企业税务工作流程，能够将企业税务风险分为程序风险、申报风险及其他税务风险三大类。税务程序风险主要是指企业未根据国家税收法规的要求缴纳企业应当承当的税务成本，存在漏缴、少缴行为，或者因税务工作质量较差导致企业多缴税款。纳税申报风险主要是指企业在纳税申报经过中没有遵照我国税收法律的相关规定进行申报而给企业造成损失的可能，主要包括：
17、少申报纳税风险、多申报纳税风险及未及时纳税所导致的风险。其他风险指除纳税程序风险、纳税申报风险外出现的税务风险。税务风险往往与企业税务筹划活动相关联。作为盈利主体，企业管理层的目的是追求利润最大化与成本的最小化，其中包括税务成本的最小化。而国家税收法律法规对企业纳税行为进行了强迫性规定，企业与税务部门的信息不对称滋生了管理层偷税漏税的动机，进而产生企业税务风险，这讲明税务风险具有必然性。这一点与财务风险的客观性具有类似性。但是这种必然性与财务风险的客观性存在较大差异，税务风险是基于税法的相关规定和企业管理层偷税漏税动机决定的，具有较强的主观意愿，而财务风险由外部环境和经营决策两者共同影响，具有
18、较大的不确定性。 (三)财务风险与税务风险的类型及特征比拟财务风险和税务风险同属于企业经营风险，具有风险的基本特征!不确定性，企业在经营经过中必然会面临这两种风险。同时，两种风险都属于企业追求利润最大化的动机所产生的，符合收益风险平衡的原理，在其他条件不变的情况下，较高的财务风险和税务风险通常具有较高的收益率，较低的财务风险和税务风险，导致企业采取更稳健的财务政策，消耗更多的资源在纳税活动中，导致企业获得更少的收益。固然财务风险与税务风险均客观存在，但产生税务风险的原因则更具主观性。财务风险是企业在市场环境中运营引发的资金运动风险，其客观性主要取决于社会环境、经济发展速度、市场竞争程度和竞争对
19、手决策的不确定性以及企业经营投资决策的正确性。投资者并不能考虑所有的风险，即便考虑了所有风险也无法完全避免全部的风险，这导致企业必然要面临部分的财务风险。四、企业财务风险与税务风险成因的关系 (一)企业财务风险成因风险动因是指引发风险的根本因素。根据要从;的不同，能够将企业财务风险动因分为外部动因与内部动因。外部动因主要包括社会经济因素、社会政治因素及其他外部环境因素。根据制度经济学中交易成本理论，企业作为社会经济的组成部分，其经营活动与外部社会经济环境有着密切联络，社会经济是处在高速增长阶段，还是稳步发展或停滞收缩状态对企业的财务活动具有非常明显的影响。外部社会经济环境为企业提供了发展时机，
20、也为企业筹集资金提供了渠道，社会经济的好坏必然影响企业的筹资与投资活动，进而影响企业财务风险。财务风险的内部动因主要包括企业经营活动的各个方面，其中决策失误、管理能力和内部控制体系都是影响企业财务风险的重要因素。企业内部风险控制体系不健全，管理层风险意识淡薄都会直接关系到企业财务风险的大小。投资风险与筹资风险是企业财务风险的外在表现形式，其根本动因是企业的决策能力、管理能力和内部控制体系。 (二)企业税务风险成因企业税务风险;与纳税环节、申报环节与筹划环节，受外部税务环境的影响非常明显，宏观纳税环境是企业税务风险存在的前提。税收法律法规规定了企业纳税程序和纳税根据，而企业的财务状况决定了企业应
21、当缴纳税负的多少。一方面，外部税务环境是影响企业税务风险的重要因素之一。另一方面，企业的财务状况也会对企业纳税活动产生重大影响。企业财务状况越好，其躲避税务风险的动机越强，对税务风险的容忍性越小。但企业经营状况较差时，企业会有更大的动力进行更有风险的税务筹划，甚至偷税漏税。此外，与财务会计准则相比，税法更具刚性和强迫性，其与企业财务准则的差异越小，企业所面临的税务风险就会越小。与财务风险类似，企业税务风险也遭到内部因素的影响，主要包括：企业经营纳税风险，税务筹划风险，人员素质因素以及公司的税务风险管理制度和流程。 (三)财务风险与税务风险成因的关系企业经营活动和外部环境都会对企业财务风险与税务
22、风险产生重大影响。这两种风险是企业内外部因素共同作用的结果。国家宏观经济环境、社会政治因素等都会对企业财务状况产生重大影响，而这也会影响到企业税务活动。当宏观经济环境不好时，政府往往采取更严格的征税手段，加大了企业税务风险。对于企业财务风险与税务风险的内在动因方面，管理层风险防备意识、内部风险控制制度、财税人员的专业胜任能力、风险意识等因素对企业财务风险与税务风险具有非常重要的影响。财税人员是企业财务活动与税务活动的直接操作者，通过提高财税人员的专业能力、职业素质及法律法规意识，充分调动相关人员的积极性、主动性和创造性，最大程度地躲避财务风险与税务风险。与此同时，企业财务风险与税务风险还遭到内
23、部风险控制体系的影响，健全的风险控制体系能够有效防备企业经营风险，避免因人为因素所导致的财务风险与税务风险。因而，企业应当不断完善企业内部控制制度，加强管理层的风险防备意识，通过建立相关制度使企业经营活动程序化、流程化、标准化，尽可能躲避因人为因素所导致的财务风险与税务风险。固然财务风险与税务风险之间存在重要的联络，但是由于两者风险特征不同，在风险动因与风险管理方面还是存在较大差异的。两者差异性主要体如今风险业务活动不同。财务风险主要是资金运行风险，包括资金筹集、资金使用、资金回收与资金分配等环节，而税务风险则主要体如今纳税程序、纳税申报及税务筹划等环节。企业在纳税经过中，未严格履行国家税收法
24、律法规的相关规定，使企业丧失了本来可享受的税收收益，并可能因未严格遵照税法的相关规定而面临税收处罚。税务风险是企业违背税法规定的风险，而财务风险则是企业本身可持续经营风险，两者的性质存在较大不同。五、企业财务风险与税务风险综合防控制度设计 (一)提高企业财务风险与税务风险的识别能力基于风险的客观性特征，企业无法完全消除财务风险与税务风险。在这一前提下，企业应当提高风险识别能力，提早确认风险因素，才能够提早采取有效的管理措施降低企业风险。基于风险管理理论，识别风险的方法主要包括定性分析法与定量分析法两种。其中定性分析法主要包括专家会议法、头脑风暴法、特尔菲法。定量分析法则主要通过对企业财务报告的
25、分析与解读，通过分析企业的财务状况、经营成果与现金流量，为发现风险因素提供数据支撑。对于报表分析，不仅要做静态的数字分析，还需要通过横向比照与纵向比照，通过各种指标来观察企业的财务风险。 (二)搭建有效的财务风险与税务风险预警机制风险预警机制是指对企业可能要面临的风险进行提早预判与报警，为企业防控风险提供时间。风险预警机制能够有效降低企业经营风险，提供企业控制财务风险与税务风险的能力。为了使风险预警机制有效运行，首先应当建立完好的风险预警机构，具有完好的风险控制组织架构。企业风险预警组织应由熟悉企业内部流程与实际业务的管理层和技术骨干组成。通过建立风险预警制度，能够有效监控企业日常经营活动对企
26、业将来发展的影响，提早评估和处理风险。在对风险进行预警和管理的经过中，企业管理层应坚持重要性原则，将主要精神放在可能对企业造成重大影响的风险上来，提早做好控制措施。 (三)提高企业风险协同防备能力企业财务风险与税务风险属于企业经营风险的一部分。在对风险进行协同防备之前，首先要对风险动因进行了解和分析，这要求企业对业务流程进行全面梳理，分析财务活动与税务活动的详细内容，明确风险点，评估风险对企业目的的影响，以及针对这些风险能否采取了有效的防备措施。企业财务风险与税务风险并不是完全独立的，企业税务活动往往遭到企业财务活动的影响，企业财务状况的好坏对于企业税务活动具有重要影响。同时，税务活动往往只是
27、企业财务活动中的一部分，在对企业财务风险进行防备时，应当考虑相关措施对税务风险的影响。提高企业管理层的风险防备意识，对财务人员进行培训，帮助其提高业务素质，提高税务筹划涉税风险的可控性。 (四)完善财务风险控制制度企业财务风险是企业经营活动的直接结果。首先，应当建立合理的监督鼓励机制，确保企业管理层遵照股东意愿合理控制财务风险。其次，根据企业实际情况建立有效的投资决策机制，确保企业资源分配利用合理，尽量避免决策失误导致公司财务风险。建立有效的投资决策机制，一方面要有规范的投资决策程序，做好项目可行性研究，运用科学的数据分析模型对项目进行定量决策，不可随意定性判定。再次，在决策经过中，要根据企业
28、实际的资产状况合理配置投资资源，不仅要考虑投资时机和风险，还要考虑企业的发展目的、战略，同时要匹配企业目前的财务状况。最后，建立健全企业财务风险管理制度，通过对企业财务风险管理目的、机构、人员职责、风险管理程序等内容的规定，使企业通过制度来控制风险。 (五)完善企业税务风险控制制度在企业经营经过中，企业往往愈加关注财务风险，而忽略了对税务风险的重视。企业首先应当提高管理层对税务风险的重视程度，假如管理层不对税务风险予以关注，那么就失去了控制税务风险的基础。提高管理层对税务风险控制的重视程度是企业完善税务风险控制制度的基础。其次，应当对企业涉税活动进行仔细梳理，分析税务风险动因，明确企业税务风险
29、，评估风险对企业的影响。通过培训、沟通等手段，提高企业办税人员的能力，强化其在税务问题方面的沟通沟通能力，以控制企业操作层面的风险。参考文献： 1曹德芳、曾慕李：$我国上市公司财务风险影响因素的实证分析%，$技术经济与管理研究 2何庆光：$内部控制与企业风险的防备和化解%，$经济与社会发展 3孟祥霞：$关于财务风险管理理论研究的考虑%，$财会研究 4李胜、傅太平：$论企业的全面财务风险管理%，$经济与管理 5陈仲秋：$企业财务风险及防备%，$统计与决策有关税务风险与筹划问题考虑毕业论文推荐：1.浅谈税务筹划论文范文2.关于税务毕业论文范文3.浅谈税务会计毕业论文4.有关税务毕业论文5.关于税务毕业论文优选