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1、财务管理在企业管理中的地位和作用一、财务管理在企业管理中的地位和作用一财务管理在企业管理中的地位财务管理在企业科学化管理中的中心地位确实立，在相当程度上取决于企业领导人对财务管理的认识和重视。从实际情况看，无论是国有企业，还是民营企业或其他经济类型企业，但凡企业财务管理作用发挥得好的，都有一个共同的特点，这就是企业领导人对财务管理工作高度重视，企业整体管理水平也比拟高。因而，对企业财务管理与企业管理关系的认识，十分是企业领导人对财务管理在企业管理中的作用的认同是实现企业管理以财务管理为中心的关键性因素。为什么讲财务管理是企业管理的中心环节呢？这不是从事财务管理工作的同人自封的，而是财务管理本身
2、的地位、作用所决定的，是在社会-义市场经济体制下企业改革和发展的必然要求。1.财务管理深化企业生产经营的各个环节从学科理论上讲，财务学产生于经济学之前，有关资本、资金循环周转，货币、计价、利息、收入、成本、费用、利润等，外表上表现为财务学和经济学共有的内容，但其本质是财务学的构成和发展促进了经济学的构成和发展。从实际情况看，固然我们不能把财务学与经济学关系和企业财务管理与企业管理的关系简单地比照，但财务管理是企业管理的基础、财务管理的内容是企业管理的核心内容是不容质疑的。财务管理是基于企业再生产经过中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济
3、管理工作，企业生产经营的经过就是资金运动增值的经过，财务管理深化企业生产经营的各个环节。然而确立财务管理在企业管理中的中心地位，确是社会-义市场经济规律的客观要求，所以企业科学化管理必须遵循这一客观规律才行。2.财务管理是企业经营的综合性反映企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都能够资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又能够对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要根据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深化分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的消耗获取同样或更高的收益。
4、所以财务管理又是企业科学管理中一项综合性的管理工作。面临着剧烈的竞争，企业只要在发展中求生存，获得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而施行各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。3.企业财务管理贯穿企业经营全经过企业财务管理贯穿企业经营全经过，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有特别重要的作用。十分是企业资金运动经过贯穿于企业生产经营经过，无论是资金筹集、资金运用，还是资金的补偿，经营成果分配都离不开财务管理。也就是讲，财务管理能够把劳动、资本、技术等生产要素纳入管理范围
5、，它融于企业管理的各个环节，这种管理上的优势，同样是企业其他任何一项管理所无法替代的。二企业管理中财务管理的作用1.管理资金的运作资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲知足需要，不讲采购成本和资金占用的观念。要树立低价少储的观念，使得储备的物资既能知足生产的需要，又要节约占用资金；要抓好固定资产的管理，避免资产的闲置与流失，同时盘活闲置资产，使其保值增值，给企业带来效益；要重视企业的无形资产，企业的形象与信誉，是
6、给企业带来效益的重要保障；要树立极强的经济意识，让企业的资产活起来，流动起来。另外，还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的构造，以确保资金占用和资金成本最低。2.建立科学的运行机制财务管理是一个循环经过，一般来讲它应与本企业生产周期相吻合，它应包括财务预测、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查五个环节。这些管理环节，相互配合，严密联络，构成周而复始的财务管理循环经过，构成完好的财务管理工作体系。3.施行全面的预算管理要以实行全面预算管理为纽带，严格控制各项支出。实行严格、全面地预算管理是规范企业财务行为、控制成本费用、减少损失浪费的重要手段。把预算管理延伸到企业经济
7、活动的各个环节。1处理好全面预算和财务预算的关系。既能够成为控制支出、降低成本费用的工具，可以以成为企业实现经营目的、提高资源利用效益的有效管理形式。2扩大预算管理的触角，把全面预算管理作为企业日常管理经过相浸透的行为规范和标准体系。成为企业日常管理的行为准则和自己约束的机制。3防止预算执行的软化，十分是对有权人员和职能部门的预算执行应有刚性。二、目前财务管理在我国中小企业营运中存在的主要问题目前，我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使中小企业管理局限生产经营型管理格局之中。同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往
8、往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也碰到了阻碍，中小企业财务管理的作用没能得以充分发挥。一资金短缺，筹融资能力差中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是中小企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。据统计，中小企业通过银行贷款渠道获得的资金，占中小企业融资总量的90%以上，通过其它渠道获得的资金缺乏10%.固然，目前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，由于种种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的
9、渠道并不畅通，据2020.8.10（金融时报）消息报道，2020年，在我国宏观经济政策实行紧缩之后，中小企业贷款难问题愈加凸显。据统计显示，2020年3月，全国金融机构向民营中小企业及个体工商户新增人民币贷款79.9亿元，4月份骤降为9.73亿元。可见，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题之一，中小企业的筹融资能力差，其主要原因是：1.国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。3.由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银企双方的信息不对称。4.旧贷未清。中小企业到期贷款不还或无法归
10、还导致银行拒绝贷款也是当前贷款难的一个主要原因。5.信誉不良。信誉不良是当前中小企业难以获得贷款的又一个重要原因，中小企业不能在规定的还款日期前归还甚至逃废银行债务严重，导致中小企业群体信誉的不良和短缺，而中小企业信誉的严重缺失，自然难以争取到银行贷款。6.抵押担保缺乏。抵押担保是目前最主要的贷款方式，为减少银行的不良资产，防备金融风险，1998年以来各商业银行普遍推行了抵押、担保制度，只要极少数3a以上的黄金客户能在授信度内享受30%左右的信誉贷款。论文格式中小企业贷款难，主要表现为抵押难和担保难：1中小企业原来大多是依靠银行的信贷资金起步发展的，原有的有效资产已向银行抵押完毕，新建中小企业
11、不动产规模大多较小，也难以提供足值抵押，加上目前抵押贷款的抵押率较低，抵押缺乏的矛盾更为突出，抵押物只得放弃。2难以找到适宜的担保人，效益好的中小企业不愿替别人作保，效益一般或太差的中小企业，银行又不认同担保资格。因而，中小企业资金短缺是制约其发展的主要瓶顶.二资产疏于管理，财务控制薄弱1.对现金管理不到位，导致现金闲置或缺乏很多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些中小企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务窘境。有些中小企业以为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产
12、周转，造成浪费。例如，中小企业以为本人经济效益好，明天可能收到的钱就以为已经是今天的钱了，于是，花钱大手大脚，过量购置设备，不考虑经营风险，结果一旦碰到经济效益忽然下跌就会出现资金短缺，陷入财务窘境。2.应收账款周转缓慢随着经济的发展，信誉销售会越来越普遍，在市场剧烈竞争情况下，中小企业为抵御大中小企业的压力，会采取更多的商业信誉促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信誉标准、信誉条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使中小企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏帐风险。有的中小企业，为了急于推销自家的产品，盲目赊销，受骗受骗，货款无法收回，给中小企业造成损失。例如
13、：中小企业的客户中有很多信誉好的客户，中小企业经理以为应收账款百分百的能够收回，因而对追款问题不急，很少上门催收，有时甚至拖沓一年以上，显然这样做的弊处是既在一定程度上增大了坏账风险又造成大量资金闲置和利息损失。从客户角度讲，客户感觉中小企业不急于追讨债款，可能是中小企业资金雄厚，于是养成了欠款的习惯，于是就愈欠愈多，造成恶性循环，碰到中小企业急需资金时，客户也不可能一下子结清欠款，导致中小企业资金断链甚至停产。可见，应收账款的周转缓慢会给中小企业带来很大的财务风险。3.存货控制薄弱很多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵，
14、造成资金呆滞。4.成本费用管理水平低中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分中小企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反应、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因而，很多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。三、对中小企业财务管理的建议一设立专门为中小企业融资服务的金融机构1.国家应鼓励地方性商业银行以中小企业为服务重点地方性商业银行是伴随着中小企业发展而发展的，他们之间有着天然的联络。另外，地方性商业银行由于受经营规模小和结算条件的限制，也难以为大型中小企业融资。因而，地方性商业银行应主动将服务重点放在中小企业上，他们有很
15、强的向中小企业贷款的倾向，二者互相促进、互相发展。因而，能够引导地区性银行为中小企业的发展提供融资信贷支持。地区性的银行与中小企业有着更和谐的联络，为中小企业提供融资服务具有天然优势。地方政府应该对地区性商业银行加以引导，使之成为中小企业的主导服务机构。2.国家应尽快建立支持中小企业发展的政策性银行目前很多国家都建立了支持中小企业发展的政策性银行，如日本的中小企业公库、泰国的中小企业金融局、韩国的中小企业银行等。要加快我国中小企业发展，有必要借鉴国外成功经历，组建相应的政策性银行。其资金来源能够是政府提供的财政资金或出卖一部分中小企业的变动资金；其经营不以盈利为目的，而应以专门配合、贯彻与施行
16、政府提供中小企业政策意图为己任。对符合政策要求、有发展前景的产品和中小企业给予融资支持，并提供信誉保证等服务。金融机构是为中小企业提供融资服务的主渠道，发展合适中小企业的金融机构，加快非公有制金融机构的发展，可削弱国有商业银行的垄断地位，有利于银行间的公平竞争。而对现有的非国有金融机构存在的违规经营等方面的问题，应当加紧规范，加强监督，促进其发展，而不是简单地取缔、关闭或兼并。目前应结合金融体制的改革，加快对现有非公有制金融机构的改造，使其能够为中小企业的发展提供融资服务。同时，允许民间中小企业进入金融部门，创立民间银行。这些专门为中小企业服务的银行能够与中小企业建立严密的长期的联络和信任关系
17、，除提供贷款外，它们还能够在市场信息、中小企业管理等多方面为中小企业提供服务，银行与中小企业关系密切了，信任关系建立了，贷款也就容易了。二建立有效的财务管理控制体系1.全方位转变中小企业财务管理观念财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是考虑财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，中小企业若不全方位转变财务管理观念，就很难在剧烈的国际竞争中博得一席之地。笔者以为，中小企业应树立下面观念：1树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是当代管理的基本趋势。中小企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效怎样主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因而，在财务管理中要理解人、尊重人，规范财务人员
18、的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的鼓励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。2树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国中小企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应捉住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化中小企业法人治理构造。3树立风险理财观念。在当代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承当一定的风险。在财务管理中要树立风险观念，擅长对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各
19、种防备措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。中小企业防备风险有两个重要途径：一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使中小企业产生应对变化的机制，减少将来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地识别可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。3.加强资金管理，强化财务控制1努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。a要使资金的来源和运用得到有效配合，如不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难；b准确预测资金收回和支付的时间，如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据；c合理地进行资金分配
20、，流动资金和固定资金的占用配比合理。2加强对营运资金的管理。从发展现状看，涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是目前中小企业财务管理的主旋律.加快生产经营资金的流动和周转，资金只要在流通中才能增值，中小企业的利润主要是靠流动资金的周转来实现的。因而，a要保持合理的三率流动比率、速动比率和现金比率，十分是现金比率，它反映中小企业当前或最近需支付现金的能力，应努力保持中小企业各项现金收入之和略大于各项现金支出之和，即接近所谓理想的现金余额为零,讲明资金得到了充分利用；b注意合理的存货比率存货与流动资产总额之比。中小企业应对采购物资实行定额控制，做到事前有计划、事中有控制、事后有分析，使物资构造
21、趋于合理，尽量减少储备资金和成品商品资金的占用，应充分利用市场这个仓库的观念，在知足生产经营的前提下，存货是越少越好。c要严格控三期存货周期、应收账款周期及应付账款周期。存货周期是通过当期的销售额和库存资金占用之比来体现的，只要通过缩短存货在生产经营经过中的停留时问和减少库存、加速产品销售，才能缩短周期，加速资金周转，减少资金占用。应收账款周期即账款回收天数，应强化对应收账款的管理，制订相应的应收账款政策，千方百计缩短账款回收期。应付账款周期是指充分利用供货方允许中小企业支付货款的期限，这样中小企业可利用这部分资金来周转，但也应注意不能拖延应付账款周期而影响中小企业信誉。第四，努力降低三费主要
22、指管理费用、财务费用和销售费用。这三项费用能够讲是直接耗用掉了的一部分流动资金，严格控制并努力降低三费是中小企业当务之急。根据笔者经历，以为创新一种好的经营战略有助于加速营运资金周转。龙之源煤炭公司当时只做简单的煤炭销售，销售对象是当地的印染中小企业，煤炭主要用于生产蒸汽。但是，由于竞争剧烈，经常出现存货积压或者应收账款拖欠的问题，为了更好地解决此问题，我们决定施行承包经营战略：承包供汽，定期结算。这样就由煤炭销售转变为蒸汽销售，承包构成了垄断，加速了存货周转；定期解决了应收账款的拖欠问题，加速了资金的回收期和安全指数。此举使我们受益匪浅。3加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵塞漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以构成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查和盘点财产，催促管理人员和记录人的严格管理。