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1、财务报表管理制度目录第一章总则(1)第二章会计政策与估计变更(1)第三章会计科目变更(2)第四章日常账务处理(2)第一节凭证录入(2)第二节审核及记账(3)第五章结账(3)第六章财务报表的编制(3)第七章合并财务报表管理(4)第一节合并工作底稿的编制(4)第八章财务报表的分析(6)第九章附则(7)第一章总则第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院下面简称“集团及下属单位或“公司财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报
2、表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全经过管理活动。第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的构造性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表会医01表、利润表也称收入费用总表-会医02表、医疗收入费用明细表会医02表附表01、现金流量表会医03表等。第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。第二章会计政策与估计变更第五条集团根据（医院会计制度）、（医院财务制度）、（企业会计准则）和实际业务情况编制（会计核算手册）。（会计核算手册）涵盖集团及下属单
3、位适用的各种会计政策与估计。第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查（会计核算手册），确认能否需要更新。主要关注下面方面：?所采用的会计政策、估计能否符适宜用的（医院会计制度）、（医院财务制度）、（企业会计准则）等；?能否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更能否描绘准确、完好；?能否与实际操作相符合。第三章会计科目变更第七条财务部门会计主管定期检查财务系统科目设置能否符合（医院会计制度）、（企业会计准则）要求，能否与集团要求一致。第八条涉及会计科目变更时，应由财务部门会计主管提交（系统变更申请表），经集团财务总监审核。第九条集团财务总监主要关注：?能否适宜，符合公司业务发展的需要；?
4、能否准确，符合（医院会计制度）和（企业会计准则）要求；?能否完好，确保科目构造合理和完好。审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目的操作。第四章日常账务处理第一节凭证录入第十条各业务经办人向财务部门提交账务处理所需的各项原始单据包括但不限于：合同/协议复印件、报表单、领付款凭证、汇款申请单、计算表、发票、银行回单、结算票据等。第十一条财务部门会计审核原始单据，关注点如下：?检查所提交原始单据的真实性、完好性；?原始单据中如涉及计算表的，与系统原始数据或其他单证文件核对保证数据来源准确，检查公式设置能否正确，进而确保计算表的准确性；?核实原始单据与交易事实以及相关资料之间的勾稽关系，
5、以确保其关联性；?核实相关的审核、批复手续能否均已有相关受权人员签字确认，以确保单据审批手续的完好性等。第十二条财务部门会计审核确认原始单据无误后，通过被预先授予的用户名和密码进入财务软件在相关模块录入凭证，查看确认总账系统中生成的凭证信息正确无误后点击保存，凭证录入完毕，提交财务部门会计主管审核。第二节审核及记账第十三条财务部门会计主管在总账系统中审核凭证，关注点主要包括：?会计分录所反映的信息能否与所附的原始单据一致，包括：会计科目的使用、摘要中的描绘、金额数字等；?凭证所附原始单据的审批手续能否完好；?原始单据涉及到时间日期的，审核入账时间能否合理等。审核经过中假如发现错误，及时通知编制
6、凭证的会计进行修改并重新提交审核,直至修改正确为止，审核无误后，会计主管点击审核按钮，记账凭证的状态即变成已审核，审核人处显示会计主管签章。第十四条当月账务处理完成，所有记账凭证都经过审核后，由经受权的过账人员会计主管在总账系统中进行凭证过账操作，过账是指系统将录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账和总账的经过。第十五条全部记账凭证过账完毕后，由会计在总账系统中点击生成每月最后一张记账凭证，即结转本期损益的记账凭证，并提交会计主管审核，审核无误后，进行凭证记账。第五章结账第十六条会计主管根据（期末结账检查清单）逐项检查当月账务工作能否完成，十分关注预提费用等敏感科目以确保没有重大记账遗漏。确认无误后，在总账系统中进行结账操作，月结之后不能再对本月数据进行任何的修改。第六章财务报表的编制第十七条集团财务部门设定了财务报表的模板，并在初始化时将（资产负债表）、（利润表）、（医疗收入费用明细表）和（现金流量表）的事项组成和总账科目数据链接勾稽关系，进行公式设置，系统会自动抓取总账数据生成财务报表，数据链接关系和公式不得随意更改。仅系统管理员能够根据审核后的变更申请进行修改。