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1、财务会计制度规范*股份有限公司财务会计制度规范执行日期：2020.9.1签发：财务会计制度规范财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、资金管理、筹资管理、税务管理和财务分析等工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费申报及交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责公司会计核算工作。遵守国家公布的会计准则、财经法规，合法进行会计核
2、算；编制年度、季度、月度会计报表；根据国家法律法规的要求设置会计核算科目、明细账、分类账、辅助账等，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，采集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判定和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供根据。5.配合公司内外部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本企业财务会计制度。
3、第一章受权审批制度1.总则1为了使公司的各项经营活动愈加规范、有序，特制定本制度；2本制度适用于公司日常费用报销、物资采购、大额付款等业务环节的审批。2.经营性物资采购付款审批流程1单笔采购金额在3000元以内、由采购员申请的，审核审批程序如下：采购员采购部经理会计主管出纳支付；2单笔采购金额在3000元以上，或者金额3000元以内由采购部经理申请的，审核审批程序如下：采购员采购部经理总经理会计主管出纳支付；3.员工借款的审批1单笔借款金额在3000元以内的，审核审批程序如下：销售工程师销售部经理副经理会计主管出纳支付；2单笔借款金额3000元以上的，审核审批程序如下：销售工程师销售部经理副经
4、理总经理会计主管出纳支付；3部门经理、主管借款，审核审批程序如下：部门经理主管总经理会计主管出纳支付；4员工必须遵循前款不清，后款不借的基本规定，特殊情况需要屡次借款的，累计借款金额已超过3000元的，采用单笔借款金额3000元以上一样的审批程序；5总经理借款的审批经营性借款，10万元下面的，根据实际工作需要，填写借款单，由会计主管签字后，出纳支付款项，10万元含以上的经营借款，由董事长审批，会计主管签字后，出纳办理付款；其他借款事项，遵循公司章程的规定及国家相关法规。4.员工报销的审批1部门经理、主管报销，审核审批程序如下：部门经理主管总经理会计审核票据规范性会计主管出纳根据资金情况支付；2
5、非主管级员工各项报销款审核审批程序如下：员工部门经理主管采购部经理会计审核票据规范性会计主管出纳根据资金情况支付;3总经理报销的审批总经理因经营业务发生的费用，10万元下面的，填写报销单，财务审核后根据票据情况实报实销；10万元以上的费用报销，经董事长审批后，财务审核合法、合规性，根据公司制度规定据实报销。超过公司章程规定的除外。5.办公文具款、办公设备维修费、快递费、机票款、油费等日常管理费用的审批1单笔金额2000元下面的，审核审批程序如下：前台文员人事主管会计主管出纳支付；2单笔金额2000元以上的，审核审批程序如下：前台文员人事主管总经理会计主管出纳支付；6.单笔付款金额在100万元以
6、上的大额款项支付审批权限经营性支付金额在200万元以内的，由总经理审批；200万元以上的，由董事长审批。7、对外股权投资、现金投资，非经营性的固定资产投资由董事会审批。8.特殊情况的审批：部门经理不在公司可直接由总经理审批，总经理或会计主管不在公司无法书面批复的由申请付款人以电话或短信的方式与其联络，确认能否批准款项的支付，事后请其在付款单上补签意见；若有受权的，则由被受权人负责审核审批。第二章资金管理制度1.总则1为规范公司货币资金管理，维护公司资金安全、完好，提升资金使用效益，特制定本制度。2本制度适用于本公司货币资金有关的各项收、付款业务。2.现金管理1根据国家有关法律法规的规定，我司现
7、金的使用范围包括：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费；1000元下面的零星支出；其他符合国家法律法规的现金支出。2本公司的库存现金限额为人民币10,000元，不得超过库存限额留存现金；现金收款包括办事处业务人员收到的现金货款应及时存入银行，不得坐支现金；不得以“白条充抵库存现金；不得保留账外现金公款；3不属于现金开支范围的，或是超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算；4出纳办理现金付款业务，必须审核收付款的审批手续能否符合公司的制度规定，能否符合现金开支范围内的业务；5现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，
8、出纳人员才能收付款项，并当面点清；对内容不完好、手续不完善、原始单据不齐备的现金收、付款业务，出纳有权拒绝办理；6收付款事项办理完毕，出纳在收付款凭证上加盖“收讫、“付讫章并签字；每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；7借出款项执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。8会计及其他相关人员必须定期和不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。9每个月月底，出纳必须出具现金盘点并签字确认，会计或是会计主管必须进行复盘、监盘，并在现金盘点表上签字确认。3.银行存款管理1公司应当严格根据（支付结算办法）等国家有关规定，加强对
9、银行账户的管理，严格根据规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户。开立、变更银行账户，必须经公司总经理同意。2严格执行（支付结算办法）等国家有关规定，保证公司银行结算业务的正常、合法进行。3公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追查有关责任人的责任。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。4严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信誉；不准签发、获得和转让没有
10、真实交易和债权债务的票据套取银行和别人资金；不准无理拒绝付款，任意占用别人资金；不准违背规定开立和使用银行账户。5各部门需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额及范围的，必须通过银行办理转账结算。各部门在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、账号以及请款的用处、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方可付款；财务部有权对不符合规定程序以及单据不齐全的款项拒绝报销。6实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。网上银行操作人员应当根据操作受权和密码进行规范操作，不因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金
11、所必需的受权批准程序；7进行网上银行操作付款业务的，由出纳进行付款单据录入，财务主管经理进行审核并付款受权，严禁由一个人完成录入和付款的所有手续，加强网上银行的安全控制；8收付款事项办理完毕，出纳应及时登记银行存款日记账，及时结出可用余额，会计及时进行收付款的账务处理工作；9财务部出纳定期核对银行账户，及时获得银行对账单，每月将银行对账单和企业账务记录至少核对一次，编制银行存款余额调节表，会计对银行余额调节表进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额能否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理；10控股公司派专人对网上银行支付动态实行严密监督，发现问题及时向董事长、总经理报告。4.票据
12、和有关印章的管理1设立票据登记簿，登记支票等各种银行票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等，防止空白票据的遗失或是被盗用。2企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，并在登记簿中做备注，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、能够销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由受权人员监销；3设立备查表对票据转交进行登记，对收取的重要票据，保留复印件；不跳号填开票据，不随意开具印章齐全的空白支票；开具的支票须写明经批准同意的收款人全称；4财务专用章、法人私章、空白支票必须分开保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由会计主管保管，
13、法人私章由公司法人代表受权人事部主管保管，空白支票由出纳保管，各相关人员应对印章和票据妥善保管，防止空白票据的遗失和被盗用；5签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为根据；填写错误的作废支票，要加盖“作废戳记，并与存根一并保存；6收到的支票，审核无误后及时送存银行，不拖不压；7银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。第三章应收票据管理制度一、为规范企业应收票据的管理，防备应收票据风险，特制定本制度。二、企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能互相分离原则。三、应收票据的审核1、企业在接受应收票据时，财务人员
14、要根据（票据法）和（支付结算办法）等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。2、收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因此未能如期兑现或交货尚未收回款项，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的%。四、应收票据的核准1、应收票据的获得和贴现必须经过保管票据以外的主管人员书面批准。2、接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。3、票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。五、应收票据的账务处理1、应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。2、票据保管人应仔细登记应收票据
15、备查簿，以便日后进行追踪管理。六、应收票据的保管1、企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。保管人应当设置“应收票据备查簿，登记应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日等相应信息。2、对于即将到期的应收票据，应及时通过银行进行托收，收回票据款项。3、对已背书、已贴现、已托收的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。第四章存货管理制度1.存货管理的范围：原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。2.入库管理1外购成品入库前由库管、销售助理、和技术支持根据采购订单和对方发货单分别对货物数量、
16、型号、质量进行检验，对验收后数量型号相符、质量合格的货物在对方发货单上签字，交采购办理相关入库手续；对验收不符合要求的货物，通知采购及时办理退货或索赔。2外购生产材料入库前由生产部根据采购合同和对方到货单核对材料数量和型号，并对材料质量进行检验，无误后通知采购办理入库手续；对验收不合格的货物，通知采购及时办理退货手续。3自产产品入库前由质检检验合格后，库房根据生产部提供的完工产品入库单对产品数量型号进行核对，并在系统中办理入库手续。4对验收合格的货物，按实际认真填写“入库单，对“入库单的入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，对无随货同行发票的货物
17、金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算暂估，待发票到后再按实际价格调整。5销售退换货入库由销售助理提交申请，经部门经理和相关负责人签字后，由仓管员在系统中填写退货单，并办理实物验收入库手续，同时财务根据手续齐全的退、换货手续进行相应的账务处理。3.出库管理1成品销售出库：销售助理或相关经办人员根据审签手续齐全的销售合同库管办理发货单发货单经相关负责人签字确认经办人员和库管共同核对货物数量和规格型号包装与库存成品分开存放办理发货手续库管在发货单签字盖章发货单归档保存，然后财务进行相应的账务处理；2生产材料领用出库：生产用物料由生产部门按生产所需于办理“领料单手续，对非生产用物资领用人应持领用
18、审批手续，办理“其他出库单及相关手续，仓库保管员凭“领料单或是“其他出库单据实发货，不得未见“领料单或是“其他出库单即办理发货。3月末，已领用但尚未耗用的物资包括残余料，应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。4会计在月底时，应将当月的存货出入库按分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致。4.库存管理1仓管员应设置各种存货保管明细账ERP系统中，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。2仓储物资要堆放整洁，标签清楚，存放安全，仓管员对存货的安全和完好负责。3仓管员对于仓存物资，必须定期进行盘点，对于成品、重点物资、用量或是金额重大的，每个月必须抽查盘
19、点，每季度必须全盘，对于其他物资，每年必须在年终盘点清查一次。4月度及季度盘点，以仓管员自我盘点为主，财务部门适度抽盘；对于年度全面清查盘点，由库房、财务、采购和生产研发部共同配合完成，母公司财务部负责监盘。5盘点结束，介入清查的人员应在盘点表上签字，以示负责，仓管员应根据盘点表编制盘点报告，分析差异原因，提出处理意见，由主管领导审核后报公司管理层审批。6库房和财务等相关部门根据管理层审批意见办理库存调整及账务处理等手续。第五章出差管理制度1.员工因公出差，需至少提早一天向其主管提出申请，获准方可出差。出差申请内容包括：事由、起止时间、行程安排、工作内容、交通方式等。若事情紧急，可电话申请。2
20、.总经理差旅费实行实报实销，没有补助。3.住宿标准：部门经理130元/天，一般员工110元/天，现场调试员工单次调试出差超过10天以上不含10天，天天补助70元；所有新员工试用期期间90元/天，到直辖市和省会城市出差的所有员工天天住宿补助增加20元；在规定的标准范围内包干，超出标准不补特殊情况应请示本部门主管以上领导。4.报销住宿费，必须提供出差地的住宿发票。5.伙食补贴1员工出差期间按下面标准实行补贴：部门经理40元/天，一般人员35元/天。2享受出差伙食补贴员工不再享用公司午餐福利，各地办事处员工出差期间的补助按上述标准执行，在办事处期间的午餐补助标准按8元/天；午餐补助每月发放到员工工资
21、存折。3员工在本市内办理公务而中午无法返回，按10元/天补助。在本市工程项目现场或单表客户现场连续调试2天以上包括2天，晚上返回，按20元/天补助。4展会期间参展员工按35元/天补助，在本市参展按20元/天补助。6.城市交通1项目施行工地与住宿处需乘车的，包干车补为10元/天以实际发生填列；项目施行工地与住宿处不需乘车的，不享受车补；其他员工：出差地市内交通费据实报销；2严格控制乘坐出租车，特殊情况确需搭乘出租车，报销时需注明事由和区间，经部门经理审核，并在出租车票上签字，方可报销。3连续乘坐火车10小时含10小时可乘坐硬卧，紧急情况或飞机票价与火车硬卧票价差异不大可乘坐飞机，但必须事先向部门
22、经理、主管申请并经同意后方可乘坐。4乘坐火车硬座超过500公里含500公里和长途汽车超过300公里含300公里，坐豪华大巴和卧铺车除外可享受途中补贴，途中补贴为原票价40%。5其他可报销的费用：机场建设费、订票费、小件物品寄存费、保险费等。7.出差天数计算：以0：0024：00为1天，超过12小时缺乏24小时按1天计算，缺乏12小时按0.5天计算。第六章报销管理制度1.业务费1业务费是指员工在因公业务活动经过中发生的正常费用，如宴请、游览、礼品等。2业务费的使用：员工必须事先向主管领导办事处员工向办事处主任、办事处主任向销售部副经理汇报使用费用的事由及计划，由部门经理以上领导根据该区域有关情况
23、，综合考虑，予以审批，报销时据实报销；报销票据必须提供发生地正式发票。3如遇紧急情况，150元以内费用可先使用后报告。4业务费用报销必须实事求是，据实报销，严禁弄虚作假。5坚持先批后用，杜绝无必要、超计划的开支。2.通讯费用1手机话费按下面标准报销，但必须提供电话费发票，销售部正式员工需提供对应手机号码话费发票销售部正式员工将统一使用公司发放的手机卡号并签订手机号码使用协议。2报销标准：销售部副经理、工程部经理每月固定报销350元；办事处主任每月固定报销230元；其它部门主管每月固定报销100元；销售部从事销售的员工每月固定报销180元；工程技术人员及司机每月固定报销100元；工程技术部员工月
24、出差累计5天以上，从第6天起天天加5元手机补助；特殊岗位经总经理批准可报销50元/月；试用期均无话费补贴，根据实际出差情况，经部门经理、总经理批准可适当报销；3办事处固定电话和网费：固定电话费每月打印话费清单，属业务电话，据实报销，属私人电话，本人划出自付，公司抽查。一旦查出私人话费漏付，双倍计收；网费按各办事处所在地正常收费标准，提交办理资料在公司财务部备案，同时提供发票，据实报销；商住分开的办事处，只报销办公场所的网费。3.其他费用1各办事处房屋押金、租赁费用由公司承当，各办事处租赁房屋必须遵循节约、经济原则。2日常为公司开支垫付的各项小额费用，报销时写清事由，据实报销。3商住一体的办事处
25、，公司报销50%的水电费用，商住分开的办事处，公司报销办公场所全部水电费用。4各办事处用于办公的耗材和易耗品必须根据有效使用、厉行节约的原则，先向销售部副经理申请，获批后购买；新增办公物品和设备，必须经销售部副经理以上领导和人事部主管审批，获准后方能购买，并及时向财务部备案，未经批准添置的任何物品，一律不予报销。5本规定中未提及费用，参考执行，十分的，必须事先征得主管领导及财务部同意。4.报销时间1各项报销费用票据应及时整理，做好标记，及时报销。2在公司总部的员工，原则上出差回公司后5个工作日内按要求整理粘贴好单据和报销明细，送相关领导审批签字，2个工作日内交到财务部。连续出差来不及报销，可一
26、个月报销一次，但必须于下月的6日之前由部门经理审核后交财务部报销。3长期出差在外包括各办事处人员可一个月报销一次，按要求整理好当月需要报销的票据和明细，每月3日之前邮寄到销售助理或部门指定员工，由其转交和跟进。但必须于每月6日之前将审批完毕的单据交到财务部门审核。4逾期一周且无正当理由，每超期一周扣罚50元，超过3个月的费用不再予以报销。5财务部负责报销工作的员工在接到经审批的报销单后，应在5个工作日内做出审核，根据公司资金状况及时予以报销。逾期审核按公司考核制度处罚。5.报销票据规范要求:员工报销费用应获得真实有效发票，填写的报销单据与所附发票内容、金额相符，填写规范、粘贴整洁；发票抬头必须是公司名称全称，大写金额和小写金额必须一致，不得涂改;报销单据必须是钢笔或是签字笔填写。*股份有限公司2020-08-29