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1、公司应收账款管理制度应收账款管理制度1目的为保证公司能最大可能的利用客户信誉拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防备经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2适用范围适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理。3权责部门应收账款的管理部门为公司的财务部和业务部，财务部负责数据传递和信息反应，业务部负责客户的联络和款项催收，财务部和业务部共同负责客户信誉额度确实定。4客户资信管理制度4.1信息管理基础工作的建立由业
2、务部门完成。4.2公司业务部应在采集整理的基础上建立下面几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：1客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、喜好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问采集来的。2客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。3业务状况：包括客户的销
3、售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。4交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、将来的瞻望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信誉状况等。4.2客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责采集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料采集的范围，时间期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。4.3客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离任，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离
4、岗、离任手续。4.4客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。4.5实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理或主管市场的副总经理的主持下成立公司“市场管理委员会，按季度对客户的资信额度、信誉期限进行一次确定。4.6“市场管理委员会对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信誉额度和信誉期限，建立（信誉额度、期限表），由业务部门和财务部门各备存一份。4.7初期信誉额度确实定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况能
5、否通常按期回款，及其净资产情况经济实力怎样，以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系潜在或有负债等因素。凡初次赊销信誉的新客户信誉度通常确定在正常信誉额度和信誉期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信誉额度和延长信誉期限的，必须经“市场管理委员会构成一致意见报请总经理批准后方可。4.8客户的信誉额度和信誉期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反应的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。5产品赊销的管理5.1在市场开拓和产品销售中，凡利用信誉额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销（请批单），由业务经理严格根据预先每个客户评定的信誉限额
6、内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续。5.2财务部门内主管应收账款的会计每十天对照（信誉额度期限表）核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信誉期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联络客户清收。5.3凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。5.4业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信誉等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。5.5对信誉额度在50万元以上，信誉期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少
7、于走访一次；信誉额度在100万以上的信誉期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理在有可能的情况下总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信誉等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信誉等级。6应收账款监控制度6.1财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的应收账款账龄明细表，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收账前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象。6.2业务部门应严格对照信誉额度表和财务部门报来的账龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结
8、算回款的客户及时联络和反应信息给主管副总经理。6.3业务人员在与客户签订合同或的协议书时，应根据（信誉额度表）中对应客户的信誉额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信誉期限者，按下面规定处理：6.3.1超过110天时，由经办人上报部门经理，并电话催收。6.3.2超过1160天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩。6.3.3超过6190天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理如提请公司法律参谋考虑通过法院起诉等催收方式，并扣经办人该票金额50%的计奖成绩。6.4财务部门应于月后5日前向业务部
9、门、主管市场的副总经理总经理提供一份当月尚未收款的（应收账款账龄明细表），该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理总经理批准后安排进行账款回收工作。6.5业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据过失，有损公司形象。外出前需预先安排好道路经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在受权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。6.6清收账款由业务部门统一安排道路和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到一客户，无论能否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度
10、和行程。任何人不得借机游山玩水。6.7业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额能否正确无误，如不符时应及时联络退票并重新办理。若收汇票时需客户反面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书能否清楚，注意一次背书时背书印章能否与汇票抬头一致，背书印章能否为发票印章。6.8收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款；6.9收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立
11、即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；6.10业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。6.10.1收款不报或积压收款。6.10.2退货不报或积压退货。6.10.3转售不依规定或转售图利。7坏账管理7.1业务人员全权负责对本人经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问电话或上门访问，每季度不得少于两次，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经主管市场的副总
12、经理总经理批准后按相关财务规定处理。7.2业务人员因疏于访问，未能及时把握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25以上的金额。注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。7.3业务部门应全盘把握公司全体客户的信誉状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，具体陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应十分书面讲明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回构成呆账时，业务人员应负责赔偿以上的金额。7.4业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取弥补措施，如客户有其他财产可供作抵
13、价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。7.5“坏账申请书填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应逐一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。7.6凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的先予扣减业务员的业务提成。8应收账款交接8.1业务人员岗位调换、离任，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离任的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离任补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追查法律责任。离任交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离任时，仍将按照法律程序追查当事人的责任。此页面能否是列表页或首页？未找到适宜正文内容。