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1、某公司财务分析报告书某公司财务分析报告制度第一条为规范集团公司财务分析报告的内容、格式及报送范围，发挥财务分析在评价如今、预测将来、改善决策、防备风险和实现企业财务目的的作用，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司各成员企业。第三条财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内外部经济信息为根据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的分析。第四条财务分析的根据有：一会计报表及其附注；二全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数据、销售或营业量统计数据、产商品质量统计数据、生产能力统计数据及技术创新统计数据等。三企业外部经济信息如对社会经济和企业经营产生重大影响的经济、
2、政治、文化、军事等事件和政策；同行业的经济信息；重大经济新闻；证券行情等。各成员企业的财务分析人员应注意搜集财务分析的有关根据，以确保财务分析的质量。第五条财务分析的标准如下：一目的标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目的值二行业标准，即同行业在一样时期内的平均水平或最近平均水平；三历史标准，即本企业历史上最佳状况或近期一期状况的财务数据。各成员企业应根据财务分析需要，选择合适本企业的财务分析的标准。第六条财务分析应以比拟分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法为基本方法，以其他方法为辅助方法。第七条财务分析须构成文字材料，并以报告文件的形式向各有关方面报告。第八条财务分析报告包括综合
3、财务分析报告、专题财务分析报告和财务情况讲明书。第九条综合财务分析报告是对企业在一定时期月份、季度或年度内的财务活动进行全面分析所构成的报告文件。其主要内容如下：一主要财务指标完成情况：以当期各主要财务指标营业收入、利润总额或净利润、利税总额和现金净流量等的实际数同分析标准进行比拟，概括揭示主要财务指标的完成情况。二财务状况分析：1、资产资本构造即“资产负债表构造变动分析：总体构造变动分析；流动资产构造变动分析；固定资产构造变动分析；无形及其他资产构造变动分析；流动负债构造变动分析；长期负债构造变动分析；所有者权益构造变动分析；2、利润构成分析：利润总额总体构造变动分析；营业收入分析；营业成本
4、分析；期间费用分析。3、现金流量分析。4、财务比率分析：财务效益状况分析含销售或营业收入利润率、净资产收益率、资本收益率、投资收益率、总资产净利率和资本保值增值率等分析内容；资产运营状况分析含总资产周转率、流动资产周转率、应收帐款周转率和存货周转率等分析内容；偿债能力状况分析含资产负债率、已获利息倍数、流动比率、速动比率、现金流动负债比率等分析内容；发展状况分析含销售增长率、资本积累率、总资产增长率和固定资产成新率等分析内容。三财务风险与财务危机分析：1、财务安全运营分析含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债奉献率等分析内容；2、财务风险变异
5、分析含产权比率、债务期限构造比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容；3、财务危机预警分析含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容。四财务预算执行情况分析。五财务趋势分析。六管理评价及建议。第十条处于经营期的成员企业应结合本企业的实际情况，遵循相关、有用的原则，创造性的开展综合财务分析，撰写综合财务分析报告；处于建设期的成员企业应结合本企业的实际情况，开展以财务预算执行情况为主要分析内容的综合财务分析，撰写综合财务分析报告。第十一条综合财务分析报告的基本格式如下：一标题。应采用“公司年度财务分析报告、“公
6、司年度上半年财务分析报告或“公司年度第季度财务分析报告等格式。二开始。概括介绍企业内部经济运行态势，点出分析的中心问题，指标分析目的。三正文。采用“文字讲明加数字的格式，依一定标准，用一定的方法，充分分析财务活动。四结尾。提出总的管理评价及建议。五附表。第十二条集团公司各成员企业应撰写季度、半年度和年度综合财务分析报告。第十三条专题财务分析报告是对财务活动某一方面进行的分析，如项目投资分析报告、利润完成情况分析报告和产品成本分析报告等。各成员企业应根据需要进行专题财务分析，撰写专题财务分析报告。第十四条专题财务分析报告的基本格式如下：一标题。采用“公司+分析内容+分析报告的格式。二开始。注可以
7、不加开始，直接转入正文三正文。四结尾。五附表。第十五条财务情况讲明书是财务会计报告的重要组成部分。各成员企业应根据（内蒙古蒙西高新技术集团公司财务会计报告制度）中的有关规定，撰写并报送财务情况讲明书。第十六条各子公司财务分析报告的报送范围：一本公司的法定代表人、总经理或经理、分管财务领导或财务负责人、财务部负责人和企划部门负责人；二集团公司财务部负责人和审计部负责人。第十七条各子公司财务分析报告的报出时间为：一季度综合财务分析报告应在季度终了后14日内报出；二半年度综合财务分析报告应在半年度终了后17日内报出；三年度综合财务分析报告应在年度终了后21日内报出；四专题财务分析报告应在定稿后及时报
8、出。第十八条集团公司财务部根据各子公司综合财务分析报告撰写集团公司综合财务分析报告，并在子公司规定报送时间结束后7日内报出。第十九条集团公司综合财务分析报告报送范围为：一集团公司总裁和分管财务副总裁；二集团公司财务部负责人和审计部负责人。第二十条财务分析报告属企业内部机密文案。各成员企业及报告接收人应妥善保管财务分析报告，确保财务分析报告的安全完好。第二十一条本制度由集团公司财务部负责解释。第二十二条本制度自下发之日起执行。附：各项财务指标讲明利润总额100销售或营业收入利润率=*销售或营业收入净额净利润100净资产收益率=*平均净利润净利润100资本收益率=*实收资本或股本余额投资净收益10
9、0投资收益率=*投资额净利润100总资产净利率=*平均总资产期末所有者权权益100资本保值增值率=*期初所有者权益销售或营业收入净额100总资产周转率=*平均总资产销售或营业收入净额100流动资产周转率=*平均流动资产销售或营业收入净额100应收帐款周转率=*平均应收帐款销售或营业成本100存货周转率=*平均存货资产负债率=*资产总额负债总额100已获利息倍数=或利息支出息税前利润利息支出息税前营业利润流动比率=流动负债流动资产速动比率=流动负债存货流动资产-现金流动负债比率=流动负债短期投资货币资金+销售增长率=上期销售总额本期销售增长额*100资本积累率=上期所有者权益期末数上期所有者权益
10、期末数本期所有者权益期末数-*100总资产增长率=上期总资产期末数本期总资产增长额*100固定资产成新率=平均固定资产原值平均固定资产净值*100或期末固定资产原值期末固定资产净值*100现金流量指数=现金流出量现金流入量经营活动现金流量指数=经营活动现金流出量经营活动现金流入量维持当前现金流量能力的保障率=额必须的维持性资本支出经营活动现金净流量经营活动现金净流量偿债奉献率=到期债务本息额必须的维持性资本支出经营活动现金净流量-产权比率=所有者权益总额负债总额*100债务期限构造比率=负债总额长期负债*100经营性资产收益率=固定资产流动资产息税前营业利润+*100销售经活动现金流入比率=销售收入净额经营活动现金流入量非付现成本占经营活动现金净流量比率=经营活动现金净流量非付现营业成本资金安全率=资产变现率-资产负债率安全边际率=实际销售额保本销售额实际销售额-