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1、关于企业财务管理的调查报告企业财务管理的调查报告中小企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，市企业服务局组成调查组对全市中小企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，受多种因素制约，我市中小企业在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。一、全市中小企业基本情况建市以来尤其是党的十六大以来，我市企业发展迅速，经济总量迅速扩大，整体素质明显提高，已构成了化工、食品加工、特种玻璃及电光源、机械设备制造、纺织、林纸及林板、冶金建材、电力等优势产业。据
2、统计，2005年底全市中小企业完成增加值149.5亿元，营业收入超千万元的中小企业达431家，超亿元的企业达51家。截至今年6月底，中小企业总数已达8922家，完成增加值68.8亿元,占全市经济总量的34.4%，吸纳城镇下岗失业人员2.2万人,成为安置下岗职工的主渠道。本次调查采用发放（山东省中小企业财务管理现状调查问卷）和深化企业现场调查两种方式，共调查企业3358家，占全市企业总数的37.6%。二、中小企业财务管理中存在的主要问题近年来，我市中小企业固然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务管理方面存在着不容忽视的问题，主要表
3、如今：融资困难，周转资金严重缺乏资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难还是制约当前中小企业发展最突出的问题。据统计，今年上半年我市申请贷款的中小企业资金缺口高达4.6亿元，多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因，中小企业本身存在负债太多、融资成本高、风险大，其信誉等级低、资信相对较差。从银行角度来讲，商业银行普遍推行“信贷终身负责制，使银行信贷人员在投放贷款时特别慎重。基层金融机构受权、授信制度不适应中小企业发展的要求，对中小企业的信贷业务逐步萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行构成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常困难。此
4、外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原因。财务控制薄弱，缺乏科学性当前，我市中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表如今：一是对现金管理不严，导致资金闲置或缺乏。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只要1276家，仅占被调查企业的38%。不少企业以为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入窘境；二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信誉评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或构成呆账，流动资金紧张，
5、生产举步维艰；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深化的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，构成资金呆滞，周转失灵，直至停产；四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平常只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法拯救。管理形式僵化，管理观念陈旧中小企业典型的管理形式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经历和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏当代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产相互占用的情
6、况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。财务人员素质偏低调查发现，我市中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员1707人，近三年接受2次以上培训的仅占32.6%，具有大专及以上学历的仅占36.4%，持证会计证、会计电算化证上岗会计人员仅占被调查人数的37.8%，专职会计只要60.2%。由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。此外，企业财务管理问题还表如今有些企业财务档案管理水平低。在所调查的企业中，财务档案立卷归档管理较好的790家，仅占23.5%，多数企业财务档
7、案管理不达标，有的小企业的财务档案像堆废纸一样存放，财务资料极容易丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。三、解决中小企业财务管理问题的主要措施随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争愈加剧烈，中小企业的财务管理问题将显得愈加突出，财务管理的工作任务将愈加艰巨，必须采获得力措施认真加以解决。加强企业管理，提高管理水平一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到企业内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的
8、有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用到达最佳效果。三是积极融通资金，要树立当代融资意识，根据企业本身特点选择适当的融资方式。加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质根据（会计法）的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高本身的综合素质，十分要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，加强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业会计管理中。科学投资决策，降低投资风险自有资金缺乏加之筹资困难，决定了中小企业在投资时必须慎之又慎，把投资风险降到最低。中小企业投资要以对内投
9、资为主，重点应投在下面三个方面：一是对新产品试制投资，不断有适销对路的新产品上市，使企业在市场竞争中始终处于不败之地；二是对技术设备更新改造投资，使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态，永葆前进的动力；三是对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资，一方面能够采用招聘的方式引进人才，一方面通过对内部现有人员的培训，提高技能和素质，不断更新知识、更新观念、更新技术，以适应日益剧烈的市场竞争的需要。关注政策环境变化，加强企业核心竞争力要密切关注政策环境的变化，主动适应国家宏观调控，在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以中小企业良好的服务、灵敏
10、的机制、快速的应变能力，及时调整产品构造，改变生产方向，施行技术创新，知足消费者的需求，稳固和稳定扩张市场占有率，不断扩大中小企业的生存空间。四、建议进一步完善有利于中小企业融资的优惠政策。2003年1月1日施行的（中华人民共和国中小企业促进法）无疑改善了中小企业的生产经营环境，极大地促进了中小企业的发展，但配套的法律法规尚未完善，一些如利率管制等对中小企业贷款不利的政策仍在实行，应尽快完善有关融资的优惠政策。加快中小企业信誉担保体系建设步伐。目前中小企业信誉担保体系建设已全面启动，并获得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信誉担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资
11、提供形式多样的服务。定期开展法律、法规和业务知识的培训，政府有关部门要根据各自的职能有针对性地开展企业经营者、会计人员、管理人员的短期培训，帮助其提高政策、业务、理论水平。加大社会监督力度。财政、税务等部门要加强对中小企业财务的监督，促其健全机构，配备合格的会计人员，对不配合的企业采取处罚措施，对没条件建账的企业，指定由社会中介机构代理其账务。同时，社会中介机构要充分发挥应有的作用，会计师事务所、税务、工商等部门互相沟通，构成合力，共同维护良好的经济秩序。此外，要加强对中小企业的服务指导。对创业初期的中小企业，政府要帮助他们选择适宜的行业，大力改善投资环境。如为企业提供较为完善的市场调研及行业前景分析，尽量减少投资盲目性。