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1、对于管理上不要求计算步骤成本的多步骤生产类型，所应采用的成本计算方法是（ ）。品种法 分批法 分步法 分类法分批法一般以客户定单作为成本核算对象，若几张定单要求生产同种产品，可以将几张定单合为一个成本核算对象。（ ）正确 错误下列企业中，通常适用分批法计算产品成本的是（ ）。发电企业 采掘企业 精密仪器公司 水泥制造公司在品种法下，产品成本的计算是不定期进行的。（ ）正确 错误比较适合汽车修理企业采用的成本计算方法是品种法。（ ）正确 错误成本计算的最基本方法是（ ）。品种法 分批法 分步法 分类法相对于综合结转分步法，分项结转法的缺点在于（ ）。成本结转工作比较复杂 看不出原始的成本项目构成
2、 不能反映完整的半成品成本 不便于加强各步骤占用资金的管理作为分步法核算对象的各个产品之间通常具有较大差异性。（ ）正确 错误不能按照原始成本项目反映产品成本结构的分步法是（ ）。逐步结转分步法 平行结转分步法 综合结转分步法 分项结转分步法逐步结转分步法可能影响成本计算的及时性。（ ）正确 错误采用逐步结转分步法，按半成品成本在下一步成本计算明细账中的反映方式，可以分为（ ）。实际成本结转与计划成本结转 平行结转与分项结转 平行结转与综合结转 综合结转与分项结转多步骤生产的企业，产品成本必须按照生产步骤来计算。（ ）正确 错误相对于综合结转分步法，分项结转法的缺点在于（ ）。成本结转工作比较
3、复杂 看不出原始的成本项目构成 不能反映完整的半成品成本 不便于加强各步骤占用资金的管理在逐步结转分步法下，半成品实物流转与半成品成本流转是不一致的。（ ）正确 错误采用平行结转分步法计算产品成本，当第一车间半成品A转入第二车间继续加工成半成品B时，则其账务处理要求是（ ）。借记“基本生产成本B产品” 借记“半成品B产品” 贷记“半成品A产品” 不作账务处理平行结转分步法下，不适合采用约当产量法进行完工产品成本计算。（ ）正确 错误多步骤产品生产中，并不直接计算半成品成本的分步法是（ ）。逐步结转分步法 综合结转分步法 分项结转分步法 平行结转分步法平行结转分步法下各步骤的产品生产成本不随着半
4、成品实物的转移而结转。（ ）正确 错误各步骤中只计算本步骤各种产品发生的费用及应由产成品负担的份额的方法是（ ）。平行结转分步法 逐步结转分步法 综合结转分步法 分项结转分步法平行结转分步法下各步骤并不计算列示所耗上一步骤的半成品成本。（ ）正确 错误在平行结转分步法下，各步骤如果采用约当产量法进行费用分配，是指（ ）。各步骤完工产品与本步骤侠义在产品之间的分配 最终产成品与本步骤广义在产品之间的分配 各步骤完工产品与本步骤广义在产品之间的分配 最终产成品与本步骤狭义在产品之间的分配成本计算分类法比较适用于（ ）。品种、规格不多的产品 可按照一定标准分类的产品 大量大批生产的产品 品种、规格繁
5、多并可按一定标准分类的产品分类法与产品生产类型没有直接关系，原则上可以在各种工艺类型的生产中采用。（ ）正确 错误成本计算分类法比较适用于（ ）。品种、规格不多的产品 可按照一定标准分类的产品 大量大批生产的产品 品种、规格繁多并可按一定标准分类的产品采用分类法计算产品成本，对于类内产品成本分配，各成本项目应当采用相同的分配标准。（ ）正确 错误联产品或主副产品的成本核算方法适用的成本核算方法是（ ）。品种法 分批法 分步法 分类法分类法与产品生产类型没有直接关系，原则上可以在各种工艺类型的生产中采用。（ ）正确 错误下列制造企业适用分类法计算产品成本的是（ ）。制鞋厂 水泥厂 造纸厂 紧密仪
6、器生产厂家副产品可以和主产品采用一定标准共同分配联合成本，也可以考虑先采用简化方法确定其成本。（ ）正确 错误已知期初生产余料8千克，本期限额领料单中规定产量为100件，单件材料消耗定额为2千克，当期实际投产90件，实际领料数量为195千克，期末车间有余料4千克。则原材料脱离定额的差异为（ ）。9千克 1千克 19千克 6千克定额法下，定额成本是根据现行定额计算的数额。（ ）正确 错误在完工产品成本中，如果本月发生的在产品定额变动差异是负数，主要说明（ ）。本月定额管理和成本管理取得了一定成绩 本月定额管理和成本管理存在一定问题 本月的消耗定额降低了 本月的消耗定额提高了定额法的适用范围与产品
7、生产类型有着直接的关系。（ ）正确 错误采用定额法计算产品成本时，定额变动差异能够反映变动当期成本的超支或节约情况。（ ）正确 错误定额法下，如果月内因技术升级而调低定额成本，则当月产品实际成本就会提高。（ ）正确 错误定额法下，计算定额成本的依据一般是用（ ）。现行消耗定额 平均消耗定额 实际消耗与计划单价 比较先进的消耗定额定额法下，定额成本是根据现行定额计算的数额。（ ）正确 错误定额法下，定额变动差异在成本计算单中一般表示为（ ）。旧定额减去新定额的差 新定额减去旧定额的差 实际成本减去定额成本的差 定额成本减去实际成本的差定额变动差异是指新旧定额调整而形成的差异，该差异与定额成本调整
8、数大小相同，方向相反。（ ）正确 错误下列成本核算方法同时又是一种加强成本事前控制方法的是（ ）。分类法 定额法 品种法 分批法采用定额法计算出来的产品成本也应当是实际生产成本。（ ）正确 错误在定额法下，如果材料成本差异单独反映，则原材料脱离定额差异为（ ）。一种价格差异 一种数量差异 实际材料费与定额材料费的差异 定额变动差异定额法的适用范围与产品生产类型有着直接的关系。（ ）正确 错误下列变动成本差异中，一般无法从生产过程的分析中找出产生原因的是（ ）。变动制造费用效率差异 变动制造费用耗费差异 材料价格差异 直接人工效率差异固定制造费用的实际金额与固定制造费用的预算金额之间的差额指的是
9、能力利用差异。（ ）正确 错误固定制造费用的实际金额与固定制造费用的预算金额之间的差额一般称为（ ）。能量差异 闲置能量差异 效率差异 耗费差异在标准成本制度下，计算数量差异的公式一般是标准数量(实际价格-标准价格)。（ ）正确 错误标准成本法下，人工效率差异指的是（ ）。（实际工资率-标准工资率）实际工时 （实际工时-标准工时）实际工资率 （实际工资率-标准工资率）标准工时 （实际工时-标准工时）标准工资率固定制造费用成本差异是指实际固定制造费用与预算固定制造费用的差。（ ）正确 错误标准成本差异期末在销货成本与存货之间予以分配的主要理由之一是制度要求以实际成本反映存货成本和销货成本。（ ）
10、正确 错误下列一般不构成直接人工效率差异的成因的是（ ）。工作环境不良 工人经验不足 出勤率变化 新工人上岗太多标准成本制度并非是一种单纯的成本计算方法，它是将成本计划、成本控制、成本计算和成本分析相结合的一种会计信息系统和成本控制系统。（ ）正确 错误已知产品工时标准为3小时/件，固定制造费用标准为6元/件，月生产能力为400件。某月实际生产350件，发生固定制造费用2250元，实际工时为1100小时，则该月固定制造费用效率差异为（ ）。100元 150元 200元 300元直接人工效率差异主要有企业工人工资调整、工资等级的变更等所引起的。（ ）正确 错误实际制造费用支出与按实际工时和变动制
11、造费用标准分配率的乘积之间的差额是（ ）。变动制造费用耗费差异 变动制造费用效率差异 变动制造费用总差异 变动制造费用能量差异直接人工效率差异主要有企业工人工资调整、工资等级的变更等所引起的。（ ）正确 错误在标准成本制度下，计算数量差异的公式一般是标准数量(实际价格-标准价格)。（ ）正确 错误生产10000件甲产品，单件工时标准为2小时/件，小时人工成本标准为20元/小时，实际耗费工时25000小时，实际人工成本为550000元，则直接人工效率差异为（ ）。100000元 110000元 50000元 150000元作业的成本与产量多少成正比例变动的作业是（ ）。单位作业 批次作业 产品作
12、业 支持作业动因追溯虽然不像直接追溯那样准确，但只要因果关系建立适当，成本分配结果同样可以达到较高的准确程度。（ ）正确 错误作业成本法与传统成本计算法的区别，主要体现在（ ）。全部成本分配方法不同 间接成本分配方法不同 直接材料分配方法不同 直接人工分配方法不同相对于资源动因，作业动因是引起作业成本变动的因素。（ ）正确 错误作业成本法下的成本计算过程可以概括为（ ）。资源作业 资源产品 资源产品作业 资源作业产品动因追溯虽然不像直接追溯那样准确，但只要因果关系建立适当，成本分配结果同样可以达到较高的准确程度。（ ）正确 错误对不能直接归属于成本核算对象的成本，制造企业可以采用作业成本法进行
13、归集和分配。（ ）正确 错误下列属于支持级别的作业的是（ ）。人工工时 材料转移次数 按产品品种计算的图纸制作份数 公司的广告费用作业成本法的基本指导思想是，“作业消耗资源、产品消耗作业”。（ ）正确 错误半成品成本随着实物结转而分别成本项目转入下一步骤计算单的对应项目栏内的做法是指（ ）。逐步结转分步法 分项结转分步法 综合结转分步法 平行结转分步法在标准成本核算制度中，对于直接人工效率差异的计算，所选取的工资率因子通常采用实际数计算。（ ）错误 正确逐步结转分步法在实际上可以看成是若干次品种法的连接应用。（ ）正确 错误平行结转分步法只能用于装配式多步骤生产类型，而不能用于连续式多步骤生产
14、类型。（ ）正确 错误在成本差异分析中，根据惯例，数量差异的大小是由（ ）。实际用量以及价格脱离标准的差所决定的 用量脱离标准以及价格脱离标准的差所决定的 用量脱离标准的差以及标准价格高低所决定的 用量脱离标准的差以及实际价格高低所决定的下列各种产品成本计算方法，适用于单件、小批生产的是（ ）。品种法 分批法 逐步结转分步法 平行结转分步法相对于资源动因，作业动因是引起作业成本变动的因素。（ ）错误 正确在标准成本核算制度中，对于直接人工效率差异的计算，所选取的工资率因子通常采用实际数计算。（ ）错误 正确产品成本计算的分步法适用于大量大批的多步骤生产。（ ）正确 错误下列作业中属于批次级作业
15、的是（ ）。直接人工成本 编制材料清单 工厂管理 生产准备作业成本计算法计算间接费用分配率应考虑（ ）。成本动因 作业总量 作业目的 生产工时企业生产甲产品100件，材料消耗量标准为9千克/件，材料标准单价为5元/千克，实际材料耗用800千克，实际成本为3200元，则直接材料数量差异为（ ）。-1300元 -800元 -500元 -300元每个步骤需等到上一步骤产品成本计算完毕才能进行本步骤产品成本计算的成本核算方法是指（ ）。分步法 逐步结转分步法 平行结转分步法 按计划成本分步计算成本法在逐步结转分步法下，半成品实物流转与半成品成本流转是不一致的。（ ）正确 错误采用平行结转分步法，各步骤
16、可各自进行最终产成品和本步骤广义在产品之间的费用分配，而不用考虑上一步骤成本计算是否已经完成。（ ）正确 错误平行结转分步法下，每一步骤都需要计算（ ）。本步骤完工半成品成本 最终产成品在本步骤的成本份额 上步骤转入的半成品成本 转入下一步骤的半成品成本产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（ ）正确 错误采用逐步结转分步法，最后步骤产品成本中分配给完工产品的部分即为最终产成品成本。（ ）正确 错误标准成本制度下，相关差异在期末全部由完工产品负担。（ 错误） 1 临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（ ）或者多次累计不超过（ ）的离境
17、。30日；60日 30日；90日 60日；90日 60日；180日 2 个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（ ）。其他所得 财产转让所得 偶然所得 劳务报酬所得 3 以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（ ）。财产租赁所得 其他所得 偶然所得 利息、股息、红利所得 4 目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（ ）。20%的比例税率 五级超额累进税率 七级超额累进税率 九级超额累进税率 5 稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（ ）。10% 12% 14% 16% 判断题 （共5题） 6 当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定
18、不变。（ ）正确 错误 7 个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（ ）错误 正确 8 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。（ ）错误 正确 9 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。（ ）错误 正确 10 在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。（ ）错误 正确 事业单位会计准则讲解单项选择题财政返还额度是指事业单位在年终注销，且需要进行恢复的年度未实现的用款额度，那么其恢复日期为（ ）。次年 购入一台复印机，买价为20000元，运杂费为150元，安装费为80元，则复印机的入账价格为（ ）。20230元某
19、设计院承接政府乙部门的设计项目，该项目总价160000元，月底，该项目已经完成50%；该设计院收到政府乙部门支付的款项88000元，则事业收入科目应计入（ ）。80000元某事业单位接收捐赠专用设备一台，借方计固定资产，贷方应计（ ）。非流动资产基金固定资产某事业单位年初事业基金中，一般基金结余为450万元，该年收入为5300万元，事业支出为4800万元；拨入专款为800万元，专款支出为700万元，该项目年末尚未最后完成；对外投资为600万元。假定不考虑所得税和计提基金，则年末一般结余为（ ）。350万元某事业单位用一台设备对外投资，该设备账面原价是30000元，评估价为38000元，则事业基
20、金科目中应计入的金额是（ ）。38000 事业单位对固定资产计提折旧，月折旧额为400元，那么该月计入管理费用的金额为（ ）。0元事业单位对无形资产的摊销方法应当为（ ）。平均年限法事业单位采用的记账方法为（ ）。借贷记账法事业单位借款，最主要的借款对象为（ ）。财政部门事业单位会计核算的本位币为（ ）。人民币事业单位应当以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，以上反映的会计信息质量要求是（ ）。真实性事业单位应将发生的各项经济业务或事项统一纳入会计核算，确保其能全面反映事业单位的财务状况等情况，以上反映了会计信息质量要求是（ ）。全面性事业单位对于已经发生的
21、经济业务或者事项应当及时进行会计核算，不得提前或延后，其中反映的会计信息质量要求是（ ）。及时性事业单位的下列科目中，年终转账后可能有余额的是（ ）。经营结余事业单位出售固定资产取得收入，其会计处理是（ ）。计入修购基金事业单位盘盈存货，应（ ）。冲减当期支出为了将基建账套相关数据并入会计“大账”中，资产构成中增加的项目是（ ）。在建工程为了了解事业单位所拥有的各种资产及事业单位偿还债务的能力，可以查阅（ ）。资产负债表新会计准则是制定事业单位会计制度、行业事业单位会计制度等的（ ）。基础和依据新会计准则适用范围包括（ ）。各级各类国有事业单位新准则中明确了会计核算的目标为（ ）。反映受托责任
22、，兼顾决策有用以下哪项属于事业单位会计报表主表（ ）。收入支出表由作为会计主体的事业单位编制的会计报表称为（ ）。单位会计报表在采用权责发生制进行核算的行业事业单事业单位通过上级单位从财政部门取得的预算经费，位中，应用来代替“支出”的是下列哪项（ ）。费用在新准则的净资产项目中，除了增加“财政补助结转结余”项目，同时增加的还有（ ）。非财政补助结转结余在准则的调整中，对会计信息质量增加的要求是（ ）。全面性资产负债表反映事业单位在某一特定日期的（ ）。财务状况判断题拨出专款是指事业单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。（ ）错误财政补助收入是指事业单位直接从财政部门取得的及通过主管部门从财政部
23、门取得的各类事业经费。（ ）正确财政应返还授权额度包括未下达的授权额度以及未使用的授权额度。（ ）正确短期投资是指事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含一年）的投资。（ ）正确结转资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（ ）错误可理解性是会计信息质量的首要特征。（ ）错误会计期间至少应划分为半年度和年度。（ ）错误事业单位的会计核算目标是反映其受托责任，同时兼顾决策有用。（ ）正确事业单位会计核算的前提为其各项业务活动持续正常地进行。（ ）正确事业单位应当对其自身及相关方的经济业务或事项进行核算。（ ）错误事业单位在发生外币业务时，应当直接用外币计量。（ ）错误新会
24、计准则为事业单位会计制度体系建立了统一的核算原则和框架。（ ）正确事业单位会计准则要求固定资产应从取得当月开始计提折旧。（ ）错误事业单位的固定资产不一定等于固定基金。（ ）正确事业结余一般不需要缴纳所得税。（ ）正确事业单位通过上级单位从财政部门取得的预算经费，应作为上级补助收入处理。（ ）错误事业单位实际支付利息时，计入事业支出或经营支出。（ ）正确事业单位的收入支出表有利于财政部门了解事业单位财政性资金的取得、使用和结余情况。（ ）正确事业单位会计报表按编制时间不同可以分为月报、季报和年报。（ ）正确收入支出表是反映事业单位在一定期间的收支结余及分配情况的报表。（ ）正确新准则应在兼顾财
25、务管理需求的同时体现财政预算管理的信息需求。（ ）正确新准则中规定无形资产可以进行摊销。（ ）正确新准则中规定一定不能对固定资产计提折旧。（ ）错误修订会计准则是强化事业单位财务会计制度建设、落实全国打击发票违法犯罪活动工作要求的重要措施。（ ）正确一般情况下，事业单位不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。（ ）正确应缴款项是指事业单位应缴未缴的各种款项，包括应当上缴国库或者财政专户的款项、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。（ ）正确资产负债表年报的格式按照“资产+支出=负债+净资产+收入”这一平衡等式构建。（ ）错误准则的修订主要是围绕近年来财政预算改革和政府会计改革国际
26、趋势来开展的。（ ）正确增值税行业会计核算及涉税分析-账户设置1所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（500万元 ）的纳税人。2零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记 ）。3退回所购货物应冲销的进项税额应在（“进项税额”专栏红字登记 ）。4记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（“进项税额”专栏 ）。5未交增值税明细科目的借方发生额反映（月终转入的多交的增值税 ）。6月终，企业转出本月多交的增值税额在（“转出多交增值税”专栏蓝字登记 ）。7退回本月多交的增值税额应在（“已交税金”专栏红字登记 ）。8小规模纳
27、税人应在“应交税费”科目下设置（“应交增值税”明细科目 ）。9应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（9个 ）。10企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（“应交增值税”贷方 ）。11原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（“增值税留抵税额”科目 ）。12一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（尚未抵扣的增值税 ）。13月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（“应交增值税”借方 ）。14增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（会计核算的税收直观度不强
28、 ）。15对于增值税的会计处理，按行业不同分为（2 ）类。1小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）2“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（ ）3“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（ ）4“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（ ）5增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（ ）6小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ ）7企业购入货物或接受应税劳务、应税
29、服务支付的进项税额，用蓝字登记。（ ）8“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（ ）9我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（ ）10“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（X）11一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（X ）12“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（X ）13月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（X ）14“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（X ）15“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中
30、全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（X ）增值税行业会计核算及涉税分析-进项税额1一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（进项税额 ）。2下列表述不符合税法有关规定的是（委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票 ）。3增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（区县级税务机关 ）。4某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。支付运输企业运费3500元，取得了
31、运输发票。则该企业2013年5月可以抵扣的进项税额为（3560 ）元。5某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（13728）元。6某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（12.47）万元。7增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用
32、发票的是（销售边角余料）8某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（93600 ）元。9下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（水果罐头 ）。10下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 ）。11增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（40）日内。12某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（借：固定资产180000 借
33、：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600 ）。13下列业务，属于增值税征收范围的是（钟表维修 ）。14一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（1300 ）元。15某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（0.2 ）万元。16下列货物，适用13%增值税税率的是（天然气 ）。17增值
34、税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（180 ）日内到税务机关办理认证。18某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（168.93 ）元。19下列业务中，属于增值税征税范围的是（缝纫 ）。20某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的税务事项通知书，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购
35、并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（2324.32 ）元。21下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元 ）。22甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（甲进出口公司 ）。23某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（借：周转材料500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585
36、）。24按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（销售农业产品 ）。25对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（进口货物取得的海关专用缴款书 ）。1取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（ ）2主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（ ）3一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）4如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税
37、款。（ ）5交通运输企业日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（）6“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ ）7企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（ ）8纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ）9纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（ ）10因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备
38、案。（ ）11非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（ ）12试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（ ）13期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ）14纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得
39、从销项税额中抵扣。（ ）15辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ ）16纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）17采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（ ）18一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。（X ）19一般纳税人在国内采购
40、货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（X ）20受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务（X）21融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（X ）22纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（X ）23购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（X ）24新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。（X ）25纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10
41、日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人。（X ）增值税行业会计核算及涉税分析-销项税额1下列有关增值税说法错误的是（缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款）。2甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）17000）。3甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（80270.27 ）元。4
42、甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000 ）。520X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（借：银行存款1110000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）110000 ）。6下列经营行
43、为，属于增值税征收范围的是（某社会团体下属企业销售货物 ）。7甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金应交增值税（销项税额）8500 ）。8提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（6% ）。920X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理正确的是（借：银行存款1060000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）60000 ）。10如果委托企业发出商品后未收
44、到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（发出代销货物满180天的当天 ）。11下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（购货方获得的现金折扣）12甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（该项运输收入应缴纳增值税3300元 ）。13下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入 ）。14纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 ）。15下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都
45、作视同销售处理的是（将自产产品无偿赠送给慈善机构 ）。16甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费应交增值税（销项税额）170 ）。17甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（制造成本*（1+成本利润率）+消费税 ）18一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（借：应收账款50000贷：主营业务收入50000）。19委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（收取的手续费 ）确认收入。20下列有关销售折让和销售退回说法错