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1、文件编号：HLWY/QC-03-620-09 版本/修改状态：B/0第 1 页 共 4 页华东理工大学网络教育学院华东理工大学网络教育学院审计审计课程考试大纲课程考试大纲第一部分第一部分 考试说明考试说明一、考试性质审计学课程是会计、审计学科体系的重要组成部分，属于主干或核心课程之一。该课程全面而系统地反映了审计学的基本知识、基本理论和基本程序方法。重点阐述了我国国家审计监督制度的理论与方法，兼顾了内部审计和民间审计的有关内容。突出了我国依法审计和独立审计的两条根本原则。该课程的最新发展不仅广泛地吸收了现代中外审计研究的最新成果，充实和完善审计理论体系；而且在总结和借鉴的基础上提出了一些新的观
2、点和作法。二、考试目标本课程可参考由秦荣生编著的审计学教材，同时参考注册会计师全国统一考试辅导教材审计。课程将旨在考核应试者是否掌握有关审计学的基本理论、基本知识和基本方法，能否应用审计学的基本理论和方法解决审计实际问题。特别注意的是应试者不仅要懂得审计的理论与方法，更重要是懂得会计的理论和实务，注意理论联系实际，兼顾前期课程和后续课程的衔接。三、考试形式与试卷结构（一）答题方式：闭卷答案必须全部答在答题纸上，答在试卷上无效。（如有答题卡，请注明选择题的答案必须答在答题卡上，非选择题的答案答在答题纸上。）（二）答题时间:90 分钟（三）基本题型一、单选，共 20 分，10 小题，每题 2 分；
3、二、多选，共 20 分，10 小题，每题 2 分；三、判断，共 10 分，5 小题，每题 2 分；文件编号：HLWY/QC-03-620-09 版本/修改状态：B/0第 2 页 共 4 页四、简答题，共 25 分，5 小题，每题 5 分；五、综合题，共 25 分，2 小题，每题分不等。第二部分第二部分 考查的知识范围与要求考查的知识范围与要求第 1 章总论 考察范围：我国审计历史发展的六个阶段及其特征；了解西方审计的起源与演进的过程；理解审计产生和发展的客观依据；理解和熟记审计的概念和属性、审计的目标和对象、审计的职能和作用。 考核要求：明确掌握审计学的基本理论与基本概念，为以后各章的学习打好
4、基础。第 2 章审计的种类、方法和程序考察范围：了解审计按不同标志进行的多种分类；理解和掌握审计的不同方法，以及在实际工作中的选用；掌握抽样技术在审计中的应用，重点掌握属性抽样和变量抽样技术在审计中的应用以及属性抽样和变量抽样的程序、方法、计算和适用范围；理解审计工作的基本程序，特别是民间审计的审计程序。考核要求：重点掌握属性抽样和变量抽样技术在审计中的应用以及属性抽样和变量抽样的程序、方法、计算和适用范围；理解审计工作的基本程序，特别是民间审计的审计程序。第 3 章我国审计的组织形式 考察范围：了解政府审计机关及其人员、政府审计机关的职责权限以及最高审计机关国际组织；了解内部审计机构及其特征
5、、内部审计机构的职责权限和国际内部机构；了解民间审计组织及人员、民间审计的业务范围和职权和西方国家民间审计组织；理解和掌握注册会计师的职业道德和法律责任。考核要求：重点掌握民间审计组织及人员、民间审计的业务范围和职权和西方国家民间审计组织；理解和掌握注册会计师的职业道德和法律责任。第 4 章审计准则和审计依据考察范围：掌握审计准则的含义和作用、审计准则的结构内容以及我国的独立审计准则；掌握审计依据的含义、审计依据的种类以及审计依据的特点等内容；理解审计准则和审计依据的内在要求和客观规律。考核要求：重点掌握审计准则和审计依据的基本理论。第 5 章审计证据和审计工作底稿划 考察范围：了解审计证据的
6、含义和特性、审计证据的分类，掌握审计证据收集和审计文件编号：HLWY/QC-03-620-09 版本/修改状态：B/0第 3 页 共 4 页证据鉴定的基本理论和基本方法；理解审计工作底稿的含义、作用、以及内容和格式；掌握审计工作底稿编制的原则、要求和基本方法；掌握审计工作底稿复核和保管的理论和方法。考核要求：明确掌握审计证据收集和审计证据鉴定的基本理论和基本方法。第 6 章审计计划、重要性和审计风险 考察范围：理解审计计划的作用、审计计划的内容、审计计划的编制和审核；掌握重要性的定义、适用范围和重要性的运用，掌握编制审计计划时对重要性的评估和评价审计结果时对重要性的考虑；弄清弄懂审计风险的组成
7、要素及其相互关系，掌握评估固有风险应考虑的因素，掌握控制风险的初步评估和检查风险的评估基础等问题。考核要求：明确掌握编制审计计划时对重要性的评估和评价审计结果时对重要性的考虑；弄清弄懂审计风险的组成要素及其相互关系。第 7 章内部控制系统及其评审 考察范围：理解内部控制系统的含义、内部控制系统的种类和内部控制系统的内容等基本理论；了解和掌握内部控制系统描述的三种基本方法，即文字表述法、调查表法和流程图法；理解并掌握评审内部控制系统健全性、有效性和风险水平的内容和方法。考核要求：重点掌握评审内部控制系统健全性、有效性和风险水平的内容和方法。第 8 章审计技术和方法的发展 考察范围：了解不同的受托
8、经济责任与不同的审计技术和方法是紧密相联的，审计技术和方法的发展是为了适应不断发展的对受托经济责任的评价；理解和掌握系统导向审计的程序、方法和局限性；重点掌握风险导向审计的过程、步骤、措施和方法。考核要求：重点掌握风险导向审计的过程、步骤、措施和方法。第 9 章销售与收款循环审计 考察范围：熟记有关销售与收款循环的内容和所涉及的账户；掌握销售与收款循环控制测试和实质性测试的程序；掌握各种审计方法的运用；了解主营业务收入、应收账款与坏账准备和其他相关账户在审计过程中的相同点和不同点；能运用所学的基本理论、方法和技能解决销售与收款循环实际审计中的各种问题。考核要求：重点掌握销售与收款循环控制测试和
9、实质性测试的程序。第 10 章购货与付款循环审计 考察范围：正确领会各种概念；理解购货与付款循环审计的基本原理和有关的财务会计规定；掌握购货与付款循环的控制测试程序和实质性测试程序；灵活掌握各种审计方法文件编号：HLWY/QC-03-620-09 版本/修改状态：B/0第 4 页 共 4 页及其综合运用；能运用所学的购货与付款循环审计的基本理论、基本方法和基本技能解决实际审计工作中的有关问题。考核要求：掌握购货与付款循环的控制测试程序和实质性测试程序。第 11 章生产与费用循环审计 考察范围：深入了解生产与费用循环的基本业务活动和内部控制；掌握生产与费用循环的控制测试程序和相关账户的实质性测试
10、程序；能运用所学的生产与费用循环审计的基本理论、基本方法和基本技能解决实际审计工作中的有关问题。考核要求：掌握生产与费用循环的控制测试程序和相关账户的实质性测试程序。第 12 章筹资与投资循环审计 考察范围：筹资与投资循环的基本业务活动和内部控制；掌握筹资与投资循环的控制测试程序和相关账户的实质性测试程序；能运用所学的筹资和投资循环审计的基本理论、基本方法和基本技能解决实际审计工作中的有关问题。考核要求：明确掌握审计学的基本理论与基本概念，为以后各章的学习打好基础。考核要求：重点掌握筹资与投资循环的控制测试程序和相关账户的实质性测试程序。第 13 章货币资金审计 考察范围：深入了解货币资金的控制测试程序和实质性测试程序，能运用所学的货币资金审计的基本理论、基本方法和基本技能解决实际审计工作中的相关问题。考核要求：能运用所学的货币资金审计的基本理论、基本方法和基本技能解决实际审计工作中的相关问题。第 14 章 完成审计工作与审计报告 考察范围：了解完成审计工作阶段的主要内容，了解审计报告的意义、作用、基本结构及主要内容；掌握标准审计报告的种类以及各种审计报告的适用条件、术语表达；熟悉审计报告编写的步骤和基本要求。了解和掌握管理建议书的具体作用、主要内容和基本要求。考核要求：掌握标准审计报告的种类以及各种审计报告的适用条件、术语表达；熟悉审计报告编写的步骤和基本要求。