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1、2013奇迹单元管帐轨制管帐分录分类收拾一、资产类科目分录举例（一）1001库存现金1、从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、职工出差等借去现金借：其余应收款贷：库存现金4、出差返来报销差盘费盘川（1）X出差预借差盘费盘川1000元，出差返来实践报销差盘费盘川1200元，管帐分录如下：800元，管帐分录如下：借：奇迹支出1200贷：其余应收款1000库存现金200（2）X出差预借差盘费盘川1000元，出差返来实践报销差盘费盘川借：奇迹支出库存现金800200贷：其余应收款10005、展开营业等收到现金借：库存现金贷：奇迹支出6、置办效劳或商品借：奇
2、迹支出贷：库存现金7、账款核查，现金溢余（1）属于应领取个单元或许团体的，借：库存现金贷：其余敷衍款（2）属于无奈查明缘故的，借：库存现金贷：其余支出8、账款核查，现金充足（1）应由义务人抵偿的借：其余应收款贷：库存现金（2）无奈查明缘故的借：其余支出贷：库存现金（二）1002银行存款1、将款子存入银行借：银行存款贷：库存现金/运营支出/奇迹支出2、提取现金借：库存现金贷：银行存款3、以银行存款置办物质、劳务等借：牢固资产/存货贷：银行存款4、确认支出时借：银行存款贷：运营支出/奇迹支出（三）1011零余额账户用款额度1、财务受权领取方法下，收到借：零余额账户用款额度贷：财务补贴支出“受权领取
3、到账告诉书”2、按规则支用额度时，借：奇迹支出贷：零余额账户用款额度3、从零余额账户提取现金时，借：库存现金贷：零余额账户用款额度4、因购货退回等发作国库受权领取额度退回的，（1）属于往常年度领取的款子，依照退回金额，借：零余额账户用款额度贷：财务补贴结转/财务补贴节余/存货等（2）属于今年度领取的款子，依照退回金额，借：零余额账户用款额度贷：奇迹支出/存货等5、年度终了，（1）依照代办银行供给的对账单作注销额度的相干账务处理，借：财务应返还额度-财务受权领取贷：零余额账户用款额度（2）奇迹单元今年度财务受权领取估算目标数年夜于零余额账户用款额度下达数的，的用款额度，依照未下达借：财务应返还额
4、度-财务受权领取贷：财务补贴支出（3）下年初，奇迹单元依照代办银行供给的额度规复到账告诉书作规复额度的相干账务处理，借：零余额账户用款额度贷：财务应返还额度-财务受权领取（4）奇迹单元收到财务部分批复的上岁终未下达零余额账户用款额度的，借：零余额账户用款额度贷：财务应返还额度-财务受权领取比方：某单元今年度财务受权领取估算数是上的金额是76万，今年度经过零余额账户领取（1）收到“受权领取到账告诉书78万，实践收到代办银行“受权领取到账告诉书”74万，其要紧管帐分录如下：借：零余额账户用款额度贷：财务补贴支出760000760000（2）按规则支用额度时，借：奇迹支出740000贷：零余额账户用
5、款额度740000（3）年度终了，依照代办银行供给的对账单作注销额度的相干账务处理，借：财务应返还额度-财务受权领取2000020000贷：零余额账户用款额度（4）今年度未下达的财务受权领取估算目标数，依照未下达的差额，借：财务应返还额度-财务受权领取2000020000贷：财务补贴支出（5）下年初，单元依照代办银行供给的额度规复到账告诉书作规复额度的相干账务处理，借：零余额账户用款额度20000贷：财务应返还额度-财务受权领取20000（6）单元收到财务部分批复的上岁终未下达零余额账户用款额度的，借：零余额账户用款额度20000贷：财务应返还额度-财务受权领取20000（四）1101短期投资
6、1、短期投资获得时，借：短期投资贷：银行存款2、持有时期收到本钱的借：银行存款贷：其余支出投资收益3、出卖短期投资时借：银行存款贷：短期投资其余支出投资收益（五）1202财务应返还额度1、财务直截了当领取（1）年度终了，奇迹单元依照今年度财务直截了当领取估算目标数与昔时财务直截了当领取实践支出数的差额，借：财务应返还额度财务直截了当领取贷：财务补贴支出（2）下年度规复财务直截了当领取额度后，奇迹单元以财务直截了当领取方法发作实践支出时，借：奇迹支出贷：财务应返还额度财务直截了当领取2、财务受权领取（1）年度终了，奇迹单元依照对账单作注销额度的相干账务处理，借：财务应前往额度-财务受权领取贷：零
7、余额账户用款额度（2）奇迹单元今年度财务受权领取估算目标数年夜于零余额账户用款额度下达数的，依照未下达的用款额度，借：财务应前往额度-财务受权领取贷：财务补贴支出（3）下年初，奇迹单元依照代办银行供给的额度规复到账告诉书作规复额度的相干账务处理，借：零余额账户用款额度贷：财务应前往额度-财务受权领取（4）奇迹单元收到财务部分批复的上岁终未下达零余额账户用款额度时，借：零余额账户用款额度贷：财务应前往额度-财务受权领取（六）1211应收单子1、因贩卖产物、供给效劳等收到贸易汇票借：应收单子贷：运营支出应缴税费-应缴增值税-销项税2、持未到期的贸易汇票向银行贴现借：银行存款运营支出贷：应收单子3、
8、收回应收单子借：银行存款贷：应收单子4、因付款人有力领取票款，收到银行退回的贸易承兑汇票借：应收账款贷：应收单子（七）1212应收账款1、发作应收账款时借：应收账款贷：运营支出应缴税费-应缴增值税销项税2、收回应收账款时借：银行存款贷：应收账款3、过期三年或以上、有确实证据说明的确无奈收回的应收账款，按规则报经同意后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保存注销。（1）转入待处理资产时借：待处理资产损溢贷：应收账款（2）报经同意予以核销时，借：其余支出贷：待处理资产损溢（3）已核销应收账款在当前时期收回的借：银行存款贷：其余支出（八）1213预支账款1、发作预支账款时，借：预支账款贷：零余额账户
9、用款额度/财务补贴支出/银行存款2、收到所购物质或劳务，依照购入物质或劳务的本钱，借：奇迹支出/存货贷：预支账款零余额账户用款额度/财务补贴支出/银行存款3、收到所购牢固资产、有形资产的，依照断定的资产本钱，借：牢固资产/有形资产贷：非流淌资产基金-牢固资产/有形资产同时，按资产置办支出借：奇迹支出/运营支出贷：预支账款零余额账户用款额度/财务补贴支出/银行存款4、过期三年或以上、有确实证据说明因供货单元停业、打消等缘故已有望再收到所购物质，且的确无奈收回的预支账款，按规则报经同意后予以核销。核销的预支账款应在备查簿中保存登记。（1）转入待处理资产时，借：待处理资产损溢贷：预支账款（2）报经同
10、意予以核销时，借：其余支出贷：待处理资产损溢（3）已核销预支账款在当前时期收回的，借：银行存款贷：其余支出（九）1215其余应收款1、发作其余种种应收及暂付款子时，借：其余应收款贷：其余支出/银行存款/库存现金2、收回或转销其余种种应收及暂付款子时，借：库存现金/银行存款贷：其余应收款3、过期三年或以上、有确实证据说明的确无奈收回的其余应收款，核销的其余应收款应在备查簿中保存注销。按规则报经同意后予以核销。（1）转入待处理资产时，依照待核销的其余应收款金额，借：待处理资产损溢贷：其余应收款（2）报经同意予以核销时，借：其余支出贷：待处理资产损溢（3）已核销其余应收款在当前时期收回的，借：银行存
11、款贷：其余支出（十）1301存货1、购入的存货验支出库，借：存货贷：银行存款/敷衍账款/财务补贴支出/零余额账户用款额度/2、属于增值税普通征税人的奇迹单元购入非自用资料的，借：存货应缴税费-应缴增值税进项税额贷：银行存款/敷衍账款等3、自行加工的存货在加工进程中发作种种用度时，借：存货消费本钱贷：存货原资料敷衍职工薪酬/银行存款4、加工实现的存货验支出库，依照所发作的实践本钱，借：存货产制品贷：存货消费本钱5、展开营业运动等领用、收回存货，按领用、收回存货的实践本钱，借：奇迹支出/运营支出贷：存货6、对外捐献、无偿调出存货，转入待处理资产时，借：待处理资产损溢贷：存货7、（1）属于增值税普通
12、征税人的奇迹单元对外捐献、无偿调出购进的非自用资料，转入待处理资产时，借：待处理资产损溢贷：存货应缴税费-应缴增值税进项税额转出（2）实践捐出、调出存货时，依照“待处理资产损溢”科目标响应余额，借：其余支出贷：待处理资产损溢8、盘盈的存货借：存货贷：其余支出9、盘亏或许毁损、报废的存货，（1）转入待处理资产时借：待处理资产损溢贷：存货（2）属于增值税普通征税人的奇迹单元购进的非自用资料发作盘亏或许毁损、报废的，转入待处理资产时，借：待处理资产损溢贷：存货应缴税费-应缴增值税进项税额转出（3）报经同意予以处理时，借：其余支出贷：待处理资产损溢（十一）1401临时投资临时股权投资1、以货泉资金获得
13、的临时股权投资，借：临时投资-临时股权投资贷：银行存款同时借：奇迹基金贷：非流淌资产基金-临时投资-股权投资2、以牢固资产获得的临时股权投资，借：临时投资-临时股权投资贷：非流淌资产基金-临时投资-股权投资借：其余支出（相干税费）贷：银行存款/应缴税费等同时借：非流淌资产基金-牢固资产累计折旧贷：牢固资产3、以已入账有形资产获得的临时股权投资，借：临时投资-股权投资贷：非流淌资产基金-临时投资-股权投资借：其余支出贷：银行存款/应缴税费同时借：非流淌资产基金-有形资产累计摊销贷：有形资产4、以未入账有形资产获得的临时股权投资，借：临时投资-临时股权投资贷：非流淌资产基金-临时投资-股权投资借：
14、其余支出贷：银行存款/应缴税费5、临时股权投资持有时期，收到利润等投资收益时，借：银行存款贷：其余支出-投资收益-股权投资6、让渡临时股权投资，转入待处理资产时，借：待处理资产损溢-处理资产代价贷：临时投资-临时股权投资7、实践让渡时，借：非流淌资产基金-临时投资-股权投资贷：待处理资产损溢-处理资产代价8、临时股权投资发作丧掉机，（1）将待核销临时股权投资转入待处理资产借：待处理资产损溢贷：临时投资-股权投资（2）报经同意予以核销借：非流淌资产基金-临时投资-股权投资贷：待处理资产损溢临时债券投资1、临时债券投资在获得时借：临时投资临时债券投资贷：银行存款同时借：奇迹基金贷：非流淌资产基金-
15、临时投资-债券投资2、临时债券投资持有时期收到本钱时，借：银行存款贷：其余支出-投资收益-债券投资3、对外让渡或到期收回临时债券投资源息，借：银行存款贷：临时投资临时债券投资其余支出-投资收益同时借：非流淌资产基金-临时投资-债券投资贷：奇迹基金（十二）1501牢固资产1、购入不需装置的牢固资产，借：牢固资产贷：非流淌资产基金-牢固资产同时借：奇迹支出/运营支出/公用基金-修购基金贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款2、购入需求装置的牢固资产，先经过“在建工程”科目核算。装置竣工交付运用时，借：牢固资产贷：非流淌资产基金-牢固资产同时借：非流淌资产基金-在建工程贷：在建工程3、购入牢
16、固资产拘留品质保障金的，（1）在获得牢固资产时，依照断定的本钱，借：牢固资产/在建工程贷：非流淌资产基金-牢固资产/在建工程（2）同时获得牢固资产全款发票的，该当同时依照形成资产本钱的全体支出金额，借：奇迹支出/运营支出/公用基金-修购基金贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款贷：其余敷衍款/临时敷衍款（3）获得的发票金额不包含品质保障金的，该当同时依照不包含品质保障金的支出金额，借：奇迹支出/运营支出/公用基金-修购基金贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款（4）质保期满领取品质保障金时，借：其余敷衍款/临时敷衍款/奇迹支出/运营支出/公用基金-修购基金贷：财务补贴支出/零余
17、额账户用款额度/银行存款4、自行修建的牢固资产，工程竣工交付运用时，借：牢固资产贷：非流淌资产基金-牢固资产同时借：非流淌资产基金-在建工程贷：在建工程5、在原有牢固资产根底长进展改建、扩建、修理的（1）将牢固资产转入改建、扩建、修理时，借：在建工程贷：非流淌资产基金-在建工程同时借：非流淌资产基金-牢固资产累计折旧贷：牢固资产（2）工程竣工交付运用时，借：牢固资产贷：非流淌资产基金-牢固资产同时借：非流淌资产基金-在建工程贷：在建工程6、以融资租赁租入的牢固资产（1）融资租入的牢固资产，借：牢固资产/在建工程贷：临时敷衍款非流淌资产基金-牢固资产/在建工程同时借：奇迹支出/运营支出贷：财务补
18、贴支出/零余额账户用款额度/银行存款（2）活期领取房钱时，借：奇迹支出/运营支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款同时借：临时敷衍款贷：非流淌资产基金-牢固资产7、承受捐献、无偿调入的牢固资产，借：牢固资产/在建工程贷：非流淌资产基金-牢固资产/在建工程同时借：其余支出（相干税费）贷：银行存款8、按月计提牢固资产折旧时借：非流淌资产基金-牢固资产贷：累计折旧9、出卖、无偿调出、对外捐献牢固资产（1）出卖、无偿调出、对外捐献牢固资产，转入待处理资产时，借：待处理资产损溢累计折旧贷：牢固资产（2）实践出卖、调出、捐出时，借：非流淌资产基金-牢固资产贷：待处理资产损溢10、以牢固资产对外
19、投资，借：临时投资贷：非流淌资产基金-临时投资按发作的相干税费，借：其余支出贷：银行存款/应缴税费同时借：非流淌资产基金-牢固资产累计折旧贷：牢固资产11、盘盈的牢固资产，借：牢固资产贷：非流淌资产基金-牢固资产12、盘亏或许毁损、报废的牢固资产，（1）转入待处理资产时，借：待处理资产损溢累计折旧贷：牢固资产（2）报经同意予以处理时，借：非流淌资产基金-牢固资产贷：待处理资产损溢（十三）1502累计折旧1、按月计提牢固资产折旧时，借：非流淌资产基金-牢固资产贷：累计折旧2、牢固资产处理时，借：待处理资产损溢累计折旧贷：牢固资产（十四）1511在建工程修建工程1、将牢固资产转入改建、扩建或修理等
20、时，借：在建工程贷：非流淌资产基金-在建工程同时借：非流淌资产基金-牢固资产累计折旧贷：牢固资产2、实践领取的工程价款，借：在建工程贷：非流淌资产基金-在建工程同时借：奇迹支出/运营支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款3、建破时期发作的本钱支出，计入在建工程本钱，借：在建工程贷：非流淌资产基金-在建工程同时借：其余支出贷：银行存款4、工程竣工交付运用时，借：牢固资产贷：非流淌资产基金-牢固资产同时借：非流淌资产基金-在建工程贷：在建工程装备装置1、购入需求装置的装备，借：在建工程贷：非流淌资产基金-在建工程同时，借：奇迹支出/运营支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款
21、2、融资租入需求装置的装备，借：在建工程贷：临时敷衍款非流淌资产基金-在建工程同时借：奇迹支出/运营支出（相干税费）贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款3、发作装置用度，借：在建工程贷：非流淌资产基金-在建工程同时借：奇迹支出/运营支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款4、装备装置竣工交付运用时，借：牢固资产贷：非流淌资产基金-牢固资产同时借：非流淌资产基金-在建工程贷：在建工程（十五）1601有形资产1、外购的有形资产，借：有形资产贷：非流淌资产基金-有形资产同时，依如实践领取金额，借：奇迹支出/运营支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款2、委托软件公司开辟
22、软件视同外购有形资产进展处理（1）领取软件开辟费时，依如实践领取金额，借：奇迹支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款（2）开辟实现交付运用时，借：有形资产贷：非流淌资产基金-有形资产3、自行开辟并按执法顺序请求获得的有形资产，借：有形资产贷：非流淌资产基金-有形资产同时借：奇迹支出（相干用度）贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款4、承受捐献、无偿调入的有形资产，借：有形资产贷：非流淌资产基金-有形资产依照发作的相干税费等，借：其余支出贷：银行存款5、按月计提有形资产摊销时，借：非流淌资产基金-有形资产贷：累计摊销6、为添加有形资产的运用效力而发作的后续支出，生的支出，如对
23、软件进展晋级改革或扩年夜其功用等所发借：有形资产贷：非流淌资产基金-有形资产同时借：奇迹支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款7、为保护有形资产的畸形运用而发作的后续支出，的支出，该当计入当期支出但不计入有形资产本钱，如对软件进展破绽修补、技巧保护等所发作借：奇迹支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款8、让渡、无偿调出、对外捐献有形资产（1）让渡、无偿调出、对外捐献有形资产，转入待处理资产时，借：待处理资产损溢累计摊销贷：有形资产（2）实践让渡、调出、捐出时，借：非流淌资产基金-有形资产贷：待处理资产损溢9、以已入账有形资产对外投资，借：临时投资贷：非流淌资产基金-临时
24、投资按发作的相干税费，借：其余支出贷：银行存款/应缴税费同时借：非流淌资产基金-有形资产累计摊销贷：有形资产10、核销有形资产（1）转入待处理资产时，借：待处理资产损溢累计摊销贷：有形资产（2）报经同意予以核销时，借：非流淌资产基金-有形资产贷：待处理资产损溢（十六）1602累计摊销1、按月计提有形资产摊销时，借：非流淌资产基金-有形资产贷：累计摊销2、有形资产处理时，借：待处理资产损溢累计摊销贷：有形资产（十七）1701待处理资产损溢1、将核销的应收及预支款子、临时股权投资、有形资产转入待处理资产时，借：待处理资产损溢贷：应收账款/预支账款/其余应收款/临时投资/有形资产2、报经同意予以核销
25、时，借：其余支出/非流淌资产基金-临时投资贷：待处理资产损溢3、盘亏或许毁损、报废的存货、牢固资产（1）转入待处理资产时，借：待处理资产损溢累计折旧贷：存货/牢固资产（2）报经同意予以处理时，借：其余支出（处理存货）/非流淌资产基金-牢固资产(处理牢固资产)贷:待处理资产损溢（3）残值变价支出、保险理赔跟差错人抵偿等，借:库存现金/银行存款贷:待处理资产损溢（4）处理毁损、报废存货、牢固资产进程中发作相干用度，借:待处理资产损溢贷：库存现金/银行存款（5）处理终了，依照处理支出扣除相干处理用度后的净支出，借:待处理资产损溢贷:应缴国库款4、对外捐献、无偿调出存货、牢固资产、有形资产（1）转入待
26、处理资产时，借:待处理资产损溢累计折旧(牢固资产)/累计摊销(有形资产)贷:存货/牢固资产/有形资产（2）实践捐出、调出时，借:其余支出(捐出、调出存货)/非流淌资产基金-牢固资产、有形资产（捐出、调出牢固资产、有形资产）贷：待处理资产损溢5、让渡（出卖）临时股权投资、牢固资产、有形资产（1）转入待处理资产时，借：待处理资产损溢累计折旧(牢固资产)/累计摊销(有形资产)贷：临时投资/牢固资产/有形资产（2）实践让渡时，借：非流淌资产基金-临时投资、牢固资产、有形资产贷：待处理资产损溢二、担任类科目分录举例（一）2001短期乞贷1、借入短期乞贷时，借：银行存款贷：短期乞贷2、银行承兑汇票到期，本
27、单元有力领取票款的，借：敷衍单子贷：短期乞贷3、领取短期乞贷本钱时，借：其余支出贷：银行存款4、出借短期乞贷时，借：短期乞贷贷：银行存款（二）2101应缴税费1、出卖不动产应缴的税费（1）处理时，借：待处理资产损溢-处理净支出贷：应缴税费（2）实践交纳时借：应缴税费贷：银行存款2、属于增值税普通征税人的奇迹单元购入非自用资料的，借：存货应缴税费-应缴增值税-进项税额贷：银行存款/敷衍账款3、属于增值税普通征税人的奇迹单元所购进的非自用资料发作盘亏、毁损、报废、对外捐献、无偿调出等税法例则不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的，将所购进的非自用资料转入待处理资产时，借：待处理资产损溢贷：存货应缴税
28、费-应缴增值税-进项税额转出4、属于增值税普通征税人的奇迹单元贩卖应税产物或供给给税效劳，（1）收到货款跟税款时，借：银行存款/应收账款/应收单子贷：运营支出应缴税费-应缴增值税-销项税额（2）实践交纳增值税时，借：应缴税费-应缴增值税-已交税金贷：银行存款5、属于增值税小范围征税人的奇迹单元贩卖应税产物或供给给税效劳，（1）收到货款跟税款时，借：银行存款/应收账款/应收单子贷：运营支出应缴税费-应缴增值税（2）实践交纳增值税时，借：应缴税费-应缴增值税贷：银行存款6、代扣代缴团体所得税的，（1）代扣时借：敷衍职工薪酬贷：应缴税费（2）实践交纳时，借：应缴税费贷：银行存款7、发作企业所得税征税
29、任务的，（1）计提应缴税金数额，借：非财务补贴节余调配贷：应缴税费（2）实践交纳时，借：应缴税费贷：银行存款（三）2102应缴国库款1、按规则盘算断定或实践获得应缴国库的款子时，借：待处理资产损溢等贷：应缴国库款处理净支出2、上缴款子时，借：应缴国库款贷：银行存款（四）2103应缴财务专户款1、获得应缴财务专户款子时，借：奇迹支出等贷：应缴财务专户款2、上缴款子时，借：应缴财务专户款贷：银行存款（五）2201敷衍职工薪酬1、盘算当期敷衍职工薪酬，借：奇迹支出/运营支出贷：敷衍职工薪酬2、向职工领取人为、津补贴贴等薪酬，借：敷衍职工薪酬贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款3、按税法例则
30、代扣代缴团体所得税，借：敷衍职工薪酬贷：应缴税费-应缴团体所得税4、依照国度有关规则交纳职工社会保险费跟住房公积金，借：敷衍职工薪酬贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款5、从敷衍职工薪酬中领取其余款子，借：敷衍职工薪酬贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款（六）2301敷衍单子1、开出、承兑贸易汇票时，借：存货/牢固资产贷：敷衍单子以承兑贸易汇票抵付敷衍账款时，借：敷衍账款贷：敷衍单子2、领取银行承兑汇票的手续费时，借：奇迹支出/运营支出贷：银行存款3、贸易汇票到期时，该当分不以下状况处理：（1）收到银行领取到期单子的付款告诉时，借：敷衍单子贷：银行存款（2）银行承兑汇票到期
31、，本单元有力领取票款的，借：敷衍单子贷：短期乞贷4、贸易承兑汇票到期，本单元有力领取票款的，借：敷衍单子贷：敷衍账款（七）2302敷衍账款1、购入资料、物质等已验支出库但货款尚未领取的，借：存货贷：敷衍账款2、偿付敷衍账款时，借：敷衍账款贷：银行存款3、开出、承兑贸易汇票抵付敷衍账款，借：敷衍账款贷：敷衍单子4、无奈偿付或债务人宽免出借的敷衍账款，借：敷衍账款贷：其余支出（八）2303预收账款1、从付款方预收款子时，借：银行存款贷：预收账款2、确认有关支出时，借：预收账款银行存款贷：运营支出3、无奈偿付或债务人宽免出借的预收账款，借：预收账款贷：其余支出（九）2305其余敷衍款1、发作其余各项
32、敷衍及暂收款子时，借：银行存款贷：其余敷衍款2、领取其余敷衍款子时，借：其余敷衍款贷：银行存款3、无奈偿付或债务人宽免出借的其余敷衍款子，借：其余敷衍款贷：其余支出（十）2401临时乞贷1、借入各项临时乞贷时，借：银行存款贷：临时乞贷2、为购建牢固资产领取的专门乞贷本钱，分不以下状况处理：（1）属于工程工程建破时期领取的，计入工程本钱，借：在建工程贷：非流淌资产基金-在建工程同时借：其余支出贷：银行存款（2）属于工程工程竣工交付运用后领取的，计入当期支出但不计入工程本钱，借：其余支出贷：银行存款3、其余临时乞贷本钱，借：其余支出贷：银行存款4、出借临时乞贷时，借：临时乞贷贷：银行存款（十一）2
33、402临时敷衍款1、发作临时敷衍款时，借：牢固资产/在建工程贷：临时敷衍款2、领取临时敷衍款时，借：奇迹支出/运营支出贷：银行存款同时借：临时敷衍款贷：非流淌资产基金牢固资产3、无奈偿付或债务人宽免出借的临时敷衍款，借：临时敷衍款贷：其余支出三、净资产类科目分录举例（一）3001奇迹基金1、岁终，将“非财务补贴节余调配”科目余额转入奇迹基金，借：非财务补贴节余调配贷：奇迹基金2、岁终，将留归本单元运用的非财务补贴专项（工程已实现）残余资金转入奇迹基金，借：非财务补贴结转-工程贷：奇迹基金3、以货泉资金获得临时股权投资、临时债券投资借：临时投资贷：银行存款同时借：奇迹基金贷：非流淌资产基金-临时
34、投资4、对外让渡或到期收回临时债券投资源息，借：银行存款贷：临时投资其余支出-投资收益同时，依照收回临时投资对应的非流淌资产基金，借：非流淌资产基金-临时投资贷：奇迹基金（二）3101非流淌资产基金1、非流淌资产基金该当在获得临时投资、牢固资产、在建工程、有形资产等非流淌资产或发作相干支出时予以确认。借：临时投资/牢固资产/在建工程/有形资产贷：非流淌资产基金-临时投资/牢固资产/在建工程/有形资产同时借：奇迹支出贷：财务补贴支出/零余额账户用款额度/银行存款2、计提牢固资产折旧、有形资产摊销时，借：非流淌资产基金-牢固资产/有形资产贷记贷：累计折旧/累计摊销3、处理临时投资、牢固资产、有形资
35、产，以及以牢固资产、有形资产对外投资时（1）以牢固资产、有形资产对外投资，借：临时投资贷:非流淌资产基金-临时投资借:其余支出贷:银行存款同时，借:非流淌资产基金-牢固资产、有形资产累计折旧/累计摊销贷:牢固资产/有形资产（2）出卖或以其余方法处理临时投资、牢固资产、有形资产，转入待处理资产时，借：待处理资产损溢累计折旧/累计摊销贷：临时投资/牢固资产/有形资产实践处理时，借：非流淌资产基金贷：待处理资产损溢（三）3201公用基金1、提取修购基金借：奇迹支出/运营支出贷：公用基金-修购基金2、提取职工福利基金借：非财务补贴节余调配贷：公用基金-职工福利基金3、提取、设置其余公用基金借：非财务补
36、贴节余调配贷：公用基金4、假设有按规则设置的其余公用基金，借：银行存款贷：公用基金5、运用公用基金借：公用基金贷：银行存款（四）3301财务补贴结转1、期末，将财务补贴支出本期发作额结转入本科借：财务补贴支出-根本支出/工程支出贷：财务补贴结转-根本支出结转/工程支出结转2、将奇迹支出（财务补贴支出）本期发作额结转入本科目，借：财务补贴结转-根本支出结转/工程支出结转贷：奇迹支出-财务补贴支出根本支出/工程支出3、将契合财务补贴节余性子的工程余额转入财务补贴节余，借：财务补贴结转工程支出结转-工程贷：财务补贴节余4、按规则上缴财务补贴结转资金或注销财务补贴结转额度借：财务补贴结转贷：财务应返还
37、额度/零余额账户用款额度/银行存款5、获得主管部分归集调入财务补贴结转资金或额度的借：财务应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款贷：财务补贴结转（五）3302财务补贴节余1、岁终，将契合财务补贴节余性子的工程余额转入财务补贴节余，借：财务补贴结转-工程支出结转（工程）贷：财务补贴节余2、按规则上缴财务补贴节余资金或注销财务补贴节余额度的，借：财务补贴节余贷：财务应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款3、获得主管部分归集调入财务补贴节余资金或额度的，借：财务应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款贷：财务补贴节余（六）3401非财务补贴结转1、期末，将奇迹支出、下级补贴支出、隶属单元上缴支出
38、、其余支出本期发作额中的专项资金支出结转入本科目，借：奇迹支出/下级补贴支出/隶属单元上缴支出/其余支出贷：非财务补贴结转2、将奇迹支出、其余支出本期发作额中的非财务专项资金支出结转入本科目，借：非财务补贴结转贷：奇迹支出-非财务专项资金支出/奇迹支出-工程支出（非财务专项资金支出）3、岁终，将已实现工程的工程残余资金辨别以下状况处理：（1）缴回原专项资金拨入单元的，/其余支出借：非财务补贴结转工程贷：银行存款（2）留归本单元运用的，借：非财务补贴结转工程贷：奇迹基金（七）3402奇迹节余1、期末，将奇迹支出、下级补贴支出、隶属单元上缴支出、其余支出本期发作额中的非专项资金支出结转入本科目，借
39、：奇迹支出/下级补贴支出/隶属单元上缴支出/其余支出贷：奇迹节余2、将奇迹支出、其余支出本期发作额中的非财务、上缴下级支出的本期发作额结转入本科目，非专项资金支出，以及对隶属单元补贴支出、借：奇迹节余贷：奇迹支出-其余资金支出/奇迹支出-根本支出（其余资金支出）他资金支出）/其余支出/工程支出（其3、岁终，将本科目余额结转入“非财务补贴节余调配”科目，借：奇迹节余贷：非财务补贴节余调配（八）3403运营节余1、期末，将运营支出本期发作额结转入本科目，借：运营支出贷:运营节余2、将运营支出本期发作额结转入本科目，借:运营节余贷：运营支出3、岁终，如本科目为贷方余额，借:运营节余贷：非财务补贴节余
40、调配（九）3404非财务补贴节余调配1、岁终，将“奇迹节余”科目余额结转入本科目，借：奇迹节余贷：非财务补贴节余调配2、将“运营节余”科目贷方余额结转入本科目，借：运营节余贷：非财务补贴节余调配3、有企业所得税交纳任务的奇迹单元盘算出应交纳的企业所得税，借：非财务补贴节余调配贷：应缴税费-应缴企业所得税4、依照有关规则提取职工福利基金的，按提取的金额，借：非财务补贴节余调配贷：公用基金-职工福利基金5、岁终，将本科目余额结转入奇迹基金，借：非财务补贴节余调配贷：奇迹基金四、支出类科目分录举例（一）4001财务补贴支出1、财务直截了当领取方法下，（1）对财务直截了当领取的支出，借：奇迹支出/运营
41、支出/库存资料等贷：财务补贴支出（2）年度终了，依照今年度财务直截了当领取估算目标数与昔时财务直截了当领取实践支出数的差额，借：财务应返还额度-财务直截了当领取贷：财务补贴支出2、财务受权领取方法下，（1）银行转来的受权领取到账告诉书时，借：零余额账户用款额度贷：财务补贴支出（2）年度终了，奇迹单元今年度财务受权领取估算目标数年夜于零余额账户用款额度下达数的，借：财务应返还额度-财务受权领取贷：财务补贴支出3、其余方法下，实践收到财务补贴支出时，借：银行存款贷：财务补贴支出4、因购货退回等发作国库直截了当领取款子退回的，（1）属于往常年度领取的款子，依照退回金额，借：财务应返还额度贷：财务补贴
42、结转/财务补贴节余/存货（2）属于今年度领取的款子，依照退回金额，借：财务补贴支出贷：奇迹支出/存货5、期末，将本科目本期发作额转入财务补贴结转，借：财务补贴支出贷：财务补贴结转（二）4101奇迹支出1、采纳财务专户返还方法治理的奇迹支出（1）收到应上缴财务专户的奇迹支出时，借：银行存款/库存现金贷：应缴财务专户款（2）向财务专户上缴款子时，借：应缴财务专户款贷：银行存款（3）收到从财务专户返还的奇迹支出时，借：银行存款贷：奇迹支出2、其余奇迹支出，收到奇迹支出时，借：银行存款/库存现金贷：奇迹支出3、期末，（1）将本科目本期发作额中的专项资金支出结转入非财务补贴结转，借：奇迹支出各专项资金支出X工程贷：非财务补贴结转（2）将本科目本期发作额中的非专项资金支出结转入奇迹节余，借：奇迹支出非专项资金支出贷：奇迹节余（三）4201下级补贴支出1、收到下级补贴支出时，借：银行存款贷：下级补贴支出2、期末，将本科目本期发作额中的专