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1、第二章第二章 存款存款 银银 行行 会会 计计 银行会计银行会计编写组编写组20152015年年0606月月第二章第二章 存款存款学习目标学习目标【知识目标知识目标】1.了解商业银行的存款资金划分方法了解商业银行的存款资金划分方法2.掌握各类存款账户的界限、开立条件和使用管掌握各类存款账户的界限、开立条件和使用管理要求理要求【应用目标应用目标】1.掌握存款日常核算手续及存款账的登记方法掌握存款日常核算手续及存款账的登记方法2.熟悉结计各项利息的基本规定，掌握存款利息熟悉结计各项利息的基本规定，掌握存款利息的计算方法和核算手续的计算方法和核算手续第二章第二章 存款业务的核算存款业务的核算第一节第
2、一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算一、存款的意义与种类一、存款的意义与种类 （一）存款（一）存款 存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金的主要渠道。的主要渠道。 （二）种类（二）种类 存款按存款人可以分为单位存款、个人存款存款按存款人可以分为单位存款、个人存款和财政性存款三类。和财政性存款三类
3、。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算一、存款的意义与种类一、存款的意义与种类按照存款的稳定性分类按照存款的稳定性分类 它可分为活期存款和定期存款。它可分为活期存款和定期存款。按照存款的币种分类按照存款的币种分类 它可以分为人民币存款和外币存款。它可以分为人民币存款和外币存款。按照存款的支取方式分类按照存款的支取方式分类 它可以分为支票户存款和存折户存款。它可以分为支票户存款和存折户存款。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算一、存款的意义与种类一、存款的意义与种类按照存款的稳定性分类按照存款的稳定性分类 它可分为活期存款和
4、定期存款。它可分为活期存款和定期存款。按照存款的币种分类按照存款的币种分类 它可以分为人民币存款和外币存款。它可以分为人民币存款和外币存款。按照存款的支取方式分类按照存款的支取方式分类 它可以分为支票户存款和存折户存款。它可以分为支票户存款和存折户存款。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算二、单位存款账户的种类和管理二、单位存款账户的种类和管理单位银行结算账户按用途分为单位银行结算账户按用途分为 基本存款账户基本存款账户 一般存款账户一般存款账户 专用存款账户专用存款账户 临时存款账户临时存款账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立个体工商户凭营业执照
5、以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。基本存款账户。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算1、基本存款户、基本存款户 定义定义 是存款人因办理日常是存款人因办理日常转账结算转账结算和和现金收付现金收付需要开立需要开立的银行结算账户。的银行结算账户。 适用范围适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人企业法人 、非法人企业、非法人企业 机关、事业单位机
6、关、事业单位 、团级、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 、社会团体社会团体 、民办非企业组织、民办非企业组织 、异地常设机构、异地常设机构 、外国驻、外国驻华机构华机构 、个体工商户、个体工商户 、居民委员会、村民委员会、社、居民委员会、村民委员会、社区委员会区委员会 、单位设立的独立核算的附属机构、单位设立的独立核算的附属机构 、其他组、其他组织。织。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算2、一般存款户、一般存款户 定义定义 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存是存款人因借款或其他结算需要，在
7、基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户结算账户 适用范围适用范围 因借款或其他结算需要；因借款或其他结算需要； 在基本存款账户开户银行以外的银行营业在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立；机构开立； 银行结算账户银行结算账户 第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算3、专用存款户、专用存款户 定义定义 是存款人按照法律、行政法规和规章，对是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途其特定用途资金资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围适用范围
8、 1、基本建设资金。、基本建设资金。2、更新改造资金。、更新改造资金。3、财政预算、财政预算外资金。外资金。4、粮、棉、油收购资金。、粮、棉、油收购资金。5、证券交易结算资金。、证券交易结算资金。6、期货交易保证金。、期货交易保证金。7、信托基金。、信托基金。8、金融机构存放同、金融机构存放同业资金。业资金。9、政策性房地产开发资金。、政策性房地产开发资金。10、单位银行卡备、单位银行卡备用金。用金。11、住房基金。、住房基金。12、社会保障基金。、社会保障基金。13、收入汇缴、收入汇缴资金和业务支出资金。资金和业务支出资金。14、党、团、工会设在单位的组织、党、团、工会设在单位的组织机构经费
9、。机构经费。 15、其他需要专项管理和使用的资金。、其他需要专项管理和使用的资金。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算4、临时存款户、临时存款户 定义定义 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。期限内使用而开立的银行结算账户。 适用范围适用范围 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：款账户： （1）设立临时机构。）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。）异地临时经营活动。 （3）注册验资。）注册验资。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存
10、款业务的核算单位存款业务的核算 单位存款账户的管理单位存款账户的管理 1 实行开户双向选择实行开户双向选择 2 实行开户登记证制度实行开户登记证制度 3 实行开户申报制度实行开户申报制度 4 按规定使用帐户按规定使用帐户第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算 三、存款业务设置的会计科目三、存款业务设置的会计科目 1 “吸收存款吸收存款”科目科目 2 “利息支出利息支出”科目科目 3 “应付利息应付利息”科目科目第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算四、存款业务的核算四、存款业务的核算单位活期存款业务的基本流程：单位活期存款业务
11、的基本流程：单位申请开户单位申请开户提交证明文件提交证明文件送交印鉴卡片送交印鉴卡片银行审批开户银行审批开户编发银行账号编发银行账号购领业务凭证购领业务凭证存入款项存入款项支取款项支取款项风险控制风险控制事后监督事后监督账务核对账务核对计算利息计算利息撤销账户撤销账户办理销户。办理销户。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算四、存款业务的核算四、存款业务的核算单位活期存款业务的核算，包括存入单位活期存款业务的核算，包括存入和支取两个方面，存入和支取又分为和支取两个方面，存入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式，本章存取现金和转账存取两种方式，本章只讲述存取现
12、金这种方式，转账存取只讲述存取现金这种方式，转账存取方式在支付结算业务中讲述。方式在支付结算业务中讲述。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算(一)活期存款业务的核算手续 1.支票存款户存入款项的核算： (1)单位存入现金应： a.现金缴款单，b.现金收入日记簿，c.会计凭缴款单 贷记：单位存款分户账，分录为：借：库存现金 贷：吸收存款活期存款存款户第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算支取现金的业务程序及核算支取现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票，并在现金支存款单位向开户银行支取现金时，应签发
13、现金支票，并在现金支票上填明收款人、用途和金额，留下存根，同时加盖预留银行印鉴，票上填明收款人、用途和金额，留下存根，同时加盖预留银行印鉴，由取款人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会计部门。由取款人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会计部门。 存折户存取款项的核算：存取都要凭存折，存填存款凭条，取存折户存取款项的核算：存取都要凭存折，存填存款凭条，取填取款凭条，还要登记存折填取款凭条，还要登记存折第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算2 2、支取款项业务、支取款项业务 支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并
14、在支票上加盖预留印鉴，由收款人背书后送交并在支票上加盖预留印鉴，由收款人背书后送交会计部门。会计部门。 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款存款人户存款人户 贷：库存现金贷：库存现金第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算（二）单位定期存款的核算 单位定期存款是单位一次性存入款项并约定存期，到期支取本息的存款。 该存款一万元起存，到期一次支取本息，且只能转入活期存款账户，不能支取现金。第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算1、存入款项业务单位填写两联“人民币单位定期/通知存款申请表”（预留印鉴）连同营业执照正本和转帐支票一并
15、提交银行；银行审核申请表并收妥款项后，签发一式三联的“单位定期存款开户证实书” 借：吸收存款活期存款存款户 贷：吸收存款定期存款存款户第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算2、支取款项业务单位提交证实书连同转帐凭证交开户行；开户行抽单核对无误，收回证实书加盖“结清”戳记，同时按规定计算利息。会计分录为：借：吸收存款定期存款XX户借：利息支出/应付利息 贷：吸收存款活期存款XX户第二章第二章 存款存款第一节第一节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算（三）单位通知存款的核算（三）单位通知存款的核算 通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，通知存款是存款人在存入款
16、项时不约定存期，支取时提前通知金融机构，约定支取存款日期和支取时提前通知金融机构，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。金额方能支取的存款。第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算一、个人存款账户的种类一、个人存款账户的种类1、个人银行结算账户、个人银行结算账户2、个人储蓄存款账户、个人储蓄存款账户第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算储蓄业务种类储蓄业务种类 1 1、活期储蓄存款、活期储蓄存款 是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一种储蓄存款方式。它具有灵活方便、适应性强的
17、特点。种储蓄存款方式。它具有灵活方便、适应性强的特点。 活期储蓄存款人民币开户起点金额为活期储蓄存款人民币开户起点金额为1 1元，多存不限，元，多存不限，现可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记现可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办理无折、卡存款），每季结息一次（每季末月的理无折、卡存款），每季结息一次（每季末月的2020日为结日为结息日）。息日）。第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算2.定期储蓄存款 是储户在存款时就约定存款期限，到期支
18、取本金、利息的一种储蓄存款方式。它的特点是存款时间较长，存期固定，规定了存储起点和金额。 （1）整存整取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，到期一次支取本息的一种定期储蓄。人民币起存金额为50元，存期分为三个月、半年、一年、二年、三年和五年六个档次。以存单作为凭证，凭存单支取。第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算 （2）零存整取定期储蓄存款）零存整取定期储蓄存款 是储户存款时约定存期，每月固定存入一定是储户存款时约定存期，每月固定存入一定金额，到期一次支取本息的一种定期储蓄。金额，到期一次支取本息的一种定期储蓄。 起存金额为起存金额为5元，存期分为一
19、年、三年和五年元，存期分为一年、三年和五年三个档次。以存折作为凭证，凭折存取。每月存三个档次。以存折作为凭证，凭折存取。每月存入一次中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，入一次中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，违约后存入的部分，支取时按活期利视同违约，违约后存入的部分，支取时按活期利率计息。其余部分按实存金额和实际存期计算利率计息。其余部分按实存金额和实际存期计算利息。息。第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算 （3）存本取息定期储蓄存款）存本取息定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，按期分次支取利息，是储户一次存入本金，约定存期，按期分次
20、支取利息，到期支取本金和当期利息的一种定期储蓄。到期支取本金和当期利息的一种定期储蓄。 起存金额为起存金额为5000元。存期分为一年、三年和五年三元。存期分为一年、三年和五年三个档次。以存折作为凭证，凭存折分期支取利息。如到个档次。以存折作为凭证，凭存折分期支取利息。如到取息日未取息，以后可随时支取。取息日未取息，以后可随时支取。 第二章第二章 存款存款 （4）整存零取定期储蓄存款）整存零取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期和等额本金是储户一次存入本金，约定存期和等额本金分次支取期，到期一次性支取利息和最后一期分次支取期，到期一次性支取利息和最后一期本金的定期储蓄存款。起存金额为本金的
21、定期储蓄存款。起存金额为1 000元，元，存期分为一年、三年和五年。以存折作为凭证，存期分为一年、三年和五年。以存折作为凭证，凭存折分期支取本金，支取期分为一个月，三凭存折分期支取本金，支取期分为一个月，三个月和半年。个月和半年。第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算 3定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款 是储户一次存入本金，不约定存款期限，可是储户一次存入本金，不约定存款期限，可随时一次支取本息，利率随存期长短而变动的储随时一次支取本息，利率随存期长短而变动的储蓄存款。蓄存款。 起存金额起存金额50元。以存单为凭证，凭存单支元。以存单为凭证，凭存单支取。具有活
22、期储蓄随时可提取的灵活性，又能享取。具有活期储蓄随时可提取的灵活性，又能享有接近于定期存款利率的优惠。有接近于定期存款利率的优惠。第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算 4.个人通知储蓄存款个人通知储蓄存款 是储户在存款时不约定存期，支取时需提前通知通知是储户在存款时不约定存期，支取时需提前通知通知银行，约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。银行，约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。 人民币起存金额为人民币起存金额为5万元；最低支取金额为万元；最低支取金额为5万元；万元；无论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为无论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划
23、分为1天天和和7天两个档次；以存单作为凭证，凭存单支取。天两个档次；以存单作为凭证，凭存单支取。第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算二、个人活期存款的核算二、个人活期存款的核算 ( (一一) )开户开户 (1)(1)将现金及开户申请交银行审核无误后将现金及开户申请交银行审核无误后, ,登记登记现金收入登记簿；输机记账交客户签字确认。现金收入登记簿；输机记账交客户签字确认。 (2)(2)会计分录：会计分录： 借借: :库存现金库存现金 贷贷: :吸收存款吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款-* * *户户 (3)(3)把存折交储户。把存折交储户。( (二二) )续
24、存续存 再做一次上述程序。再做一次上述程序。第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算 (三)支取 将存折或卡一并交银行；银行问清取款数额输机记账: 借:吸收存款活期储蓄存款户 贷:库存现金 打印取款凭条交客户签字确认,盖章后登记现金付出登记簿,配现。 (四)销户 将存折或卡交柜员审核,打印利息清单,打印取款凭条,交客户确认,出示会计分录为: 借:吸收存款活期储蓄存款户 借:利息支出 贷:库存现金第二章第二章 存款存款第二节第二节 个人存款业务的核算个人存款业务的核算三、定期储蓄存款的核算三、定期储蓄存款的核算1.1.与活期储蓄存款核算手续比较定期储蓄也有开与活期
25、储蓄存款核算手续比较定期储蓄也有开户、支取、销户、计息等业务事项，主要不同点户、支取、销户、计息等业务事项，主要不同点是有是有到期支取到期支取、提前支取、过期支取提前支取、过期支取等形式。等形式。2.2.与定期储蓄存款有关的凭证与账簿：与定期储蓄存款有关的凭证与账簿：(1)(1)存单或存折存单或存折 (2)(2)存、取款凭条存、取款凭条 (3)(3)开销户登记簿开销户登记簿 (4)(4)现金收付日记簿现金收付日记簿3.3.对一年期以上的定期储蓄存款要计提应付利息对一年期以上的定期储蓄存款要计提应付利息第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算一、单位活期存款利
26、息结计的核算一、单位活期存款利息结计的核算1、利息结计的基本规定、利息结计的基本规定单位活期存款单位活期存款和个人活期储蓄存款均采取定期结和个人活期储蓄存款均采取定期结息的方法，息的方法，按季度计算利息，每季末月按季度计算利息，每季末月20日为结日为结息日息日（3月20日- 6月20日- 9月20日- 12月20日）， 次日付息。计息期为上季末月次日付息。计息期为上季末月2121日起至本季末月日起至本季末月2020日止，即结息时应把结息日当天计算在内，下日止，即结息时应把结息日当天计算在内，下季度的利息从结息日的次日开始算起。季度的利息从结息日的次日开始算起。计息天数计息天数“算头不算尾算头不
27、算尾”，即从存入日算至支取的前一日，即从存入日算至支取的前一日为止。为止。 比如，一笔存款比如，一笔存款4月月1日存入，日存入，6月月18日支取，计息时间为：日支取，计息时间为：30+31 +17=78天天第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算一、单位活期存款利息结计的核算2、应付利息的计算公式为： 应付利息积数月利率30积数日利率 式中，“利率”分年利率，月利率和日利率三种；三者之间可以换算，换算公式为： 月利率=年利率12 日利率=年利率360 或日利率= 月利率30 “积数”是存款账户余额与存款日数相乘之积或存款账户每日余额相加之和。第二章第二章 存
28、款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算存款利息一般均采用转账方式结计。各项存款利息均要在结息日的次日为客户转账支付到本金账户中。 在我国，存贷款利率是由国家授权中国人民银行统一规定的，各商业银行不得自行变更，也不得随意减免利息，但可在国家允许的范围内实行浮动利率或优惠利率。利率的调整由国家统一进行。单位活期存款和个人活期储蓄存款利息均按结息日或销户日挂牌公告的利率计息，在计息期内遇利率调整则分段计息。 第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算3、单位活期存款的计息形式、单位活期存款的计息形式 手工记账方式下计息形式有两种即计息余额手工记
29、账方式下计息形式有两种即计息余额表计息和明细账页上计息。表计息和明细账页上计息。 （1）计息余额表计息（加法计算法）。计息余额表计息（加法计算法）。 适用于存款余额变动频繁的存款账户。每日适用于存款余额变动频繁的存款账户。每日营业终了，将各计息分户账余额逐户抄列在计息营业终了，将各计息分户账余额逐户抄列在计息余额表中，当天余额未发生变化或遇节假日，应余额表中，当天余额未发生变化或遇节假日，应照抄上日余额。结息日，逐户将全季的累积积数照抄上日余额。结息日，逐户将全季的累积积数乘以日利率，即得出各户应计利息数。乘以日利率，即得出各户应计利息数。第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核
30、算存款利息的计算与核算（2）明细账页上计息（乘法计算法）。 适用于存款余额变动不多的存款账户。在活期存款明细账采用乙种账格式时，登记明细账结出余额后，可直接计算出积数，填入“积数”栏。“日数”的计算是从上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止，即“算头不算尾”，再以上一次存款余额乘以日数，计算出计息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加，再乘以日利率，即可的出应付利息数。第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算二、单位定期存款利息结计的核算1、利息计算的公式单位定期存款利息的计算采用逐笔计息法，即在支取时，按预先确定的计息公式逐笔计算利息，利随本清。计息期为
31、整年或整月时的计息公式。利息=本金年（月）数年（月）利率计息期有整年或整月，又有零头天数时的计息公式。 利息=本金年（月）数年（月）利率+本金零头天数日利率将计息期全部化为实际天数计算利息时的计息公式。 利息=本金实际天数日利率上述和公式中的年（月）数，按对年对月对日计算；公式中的零头天数，按“算头不算尾”的方法计算实际天数；公式中的实际天数，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数。年利率、月利率、日利率之间的换算同前述。第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算二、单位定期存款利息结计的核算二、单位定期存款利息结计的核算2、利息计算的有关规
32、定、利息计算的有关规定单位定期存款在原定存期内的利息，按单位定期存款在原定存期内的利息，按存入日（开户日）挂牌公告的利率计息，存入日（开户日）挂牌公告的利率计息，存期内遇利率调整，不分段计息。存期内遇利率调整，不分段计息。单位定期存款全部提前支取时，按支取单位定期存款全部提前支取时，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息，不日挂牌公告的活期存款利率计算利息，不分段计息。分段计息。第二章第二章 存款存款单位定期存款部分提前支取时，若剩余定期存款不低于起存金额，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息（不分段计息），未支取部分按原存期及到期日另开新存单，到期时按原存款开户日挂牌公告的利率
33、计算利息；提前支取时，若剩余定期存款低于起存金额，则对该项定期存款予以清户，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息（不分段计息）。按规定，单位定期存款部分提前支取只能办理一次。单位定期存款逾期支取时，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息（不分段计息）。单位定期存款的到期日若为节假日，可于节假日前最后一个营业日办理支取手续，银行扣除提前支取天数后，按存入日挂牌公告的利率计算利息。节假日后支取的，按逾期支取计算利息。第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算三、定期储蓄存款利息的计算三、定期储蓄存款利息的计算1、整存整取定期储蓄存款利息的计算、整存整取定期储
34、蓄存款利息的计算整存整取定期储蓄存款在原定存期内，按开户日整存整取定期储蓄存款在原定存期内，按开户日利率计付利息；提前支取，其提前支取部分按支利率计付利息；提前支取，其提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付活期利息，取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付活期利息，未提前支取部分，仍按原存单开户利率计息；逾未提前支取部分，仍按原存单开户利率计息；逾期支取，其逾期支取部分按支取日挂牌公告的活期支取，其逾期支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付活期利息。其利息的计算公期储蓄存款利率计付活期利息。其利息的计算公式为：式为： 应计利息存款额应计利息存款额存期存期利率利率第二章第二章 存款
35、存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算三、定期储蓄存款利息的计算三、定期储蓄存款利息的计算2、零存整取定期储蓄存款利息的计算、零存整取定期储蓄存款利息的计算零存整取储蓄的存期，一般按第一次存入日为起息日，对零存整取储蓄的存期，一般按第一次存入日为起息日，对年、对月计算。由于此种储蓄每月的任何一天都可存入，年、对月计算。由于此种储蓄每月的任何一天都可存入，因此，存满一个月的才计息，不足整月的零头天数不计息。因此，存满一个月的才计息，不足整月的零头天数不计息。零存整取储蓄的计息通常采用固定基数法和月积数法。零存整取储蓄的计息通常采用固定基数法和月积数法。 固定基数法。该方法先计
36、算出每元存款存满约定的期固定基数法。该方法先计算出每元存款存满约定的期限，按规定利率计算出应支付的利息作为基数。到期支取限，按规定利率计算出应支付的利息作为基数。到期支取时，以每元存款利息基数乘以最后的存款余额即得出应付时，以每元存款利息基数乘以最后的存款余额即得出应付利息。该方法手续简便，但只能适用于储户逐期存入、中利息。该方法手续简便，但只能适用于储户逐期存入、中间无漏存，且储户每期存入的金额固定不变的情况。其计间无漏存，且储户每期存入的金额固定不变的情况。其计算公式为：算公式为：应计利息每元利息基数应计利息每元利息基数最后余额最后余额 每元利息基数每元利息基数1元元（1+存期月数）存期月
37、数）2 月利率月利率第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算三、定期储蓄存款利息的计算三、定期储蓄存款利息的计算2、零存整取定期储蓄存款利息的计算、零存整取定期储蓄存款利息的计算 月积数法。该方法将储蓄分户帐的每月存款月积数法。该方法将储蓄分户帐的每月存款余额，乘以所存月数，就是月积数。到期支取时，余额，乘以所存月数，就是月积数。到期支取时，按月积数之和乘以同档次月利率，即为应付利息。按月积数之和乘以同档次月利率，即为应付利息。该方法适用于储户中间有漏存情况的计息方法。该方法适用于储户中间有漏存情况的计息方法。其应计利息计算公式为：其应计利息计算公式为： 应
38、计利息（首次余额应计利息（首次余额 + 末次余额）末次余额）存款次存款次数数2月利率月利率第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算三、定期储蓄存款利息的计算三、定期储蓄存款利息的计算3、存本取息定期储蓄存款利息的计算、存本取息定期储蓄存款利息的计算存本取息储蓄存款的利息，先根据整存整取定期存本取息储蓄存款的利息，先根据整存整取定期储蓄存款利息的计算方法，算出利息总额后，再储蓄存款利息的计算方法，算出利息总额后，再按约定的支取利息次数算出每次应支付的利息数。按约定的支取利息次数算出每次应支付的利息数。若储户提前支取，应按支取日挂牌公告的活期储若储户提前支取，应
39、按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息，并扣回多支付的利息；逾蓄存款利率计算利息，并扣回多支付的利息；逾期支取，还要按逾期天数和支取日挂牌公告的活期支取，还要按逾期天数和支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付逾期利息期储蓄存款利率计付逾期利息。第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算三、定期储蓄存款利息的计算三、定期储蓄存款利息的计算4、整存零取定期储蓄存款利息的计算、整存零取定期储蓄存款利息的计算由于整存零取定期储蓄的本金逐次递减，因此，由于整存零取定期储蓄的本金逐次递减，因此，在计算利息时，本金应按平均值计算。其应计利在计算利息时，本金应按平均值计算。
40、其应计利息计算公式为：息计算公式为：应计利息（全部本金应计利息（全部本金 + 每次支取本金金额）每次支取本金金额）2存期存期利率利率第二章第二章 存款存款第三节第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算四、定活两便储蓄存款利息的计算四、定活两便储蓄存款利息的计算定活两便储蓄存款的利息，根据实际存期同档次的整存定活两便储蓄存款的利息，根据实际存期同档次的整存整取定期存款利率按一定的折扣比例计算，不满规定固整取定期存款利率按一定的折扣比例计算，不满规定固定存期的按活期利率计算。具体规定为：存期不满三个定存期的按活期利率计算。具体规定为：存期不满三个月的，按支取日的活期储蓄利率计算；存期满三个
41、月月的，按支取日的活期储蓄利率计算；存期满三个月（含三个月）不满半年的，整个存期按支取日的三个月（含三个月）不满半年的，整个存期按支取日的三个月期的整存整取定期存款利率的六折计算；存期在半年以期的整存整取定期存款利率的六折计算；存期在半年以上（含半年）不满一年的，整个存期按支取日的半年期上（含半年）不满一年的，整个存期按支取日的半年期的整存整取存款利率打六折计算；存期在一年以上（含的整存整取存款利率打六折计算；存期在一年以上（含一年）无论存期多长，一律按支取日的一年期的整存整一年）无论存期多长，一律按支取日的一年期的整存整取存款利率打六折计算。取存款利率打六折计算。第二章第二章 存款存款第三节
42、第三节 存款利息的计算与核算存款利息的计算与核算五、通知存款利息的计算五、通知存款利息的计算通知存款存入时由存款人选择一天或七天通知存通知存款存入时由存款人选择一天或七天通知存款，银行按支取日挂牌公告的相应利率和实际存款，银行按支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计算利息，利随本清。期计算利息，利随本清。实际存期不足通知期限的按活期存款利率计算利实际存期不足通知期限的按活期存款利率计算利息。最短通知期限为两天或八天。未提前通知而息。最短通知期限为两天或八天。未提前通知而支取的以及已办理通知手续而提前支取或逾期支支取的以及已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计算利息。取的，支取部分按活期存款利率计算利息。