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1、第六章第六章 控制控制第一节第一节 认识控制认识控制第二节第二节 控制过程控制过程第三第三节节 控制方法控制方法第一节第一节 认识控制认识控制控制的概述控制的概述控制的类型控制的类型一、控制概述一、控制概述控制是指按照计划标准来衡量所取得的成果并纠正所发生的偏控制是指按照计划标准来衡量所取得的成果并纠正所发生的偏差，以确保计划目标实现的活动或过程。差，以确保计划目标实现的活动或过程。换句话说，控制是为了实现企业的计划目标而对其生产经营活换句话说，控制是为了实现企业的计划目标而对其生产经营活动进行纠偏矫正的过程。动进行纠偏矫正的过程。控制工作主要包括：控制工作主要包括：（1 1）按照既定的计划标
2、准来衡量和纠正计划执行中的）按照既定的计划标准来衡量和纠正计划执行中的偏差偏差（2 2）必要时修改计划标准，使计划更符合实际情况）必要时修改计划标准，使计划更符合实际情况1 1、控制概念、控制概念 计划和控制是一个问题的两个方面计划和控制是一个问题的两个方面 有效控制，必须有组织的保证有效控制，必须有组织的保证 领导影响着控制工作的质量领导影响着控制工作的质量2 2、控制与其他管理职能间的关系、控制与其他管理职能间的关系 维持现状。维持现状。通过控制工作，随时将计划的执行结果与标准通过控制工作，随时将计划的执行结果与标准进行比较，若发现有超过计划允许范围的偏差，及时采取进行比较，若发现有超过计
3、划允许范围的偏差，及时采取纠偏措施，使系统活动趋于相对稳定，实现组织的既定目纠偏措施，使系统活动趋于相对稳定，实现组织的既定目标。标。 打破现状。打破现状。在某些情况下，变化的内外部环境会对组织提在某些情况下，变化的内外部环境会对组织提出新的要求，需要管理者改革创新，开拓新局面。出新的要求，需要管理者改革创新，开拓新局面。3 3、控制的目的、控制的目的 事前控制，事前控制，又称前馈控制，是指一个组织在一又称前馈控制，是指一个组织在一 项活动正项活动正式开始之前对偏差进行预测、估计及防范等管理工作。式开始之前对偏差进行预测、估计及防范等管理工作。 事中控制，事中控制，又称同期控制，是在某项活动或
4、工作进行过程又称同期控制，是在某项活动或工作进行过程中的控制。中的控制。 事后控制，事后控制，又称反馈控制，是发生在行动或任务终了之后又称反馈控制，是发生在行动或任务终了之后关注组织的产出。关注组织的产出。二、控制的类型二、控制的类型1 1、按控制点划分，分为事前控制、事中控制和事后控制、按控制点划分，分为事前控制、事中控制和事后控制 预防性控制，预防性控制，在事情发生之前所进行的管理上的努力。其在事情发生之前所进行的管理上的努力。其目的是为了避免产生错误而尽量减少今后的纠正活动，防目的是为了避免产生错误而尽量减少今后的纠正活动，防止资金、时间和其他资源的浪费。止资金、时间和其他资源的浪费。
5、纠正性控制，纠正性控制，在事情发生之后所进行的管理上的努力。采在事情发生之后所进行的管理上的努力。采用纠正性控制往往是由于管理者没有预见到可能出现的问用纠正性控制往往是由于管理者没有预见到可能出现的问题，一旦出现偏差，采取纠正性措施返回到事先确定的或题，一旦出现偏差，采取纠正性措施返回到事先确定的或希望的水平。希望的水平。2 2、按控制性质划分，分为预防性控制和纠正性控制、按控制性质划分，分为预防性控制和纠正性控制 集中控制，集中控制，在组织中建立一个控制中心，由它来对所有的在组织中建立一个控制中心，由它来对所有的信息进行集中统一的加工、处理信息进行集中统一的加工、处理, ,并由这一控制中心发
6、出并由这一控制中心发出指令，操纵所有的管理活动。指令，操纵所有的管理活动。 分散控制，分散控制，是指由组织中的各个分系统自行对所在系统的是指由组织中的各个分系统自行对所在系统的运行状况实行控制。运行状况实行控制。 分层控制，分层控制，是一种把集中控制和分散控制结合起来的控制是一种把集中控制和分散控制结合起来的控制方式。方式。3 3、按控制方式划分，分为集中控制、分散控制和分层控制、按控制方式划分，分为集中控制、分散控制和分层控制无论是事前事中事后的控制还是预防型、纠正性控制，都无论是事前事中事后的控制还是预防型、纠正性控制，都可以采用集中、分层和分散这三种控制方式。可以采用集中、分层和分散这三
7、种控制方式。事前控制事前控制事后过程事后过程事中控制事中控制预防性控制预防性控制 纠正性控制纠正性控制控制性质控制性质集中控制集中控制分散过程分散过程分层控制分层控制控制方式控制方式4 4、三种划分方式的相互关系、三种划分方式的相互关系控制点控制点第二节第二节 认识过程认识过程确立控制标准确立控制标准衡量实际绩效衡量实际绩效采取纠偏措施采取纠偏措施确立确立标准标准衡量衡量业绩业绩实际执行情实际执行情况与标准比况与标准比较较符合标符合标准准工作继工作继续进行续进行有差异有差异或偏差或偏差识别偏识别偏差原因差原因纠正纠正偏差偏差修订标修订标准准改进实改进实际工作际工作目标目标1 1关键点：关键点：
8、控制标准控制标准2 23 3一、确定控制标准一、确定控制标准确立控制标准是控制过程的起点。如果没有控制标准，衡量绩确立控制标准是控制过程的起点。如果没有控制标准，衡量绩效和纠正偏差将失去客观依据。由于组织中的各项活动都要以效和纠正偏差将失去客观依据。由于组织中的各项活动都要以计划为依据，计划执行情况是控制工作的重点，为此，各项计计划为依据，计划执行情况是控制工作的重点，为此，各项计划规定的指标可作为控制标准。由于各种计划的详尽程度和复划规定的指标可作为控制标准。由于各种计划的详尽程度和复杂程度各不相同，还需要将计划目标转换成一套更具体、可测杂程度各不相同，还需要将计划目标转换成一套更具体、可测
9、量和考核的控制标准。量和考核的控制标准。二、衡量实际绩效二、衡量实际绩效衡量实际绩效就是用确立的标准对实际工作绩效和进度进行衡量实际绩效就是用确立的标准对实际工作绩效和进度进行检查和比较，发现偏离标准的情况，分析产生的原因，制定检查和比较，发现偏离标准的情况，分析产生的原因，制定和采取相应的措施，提交需要纠正的偏差结果，形成管理控和采取相应的措施，提交需要纠正的偏差结果，形成管理控制中的纠偏依据。因此，它又可分为两个小步骤制中的纠偏依据。因此，它又可分为两个小步骤: 1、衡量实际工作成绩、衡量实际工作成绩;2、比较实际工作与控制标准，由此发现和提出问题。、比较实际工作与控制标准，由此发现和提出
10、问题。从管理实务的角度讲，衡量实际绩效才是控制工作的真正开从管理实务的角度讲，衡量实际绩效才是控制工作的真正开始。始。衡量实际绩效的方法在实际工作中常有以下几种衡量实际绩效的方法在实际工作中常有以下几种: :1 1、个人观察、个人观察2 2、统计报告、统计报告3 3、口头报告和书面报告、口头报告和书面报告4 4、抽样检查、抽样检查三、采取纠偏措施三、采取纠偏措施纠正偏差是在衡量工作绩效的基础上，针对控制对象出现的偏纠正偏差是在衡量工作绩效的基础上，针对控制对象出现的偏离程度离程度,及时采取措施予以纠正，使其恢复到正常状态上来。在及时采取措施予以纠正，使其恢复到正常状态上来。在这个阶段，需要做好
11、以下工作：这个阶段，需要做好以下工作：首先，要分清偏差的性质。首先，要分清偏差的性质。偏差可分为正偏差和负偏差。正偏差可分为正偏差和负偏差。正偏差是实际绩效比标准完成得还好，负偏差是实际绩效没有偏差是实际绩效比标准完成得还好，负偏差是实际绩效没有达到标准的要求。达到标准的要求。其次，要分析偏差产生的原因。其次，要分析偏差产生的原因。原因可能是多方面的，可能原因可能是多方面的，可能是由于未能严格按计划要求行动所致，是由于未能严格按计划要求行动所致，最后，采取措施纠正偏差。最后，采取措施纠正偏差。如果偏差是由于工作产生的，且偏如果偏差是由于工作产生的，且偏差已超出了允许的范围，则需要采取纠偏措施，
12、以改进工作绩差已超出了允许的范围，则需要采取纠偏措施，以改进工作绩效。具体采取的方式涉及各方面的管理工作，效。具体采取的方式涉及各方面的管理工作，第三节第三节 运用控制方法运用控制方法控制原则控制原则控制方法控制方法一、控制原则一、控制原则控制的目的是保证组织活动符合计划的要求，以有效地实现预控制的目的是保证组织活动符合计划的要求，以有效地实现预定目标。但是，并不是所有的控制活动都能达到预期的目的。定目标。但是，并不是所有的控制活动都能达到预期的目的。为此，有效的控制应遵循如下原则为此，有效的控制应遵循如下原则:1 1、及时性原则。、及时性原则。滞后的信息可能就失去了纠偏的实际意义，滞后的信息
13、可能就失去了纠偏的实际意义，还可能产生严重的后果。还可能产生严重的后果。2 2、适度性原则。、适度性原则。过多的控制会扼杀员工们的积极性、主动性过多的控制会扼杀员工们的积极性、主动性和创造性。过少的控制将不能使组织活动有序地进行，不能保和创造性。过少的控制将不能使组织活动有序地进行，不能保证各部门活动协调发展，进而有可能造成资源浪费。证各部门活动协调发展，进而有可能造成资源浪费。4 4、经济性原则。、经济性原则。经济性原则强调只有控制带来的收益超出经济性原则强调只有控制带来的收益超出所需成本时，才是值得的。所需成本时，才是值得的。5 5、客观性原则。、客观性原则。客观是指管理者不能凭个人的主观
14、经验或直客观是指管理者不能凭个人的主观经验或直觉去判断，而应采取科学的态度，采用科学的方法进行控制。觉去判断，而应采取科学的态度，采用科学的方法进行控制。6 6、弹性原则。、弹性原则。弹性原则是指允许控制在以计划为中轴的上弹性原则是指允许控制在以计划为中轴的上下之间有个浮动的幅度。这样，控制才能适用和有效。下之间有个浮动的幅度。这样，控制才能适用和有效。3 3、重点控制。、重点控制。全面控制代价极高，不必要。全面控制代价极高，不必要。二、控制方法二、控制方法1 1、预算控制、预算控制（1 1）含义）含义预算控制是在管理控制中使用最广泛的一种控制方法，它最预算控制是在管理控制中使用最广泛的一种控
15、制方法，它最清楚地标明了计划与控制的紧密联系。清楚地标明了计划与控制的紧密联系。（2 2）分类）分类 按照预算内容不同，可分为按照预算内容不同，可分为运营预算运营预算指对企业日常发生的各项基本活动的预算。指对企业日常发生的各项基本活动的预算。投资预算投资预算指对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等活动的预算指对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等活动的预算，在可行性研究的基础，在可行性研究的基础.上编制的预算。上编制的预算。财务预算财务预算指在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的指在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。预算。 从财务角度，可分为从财务角
16、度，可分为收入预算收入预算由于企业收入主要来源于产品销售，因此，收入预算的主要内由于企业收入主要来源于产品销售，因此，收入预算的主要内容也是销售预算。容也是销售预算。支出预算支出预算企业要进行生产经营活动就必然利用和消耗一企业要进行生产经营活动就必然利用和消耗一 定的资源，因此定的资源，因此，也就需要编制能够保证经营活动得以进行的各种支出预算。，也就需要编制能够保证经营活动得以进行的各种支出预算。现金预算现金预算对企业未来生产与销售活动中现金的流入与流出进行预算，通对企业未来生产与销售活动中现金的流入与流出进行预算，通常由财务部门编制。常由财务部门编制。 根据预算编制的基础，可分为根据预算编制
17、的基础，可分为零基预算零基预算以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准的合理性发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准的合理性，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。增量预算增量预算又称调整预算，是指以基期的业务量水平和成本费用消耗水平又称调整预算，是指以基期的业务量水平和成本费用消耗水平为基础编制的预算。为基础编制的预算。2 2、质量控制方法、质量控制方法（1 1）含义）含义质量控制方法是保证产品质量并使产品质量不断提高的一种
18、质量控制方法是保证产品质量并使产品质量不断提高的一种质量管理方法。它通过研究、分析产品质量数据的分布，揭质量管理方法。它通过研究、分析产品质量数据的分布，揭示质量差异的规律，找出影响质量差异的原因，采取技术组示质量差异的规律，找出影响质量差异的原因，采取技术组织措施织措施,消除或控制产生次品或不合格品的因素消除或控制产生次品或不合格品的因素,使产品在生产使产品在生产的全过程中每一个环节都能正常的、理想的进行，最终使产的全过程中每一个环节都能正常的、理想的进行，最终使产品能够达到人们需要所具备的自然属性和特性品能够达到人们需要所具备的自然属性和特性,即产品的适用即产品的适用性、可靠性及经济性。性
19、、可靠性及经济性。（2 2）质量控制方法之戴明环）质量控制方法之戴明环戴明环，也称戴明环，也称PDCA循环，可概括为四个阶段和八个步骤。循环，可概括为四个阶段和八个步骤。是指计划（是指计划（Plan）执行（执行（Do）检查（检查（Check） 处理（处理（ Act）四阶段的循环方式。）四阶段的循环方式。为解决和改进质量问题，将为解决和改进质量问题，将PDCAPDCA循环中的四个阶段划分为八循环中的四个阶段划分为八个步骤。个步骤。(1)(1)计划阶段。分析现状，找出存在的质量问题计划阶段。分析现状，找出存在的质量问题; ;分析产分析产生质量问题的各种原因或影响因素生质量问题的各种原因或影响因素; ;找出影响质量的主要因找出影响质量的主要因素素; ;针对影响质量的主要因素针对影响质量的主要因素, ,提出计划，制定措施。提出计划，制定措施。(2)(2)执行阶段。执行计划、落实措施。执行阶段。执行计划、落实措施。(3)(3)检查阶段。检查计划的实施情况。检查阶段。检查计划的实施情况。(4)(4)处理阶段。总结经验，巩固成绩，工作结果标准化处理阶段。总结经验，巩固成绩，工作结果标准化; ;提出尚未解决的问题，转入下一个循环。提出尚未解决的问题，转入下一个循环。