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1、工作任务二工作任务二 委托收款结算付款业务处理能委托收款结算付款业务处理能力的训练力的训练【教学目标教学目标】 知识目标： 1掌握托收凭证的审核方法 2掌握委托收款结算全部或部分拒绝付款理由书的填写方法 3掌握应付款项证明书的填写方法 4掌握委托收款结算付款业务处理程序【工作流程工作流程】委托收款结算付款业务的基本处理程序委托收款结算付款业务的基本处理程序【典型业务实例典型业务实例1】 2018年6月25日，收到银行转来的委托收款凭证的付款通知和水费缴款通知书，支付水费2220元，相关增值税税率为11%。【业务处理流程业务处理流程1】 1审核委托收款凭证 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的
2、委托收款的托收凭证，经审核无误，应及时通知付款人。付款人应认真审核接到付款通知和有关附件，审查的主要内容包括：委托收款凭证是否应由本单位受理；凭证和所附的有关单证的内容是否齐全正确；委托收款金额和实际应付金额是否一致；承付期限是否到期。知识百宝箱委托收款结算的基本规定 1委托收款不受金额起点限制。 2委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起，付款期内遇节假日可以顺延。 3付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收款的款项需要拒绝付款的，填制“委托收款结算全部/部分拒付理由书”交银行审查后，可以办理拒绝付款。 4付款人在付款期满日，银行营业终了前无款支付的，并将有关单证退回银
3、行转交收款人。【业务处理流程业务处理流程1】 2通知开户行付款 付款人审核无误后，应在规定的付款期限内付款。委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起（付款期内遇节假日顺延），付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视同付款。付款人同意付款的，银行应在付款期期满的次日（遇节假日顺延）将款项划拨给收款人。如在付款期满前，付款人通知银行提前付款，银行应办理划款。【业务处理流程业务处理流程1】 3编制记账凭证 出纳人员李晓根据托收凭证的第五联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程业务处理流程1】 4登记银行存款日记账 根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时
4、，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例典型业务实例2】 2018年6月25日，杭州恒申有限责任公司收到银行转来委托收款的托收凭证的付款通知和增值税专用发票，支付水费2220元。付款人审查有关单据后，发现增值税专用发票上缴费金额和托收凭证上的收款金额不符。为此付款人于6月26日提出部分拒付的申请 【业务处理流程业务处理流程2】 1填写拒绝付款理由书 在付款期限内，付款人若有理由认为应该全部或部分拒绝付款的，应填写拒绝付款理由书，连同有关凭证交给开户银行，由银行转交给收款人。拒绝付款理由书拒付日期：即填写当日的日期。原托收号码：即原委托收款的托收凭
5、证号码。收款人、付款人的全称、账号、开户银行：按照托收凭证填写要求填列。拒绝付款理由书托收金额：按照托收凭证上的金额填写。拒付金额：填写拒付的部分或全部金额。部分付款金额：若为部分拒付，则填写剩余的应付款金额，分别填写大、小写金额；若为全部拒付则不填写。拒绝付款理由书附寄单证：填写随拒绝付款理由书退回银行的托收单证张数。拒付理由：填写拒绝付款的理由。付款人签章：加盖付款方的财务专用章。【业务处理流程业务处理流程2】 2付款人开户银行受理 付款人将加盖银行预留印签的拒绝付款理由书，连同原托收凭证和水费缴款通知书送交开户银行，银行不负责审查拒付理由，将拒绝付款理由书和有关凭证及单证寄给收款人开户银
6、行转交收款人，同时办理部分付款金额的划款。【典型业务实例典型业务实例3】 2018年4月25日，杭州恒申有限公司收到银行转来的委托收款凭证的付款通知和增值税专用发票，支付水费2220元。付款人在付款期满日，银行营业终了前无款足额支付全部款项。并且有关单证已作账务处理。【业务处理流程业务处理流程3】 1填写应付款项证明书 付款人在付款期满日，银行营业终了前无足够资金支付全部款项，即为无款支付。付款企业应将有关单证及时退回银行；若单证已作账务处理的，付款人可填制“应付款项证明书”，并将此证明书退回付款人开户银行。【业务处理流程业务处理流程3】 2付款人开户银行受理 付款人开户银行在付款期满后次日起两天内，将有关结算凭证连同单证或应付款项证明书退回收款人开户银行转交收款人。 付款人过期不退单证的，开户银行应按照委托收款的金额自发出通知的第3天起，每天处以0.05，但不低于50元的罚金，并暂时终止付款人委托银行向外办理结算业务，直到退回单证为止。