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1、1上海证券交易所信息披露公告类别使用说明上海证券交易所信息披露公告类别使用说明（20132013 年年 8 8 月月 1515 日修订）日修订）为帮助上市公司正确选择信息披露公告类别，做好信息披露文件电子化报送工作，编制本说明。一、公告类别的设置公告类别的设置1、本所信息披露公告类别总体上根据上海证券交易所股票上市规则（以下简称“股票上市规则”）的章节,在此基础上，再根据每一应披露事项的发生、进展和结束的先后顺序设置。2、本所信息披露公告类别设置为两级，分别为“一级公告类别”和“二级公告类别”。上市公司进行公告类别选择时，直接选择相应的二级公告序号和二级公告类别即可。3、根据法律、行政法规、部
2、门规章、其他规范性文件以及股票上市规则等规定的应披露事项，目前本所共设置了35个“一级公告类别”和377个“二级公告类别”，具体公告类别详见上海证券交易所信息披露公告类别索引（2013年8月15日修订）。本所将根据上市公司信息披露业务的实际需求情况，不断修订和完善该公告类别索引。二、公告类别的选择原则二、公告类别的选择原则1 1、一一对应、一一对应上市公司在选择公告类别时应遵循上市公司在选择公告类别时应遵循“一一对应一一对应”的原则，即每的原则，即每2一项应披露事项应选择一个与之对应的公告类别。一项应披露事项应选择一个与之对应的公告类别。举例说明：例如，上市公司召开董事会审议相关议案，同时决定
3、发出股东大会召开通知的，公司应当披露董事会决议公告，选择对应的公告类别“0201 董事会决议”，同时还应单独发出股东大会召开通知，选择对应的公告类别“0301 股东大会召开通知”。2 2、当董事会审议二项以上议案时，凡所审议案有单独对应公告、当董事会审议二项以上议案时，凡所审议案有单独对应公告类别的，且该议案所涉事项达到类别的，且该议案所涉事项达到股票上市规则股票上市规则披露标准的，上披露标准的，上市公司均须另行单独公告；若所审议案中某议案无单独对应公告类市公司均须另行单独公告；若所审议案中某议案无单独对应公告类别的，则仍在董事会决议公告中披露该议案所涉及事项的主要内容。别的，则仍在董事会决议
4、公告中披露该议案所涉及事项的主要内容。举例说明：（1）某公司召开董事会审议了两项议案：A.审议购买一项资产（达到股票上市规则披露标准）B.审议提供反但保（达到股票上市规则披露标准）公司应披露三个公告，分别是：0201 董事会决议、 0401 购买资产，0604 提供反担保。（2）某公司召开董事会审议了三项议案：A.审议购买一项资产（达到股票上市规则披露标准）B.审议提供反但保（达到股票上市规则披露标准）C.审议设立内部机构（未达到股票上市规则披露标准）公司应披露三个公告，分别是：0201 董事会决议， 0401 购3买资产，0604 提供反担保。与（1）不同的之处在于，由于C议案未达到股票上市
5、规则披露标准，因此C议案无需单独制作专项公告，只需在董事会决议公告中披露议案的主要内容即可。3 3、当董事会仅审议了一项议案时，且所审议案另有具体对应公、当董事会仅审议了一项议案时，且所审议案另有具体对应公告类别的，则上市公司应选择能代表该事项主要信息的公告类别，告类别的，则上市公司应选择能代表该事项主要信息的公告类别，并在公告中注明董事会审议情况。并在公告中注明董事会审议情况。举例说明：例如，某公司召开董事会仅审议了一项“取消再融资”的议案，那么公司应该选择“0201 董事会决议”还是“1403 取消再融资”？公司应该选择类别“1403 取消再融资”，同时在公告中注明董事会审议情况（董事会召
6、开时间、同意反对弃权票数,有关董事反对或弃权的理由等等董事会决议公告中应包括的内容）即可。4 4、慎用兜底类别、慎用兜底类别只有在应披露的事项没有对应的具体公告类别可供选择的情况下，才可以选择兜底的公告类别“9901 其它披露事项”。5 5、无先例、疑问事项可事先咨询、无先例、疑问事项可事先咨询如果上市公司遇到属于无先例、有疑问应披露事项，可事先咨询公司信息披露分管人员之后再选择相应的公告类别。6 6、凡所披露事项涉及停牌或复牌情况的，公司均须单独提交停、凡所披露事项涉及停牌或复牌情况的，公司均须单独提交停复牌提示性公告（公告类别复牌提示性公告（公告类别 33013301）。）。举例说明：4(
7、1) 某公司因董事会审议的某事项或内容需要于公告披露日停牌,那么公司应同时提交两个公告: 0201 董事会决议 、3301 停复牌提示性公告,并提交停牌申请;(2)某公司股票因重要不确定事项尚未公告而连续停牌，两个交易日之后，该事项确定为签订重大合同，公司股票将在披露该事项的同时复牌交易，那么公司应同时提交两个公告：0419 签订合同、3301 停复牌提示性公告,并提交复牌申请。三、备注三、备注1、针对公告类别选择过程中可能遇到的具体实例与问题，本说明列举了相应的问答，详见附件公告类别选择问与答。2、本说明自 2012 年 12 月 3 日起使用。5附件：附件：公告类别选择问与答公告类别选择问
8、与答目目 录录基本问题.5 1、上市公司为何要正确选择公告类别？.5 2、上市公司如何正确选择公告类别？.6 01 定期报告.7 3、披露定期报告时，与定期报告同时提交的审计报告、会计师专项 意见、社会责任报告、内控报告、内控审计报告、独立董事述职报告等 等报告须选择相应的公告类别单独披露吗？.7 03 股东大会.7 4、类别“0308 股东、监事会自行召集股东大会”中的股东指任何股 东吗？ .7 04 应当披露的交易.8 5、类别“0422 应当披露交易的提示”在什么情况下适用？ .8 05 关联交易.8 6、类别“0501 日常关联交易”是否仅指年初对日常关联交易的预计 的情况？.8 11
9、 股份上市流通与股本变动.8 7、类别“1105 其它股本变动”是否包括因可转债转股导致的股本变 动情况？.8 14 股权型再融资.9 8、 类别“1404 再融资预案的补充”和“1405 再融资预案的修改”有 何区别？.9 9、上市公司披露非公开发行预案和公开增发预案都是选择类别“1402 再融资预案”吗？.924 股东股份被质押冻结或司法拍卖.10 10、 类别“2408 5%以上股份被依法限制表决权”是否包含 5%的股 份被依法限制表决权的情况？.10基本问题基本问题1、 上市公司为何要正确选择公告类别？上市公司为何要正确选择公告类别？答：按照本所信息披露全程电子化及事后审核工作的总体部
10、署，6今后，上市公司公告的登记工作将全部由上市公司通过本所网站自行完成并提交披露。根据不同的披露与审核要求，本所负责公告的事前或事后审核。不同的公告类别对应着不同的披露与审核要求，对应着不同的后续流程、风险提醒与控制、停牌和通知单的操作、向相关业务部门的数据交换与传递。因此，若公告类别选择错误，可能直接导致审核模式、后续流程等的错误与风险，因此，上市公司正确选择公告类别是实现信息披露全程电子化和事后审核全流程中最基础、最关键的一环。2、 上市公司如何正确选择公告类别？上市公司如何正确选择公告类别？答：根据公司发生的交易或应披露事项，先去一级公告类别中查找相应的类别，找到对应的一级公告类别之后，
11、再根据事项的具体阶段选择相应的二级公告类别。举例说明：某公司准备发出股东大会通知，首先，发出股东大会通知属于“股东大会”范围，所以公司先找到一级公告类别“03 股东大会”，然后再选择二级公告类别“0301 股东大会召开通知”即可。701 定期报告定期报告3、披露定期报告时，与定期报告同时提交的审计报披露定期报告时，与定期报告同时提交的审计报告、会计师专项意见、社会责任报告、内控报告、内控审告、会计师专项意见、社会责任报告、内控报告、内控审计报告、独立董事述职报告等等报告须选择相应的公告类计报告、独立董事述职报告等等报告须选择相应的公告类别单独披露吗？别单独披露吗？答：不须。公司披露定期报告时，
12、作为与定期报告同时披露的上述报告书只须以定期报告附件的形式上网披露即可，无需一一选择单独的公告类别以独立公告的形式进行披露。类别“3207 审计报告”、“3208 会计师专项意见”、“3209 评估报告”、“3106 社会责任报告”、“3108内控报告”、“3109 内控审计报告”、“3107 独立董事述职报告”是指需要将这些报告作为独立公告进行披露时才应选择的公告类别。03 股东大会股东大会4、类别类别“0308 股东、监事会自行召集股东大会股东、监事会自行召集股东大会”中的股东指任何股东吗？中的股东指任何股东吗？答：根据上市公司股东大会规则，该类别中的股东是指单独或合计持有上市公司股份达到
13、10%以上的股东。804 应当披露的交易应当披露的交易5、类别类别“0422 应当披露交易的提示应当披露交易的提示”在什么情况在什么情况下适用？下适用？答：当应当披露的交易事项所涉及的如合同等相关法律文件尚未正式签署或尚未齐备时，但为了保证信息披露的及时性和公平性，根据分阶段披露的原则，上市公司可先选择“0422 应当披露交易的提示”及时向投资者进行提示性披露。05 关联交易关联交易6、类别类别“0501 日常关联交易日常关联交易”是否仅指年初对日是否仅指年初对日常关联交易的预计的情况？常关联交易的预计的情况？答：类别“0501日常关联交易”既指公司年初对整年日常关联交易的预计也指平日发生与公
14、司日常经营相关的关联交易。11 股份上市流通与股本变动股份上市流通与股本变动7、类别类别“1105 其它股本变动其它股本变动”是否包括因可转债是否包括因可转债转股导致的股本变动情况？转股导致的股本变动情况？答：不包括。上市公司披露因可转债转股导致的股本变动情况，应选择“1910 可转债转股引起的股份变动”。914 股权型再融资股权型再融资8、类别类别“1404 再融资预案的补充再融资预案的补充”和和“1405 再融再融资预案的修改资预案的修改”有何区别？有何区别？答：类别“1404 再融资预案的补充”是指上市公司披露再融资预案后，当审计、评估或者盈利预测审核完成后编制再融资预案的补充公告；而“
15、1405 再融资预案的修改”则是指对已披露的预案内容进行修改。9、上市公司披露非公开发行预案和公开增发预案都上市公司披露非公开发行预案和公开增发预案都是选择类别是选择类别“1402 再融资预案再融资预案”吗？吗？答：是，只是需根据再融资的不同方式按照不同的格式指引编制公告。上市公司再融资方式为非公开发行的，须按照格式准则第25号（证监发行字2007303号）编制“1402 再融资预案”公告；上市公司再融资方式为配股、增发、可转债等公开发行证券的，则须按照格式指引第二十号：上市公司公开发行证券预案公告的要求编制“1402 再融资预案”公告。1024 股东股份被质押冻结或司法拍卖股东股份被质押冻结或司法拍卖10、 类别类别“2408 5%以上股份被依法限制表决权以上股份被依法限制表决权”是否包含是否包含 5%的股份被依法限制表决权的情况？的股份被依法限制表决权的情况？答：包含5%。（本问答部分将根据公告类别使用中各方反馈意见持续补充更新。）