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1、会计电算化的处理目录会计电算化固定资产管理会计电算化处理与手工账的差异会计电算化处理的操作流程0102037.1会计电算化处理与手工账的差异u了解初始建账方面的差异u了解日常账务处理方面的差异u了解月末账务处理方面的差异u了解财务报表的生成差异 岗位能力目标 知识运用随着社会的发展和科技进步，会计与计算机相结合便出现了会计电算化，采用电算化替代手工记账是企业发展的必然选择。电算化，指企业通过财务软件，应用计算机处理的方式替代人工记账、算账和报账等会计工作。电算化与手工记账的账务处理大致需要经过同样的四个步骤：初始建账月末账务处理日常账务处理财务报表生成虽然，电算化与手工记账的账务处理一样需要经
2、过四个步骤，但是，两者相比又有许多不同之处，具体体现在以下几个方面：准备素材启用账簿填写账页建立电子账套基础设置录入期初数据初始建账 手工账 VS 电算化 审核原始凭证判断经济业务手工填制记账凭证审核原始凭证判断经济业务系统填制记账凭证日常账务处理手工审核记账凭证手工登记会计账簿手工对账、结账系统审核记账凭证系统自动记账、结账损益系统自动对账、结账月末账务处理手工编制财报系统自动生成财报财务报表生成 工作总结新会计档案管理办法发布，自2016年1月1日起实施。新管理办法使得电子会计凭证的获取、报销、入账、归档、保管等均可以实现电子化管理，将大大推动电子凭证的在线传递和线上应用。与手工记账相比，
3、电算化在初始建账、日常账务处理、月末账务处理、财务报表生成四个方面都有显著优势。同时，会计电算化有利于减轻会计人员的核算工作量、提高企业财会管理水平和经济效益。因此，采用电算化替代手工记账是企业发展的必然选择。新规解读7.2会计电算化处理的操作流程u了解电算化的初始建账u掌握电算化的日常账务处理u掌握电算化月末账务处理u了解电算化下财务报表的生成 岗位能力目标 1建立账套l 新建账套，录入账套号、名称、启用期间 l 根据营业执照录入单位信息、企业性质l 设置凭证类别、基础档案l 设置会计科目、辅助核算2基础设置3录入期初余额l 年初录入：根据明细账的上期期末余额，录入电算化系统的期初余额栏l
4、年中录入：录入启用月份的月初余额、本年累计借贷双方发生额，系统自动计算企业采用电算化替代手工记账，应先做好初始建账的准备工作。初始建账的电算化操作如下： 知识运用 7.2.1 初始建账期初余额的成功录入，标志着在电算化系统中已经建立完整的核算体系，具备了进行日常核算的基本条件，接下来即可进行日常账务处理。日常账务处理主要分为四个方面的内容：填制涉及金额的记账凭证在电算化系统主界面点击“填制凭证”录入制单日期、附单据数、摘要填写科目、金额栏后保存 填制涉及数量金额的记账凭证 增加凭证、会计科目等操作与填制涉及金额的记账凭证类似 录入数量、单价，系统自动算出总金额 填制记账凭证 知识运用 7.2.
5、2 日常账务处理填制涉及辅助核算的记账凭证 增加凭证、会计科目等操作与填制涉及金额的记账凭证类似 会计科目录入后，系统自动跳出辅助项，录入辅助核算信息 填制记账凭证 填制涉及外币核算的记账凭证 增加凭证、会计科目等操作与填制涉及金额的记账凭证类似 填制凭证前，转换成带有外币的记账凭证 录入外币金额到外币栏，系统自动换算为记账本位币的金额月末账务处理的主要内容包括几个方面：凭证审核、记账、损益结转、计提结转所得税、查账、对账与结账。审核凭证记账结转损益查账计提结转所得税对账、结账 知识运用 7.2.3 月末账务处理在电算化系统中，财务报表是在系统设置好公式后自动提取数据自动生成的，生成的具体步骤
6、如下所示：生成资产负债表生成利润表结账 在主界面点击“财务报表”“利润表” 录入报表日期 切换至 “数据”状态即可 在主界面点击“财务报表”“资产负债表” 选择报表日期 切换至 “数据”状态即可 在主界面点击“月末结账“ 选择对账、结账生成财报 知识运用 7.2.4 财务报表生成实际工作中，电算化数据的自动处理提高了会计人员的工作效率，减轻了工作量。因此，掌握电算化的操作至关重要，会计电算化处理的操作要经过以下流程：初始建账账务处理对账结账日常处理月末处理生成财报建立账套基础设置录入期初余额 工作总结7.3会计电算化固定资产管理u了解固定资产初始化u掌握固定资产增加的电算化操作u掌握固定资产减
7、少的电算化操作u掌握计提折旧及账表查询的电算化操作 岗位能力目标 初始化的主要工作是在企业正式启用固定资产管理模块时，将企业现有的固定资产资料录入到系统中，以保持历史资料的连续性。固定资产初始化 在系统主界面点击“总账”“设置”“期初余额” 打开“固定资产期初”对话框，点击“增加” 完善基本入账信息、折旧与减值准备信息 系统自动计算“累计折旧、净值、折旧率、每期折旧额”的数据 点击 “本年变动”，求“本年计提折旧、年初原值、年初累计折旧”的数据 退出“固定资产期初”窗口 知识运用 7.3.1 固定资产初始化固定资产增加的方式主要有直接购买、投资者投入、接受捐赠、在建工程转入、融资转入等等。无论
8、哪种增加的方式，在固定资产管理模块的操作都一样。固定资产增加 点击“固定资产增加” 完善“固定资产增加”对话框 完善“折旧与减值准备信息1”信息 根据增值税专用发票，完善“折旧与减值准备信息2”后，点击“记账凭证” 补充系统自动生成的记账凭证，保存后退出 知识运用 7.3.2 固定资产增加固定资产减少的主要方式有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、损毁、融资转出等等，无论哪种方式的减少，在固定资产管理模块的操作都是一样的。固定资产减少 点击“固定资产减少” 根据“固定资产报废申请单”，完善“固定资产减少”对话框 根据“固定资产报废申请单”，核对“折旧与减值准备信息1和2”的相关数据 点击“记
9、账凭证”，填写“附件数”，保存后退出 知识运用 7.3.3 固定资产减少月末，企业需要对固定资产计提折旧并进行账务处理，打印固定资产折旧表等操作。计提折旧 点击“计提折旧” 点击“前进”直至出现“确定”提示框账表查询 点击“固定资产折旧表” 点击“会计期间”“期末”“按部门小计” 查询完毕，退出 知识运用 7.3.4 计提折旧及账表查询实务中，固定资产管理模块多适用于固定资产较多的企事业单位，方便企业的日常管理。企业的电算化系统中是否启用固定资产管理模块，决定了企业的不同操作流程：企业的电算化系统已启用固定资产管理模块通过固定资产管理模块操作未启用固定资产管理模块在EXCEL表格或者备查账簿上做记录手工编制固定资产折旧明细表月末在总账系统直接填制记账凭证 工作总结THANK YOU