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1、- 1 -海州区农村集体资产管理制度为全面贯彻落实江苏省农村集体资产管理条例、省市区关于农村集体产权制度改革、市区关于健全五项监管机制规范农村基层治理的实施意见等政策法规要求，参照连云港市农村集体资产管理制度，结合海州区实际，制定如下农村集体资产管理 18 项制度。一、年度财务预决算制度1每年根据村集体积累状况、生产经营水平和收入来源状况编制年度财务计划，主要包括：财务收支计划、一事一议筹资筹劳计划、农业基本建设计划、固定资产购建计划、兴办企业及资源开发投资计划、收益分配计划等。2财务计划须经成员或代表大会讨论通过，报镇级“三资”代理服务中心审核通过后，向全体成员公开。3如有超计划开支或计划外
2、重大项目，应事先以财务公开、召开成员或代表大会等形式，征求群众意见，并报镇级“三资”代理服务中心审核通过后，方可执行。4年末编制决算报告，经成员或代表大会讨论通过，报镇级“三资”代理服务中心审核通过后，向全体成员公开。二、收支管理制度1村集体所有收入先交后用。村集体取得的所有资金，包括集体资产资源发包、租赁、转让、股份、合作等收入，财政补贴资金、社会捐赠资金，代收代管资金、借入资金等，应归集到村集- 2 -体资金账户，先交后用。2各项支出严格审批制度。各项支出须由经手人签字，民主理财审核通过后，报经村党组织（村股份经济合作社）、村委会负责人审批同意并签字，交镇级“三资”代理服务中心会审通过后报
3、销。3各项收入应及时入账，超过规定时间未报账的，按村干部财务收支年底入账承诺制的规定办理。4开支审批要坚持节约开支、量入为出的原则。5严格控制村干部职数，按标准考核确定干部报酬，未经镇级党委批准不准随意增加人员及报酬。村干部工资统一按镇级政府批复执行，奖金、补助报镇级政府批准后方可发放。6严格控制村办公费用的支出。村所用账簿、信笺等办公用品由镇级农经部门根据实际需要从严统一购置，否则不予报销。7因公出差车船票、住宿费等合理开支，一律凭票报销。村集体诉讼、考察等用车，需先报镇级分管领导同意，否则，不予报销。8各项开支应及时报账，超过规定时间未报账，按村干部收支年末入账承诺制的规定办理。9专项资金
4、，专款专用，先提后用。10村集体收支以非现金结算的方式进行。三、民主理财制度l村民主理财工作由村务监督机构负责（村股份经济合作社- 3 -成立的，由监事会负责），村务监督机构（监事会）组织开展民主理财,对农村集体资产经营管理和财务收支活动进行监督审查。村务监督机构（监事会）成员应当在本村村民（集体经济组织成员）中选举产生,其中应当有具备财务、管理知识的人员。现任村委会（理事会）成员及其近亲属不得担任理财人员。村务监督机构（监事会）每三年改选一次，与村委会（理事会）同届，理财人员经培训后持证上岗。2每月 2-4 日开展理财活动，对上月收支逐项审议，并做好审议记录。审议通过的，加盖民主理财专用章。
5、理财章由负责人专人保管。3民主理财组织履行职责时，重点把好政策关、审核关、用途关、时效关和规范关。4民主理财组织成员必须坚持政策，秉公办事，接受上级主管部门的业务培训和辅导。5村务监督机构（监事会）对村民（成员）大会和村民（成员）代表会议负责，年终村务监督机构（监事会）将全年理财情况向村民（成员）大会或村民（成员）代表会议报告。四、村会计集体办公会审制度1.坚持财务定期会审。每月 5-6 日为会审日。村会计带着经村民主理财小组审核盖章后的收支单据，到镇级“三资”代理服务中心参加会审，审核合格后，准予入账。2.实行村会计集体办公。会审日也为集体办公日。村会计与- 4 -代理会计一道对经过严格审核
6、后的收、支单据进行账务处理，做到账账、账款、账据、账证、账物、账表五相符。3.做好报表相关工作。及时填制统一规范的财务公开榜和公开底稿，编制会计报表，并把账簿及装订好的会计凭证归档。4.实行考勤考核。农经部门每月对村会计集体办公情况进行逐项考核，结果公布上墙，年终进行总评兑现奖惩。五、财务公开制度1村集体经济组织严格按照有关政策实行财务公开。2财务公开内容要齐全。包括：年度财务预决算、各项收入、各项支出、各项财产、债权债务、收益分配、群众要求公开的其它事项。3财务公开内容要细致。(1)集体经营收入支出、投资收益、兴办集体企业、社会公益设施建设、办公费用分项目逐条公布；(2)凡向农户收取的发包收
7、入、一事一议筹资筹劳、税费、统筹统支的生产费用分户公布；(3)五保户供养、村干部报酬奖金按人公布；(4)债权、债务、使用结算情况年终一次公布；(5)财务预决算方案分别在年初、年终公布。4每月 8 日为财务公布日。5财务公开使用全区统一格式的财务公布榜，财务公布底稿及时存档备查。- 5 -6对群众反映的有关财务公开方面的问题，村集体经济组织要及时处理，并公开处理结果。六、债权债务管理制度1建立健全债权债务台帐和明细帐。2按年度进行公开，接受群众监督。3村集体应分清责任，及时做好债权回收与债务化解工作。4严格控减村级举债。严禁村集体举债交税交费，对于发展经济、兴办福利事业确需借款的，须由成员代表会
8、议或议事会通过，并报镇级政府审核同意，不按以上程序借款的，村集体不予承认，责任一律由经手人承担。七、资产资源管理制度1实行台账管理。根据清产核资结果，健全各类资产、资源、农村集体承包合同台账。台账规格由镇级农经部门统一，并按记账要求填写，也可直接从三资监管平台中导出，打印存档。2资产资源租赁、发包，应在履行民主程序的基础上，通过区级或镇级农村产权交易(服务)中心公开交易，实行阳光操作。3价值 5000 元以上的资产购置、建设应经成员会议或成员代表会议通过后报镇级履行招投标建设程序，方可购建。闲置资产处置，应通过区级或镇级产权交易(服务)中心公开处置。4建立资产年报制度。占有和使用集体资产的单位
9、和个人要按年上报资产变动情况。5加强资产日常管护，明确保管责任，保证集体资产安全、- 6 -完整。6每年清产核资一次，更新台帐，实行动态管理。八、票据管理制度1村使用收支票据必须手续齐全，内容全面，字迹清楚。2收取款项必须使用“江苏省农村集体经济组织内部结算凭证”及“江苏省农民承担费用专用票据”收款开票，票随钱走，严禁开空头收据、白条收据或收款不开票。3票据实行领用、核销制度。4款项开支、商务活动应取得税务部门监制票据。5原始凭证必须要素齐全，否则，会计人员不得接收入账，要素不齐全的票据，谁接收谁负责。6凭证装订、移交必须符合规定要求，年度终了随会计账簿一并归档。九、会计档案管理制度1会计档案
10、主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同、村级重大经济事项决策记录、民主理财记录等纸质会计资料和电子会计资料。纸质会计资料必须统一装订，保存电子档案的磁性介质（光盘、U 盘、硬盘等）必须双份存档，集中到镇级农经部门或村档案室统一保管。2每年(月)度终了，财务人员要及时按要求和范围整理好会计档案，并分类编号、装订成册、整理成盒、归档保管，不得散失、毁损。- 7 -3切实做好档案室防火、防盗、防蛀、防潮等工作，确保档案安全。4外单位调阅会计档案，档案保存在镇级三资代理服务中心的，必须经镇级三资代理服务中心同意，保存在村里的须经村同意，并做好登记工作。调阅时档案管理人员要始终在场，防止档案损坏
11、或遗失。对经批准借出的档案资料要办理有关借出手续，到期要及时收回。5会计档案管理人员工作变动时，必须办理档案移交手续，明确责任。十、会计人员管理制度1会计人员要认真贯彻执行党和国家的法律法规及经济政策，遵守财经纪律，廉洁奉公，精通业务，坚持原则。2任免和调换村会计必须经成员（代表）大会讨论通过，镇级农经部门考核，镇级党委政府批准后，由镇级党委政府聘任，办理相关手续。3村主要干部的直系亲属不得担任村会计人员。4会计人员要接受上级主管部门的管理、培训和考核，村会计为村定编定额补贴干部之一，享受村主要干部 80%以上的劳动报酬和福利待遇。5会计人员工作调动或离职，必须编制交接清单，按规定办理交接手续
12、，报镇级业务主管部门验印存档。6会计人员工作调动或离职，须报请镇级农经部门，组织离- 8 -任审计。7会计人员要保持稳定，无正当理由，不得随意撤换，不随村“两委一社”人员的变动而变动。8会计人员履行下列职责：参与民主理财、负责财务公开、每月将会计资料报送镇级三资代理服务中心参加会审、协助镇级总核算员记账、收好管好集体资金、做好资产台账和各类明细账的登记工作、负责各类经济统计报表工作、及时整理各类会计资料入档等。 十一、 “一事一议”筹资筹劳制度l “一事一议”筹资筹劳主要用于村内农田水利建设、修建村级道路、农村改水等集体生产公益事业所需资金和劳务。2村内兴办集体生产和公益事业所需资金，实行“一
13、事一议”，所需款项通过成员（代表）大会民主讨论决定，由镇级人民政府批准同时报区农民负担监督管理部门审批备案。3村内“一事一议”的筹资实行上限控制，全年总额人均不超 20 元。 4 “一事一议”筹劳实行上限控制，每个劳动力每年筹劳原则上控制在 5 个工日左右，最高不超过 8 个工日。 5 “一事一议”筹劳以出劳为主，实行以资代劳必须坚持村民自愿。成员同意以资代劳的，须办理书面签字手续。6 “一事一议”筹资要专款专用，不得挪用，项目完成后，要及时专项公开所有收支情况，接受群众监督，内容要详细。不得借- 9 -“一事一议”名义筹款它用，增加农民负担。十二、重大经济事项民主决策制度1重大经济事项必须实
14、行民主决策。2重大经济事项包括集体土地(含水面、滩涂等资源性资产)的承包、租赁、征用、拍卖、集体企业改制、集体举债、干部报酬、村公益事业经费筹集方案和建设承包方案、 “一事一议”筹资筹劳、年度财务预决算、价值 5000 元以上资产的购置、变卖和报废处理等，必须经成员（代表）会议讨论决定，不能由个人或少数人说了算。成员（代表）会议讨论决定的事项，要形成书面记录，并纳入财务档案妥善保管。3民主决策程序(1)村“两委一社”或 110 村民（成员）联名或 15 村民（成员）代表联名提出方案；(2)村“两委一社”研究提出具体意见或建议；(3)召开村民（成员）代表会议讨论决定；(4)村“两委一社”组织实施
15、；(5)实施结果公开。4民主决策责任追究办法。除发生自然灾害等紧急情况外，成员（代表）会议依法形成的决议不得随意更改，如因情况发生变化确需更改的，要通过成员（代表）会议或代表会议讨论决定。未经成员（代表）会议讨论决定，任何组织或个人擅自决定或更改村集体重大经济事项，均为无效，成员有权拒绝，造成的损失- 10 -由责任人承担。构成违纪违法的，按有关规定处理。十三、村干部离任审计制度1村主要干部离任，必须进行离任审计。村主要干部包括村党组织书记、村股份经济合作社理事长、村委会主任、会计人员以及群众要求审计的其他村组干部。2审计内容：(1)任期内有无经济问题；(2)任期内对集体贡献情况。主要有兴办企
16、业、福利事业情况、集体资产、负债与净资产变动情况等；(3)其它群众举报或要求审计的事项。3审计程序：(1)明确审计任务和重点，编制审计方案；(2)向被审计单位下达审计通知书；(3)实施审计方案；(4)撰写审计报告，报送有关单位；(5)监督被审单位执行审计决定，进行审计回访；(6)审计材料整理归档。十四、非现金结算制度1村集体收入项目结算。村集体取得的所有资金，包括集体资产资源发包、资产处置等收入，财政补贴资金、社会捐赠资金、借入资金等都应通过银行缴存或转账的形式交村集体资金账户，先交后用。- 11 -2村集体支出项目结算。包括干部工资发放、办公经费报支、村级债务偿还、工程项目付款、农户各项补贴
17、补偿款发放及“两工”补贴等所有支出项目，所有支出必须履行规定的经手人签字、民主理财通过、审批人审批、镇级会审等付款程序方可付款。（1）工程款项直接打入施工单位或个人银行账号或银行卡；（2）支付农户款项一律打入农户“一折通”银行卡；（3）其他零星支出一律通过村务卡结算。3村内日常小额零星开支实行村务卡支付报销制度。村务卡是村级工作人员持有的，主要用于日常村务开支的信用卡，透支额度 1 万元。因持卡人变动，应及时到镇级三资代理服务中心办理停止或开通使用手续。对恶意透支造成资金不能按时归还的，责任由当事人承担。4特殊情况下的现金收付。对难以或不便转账、打卡、刷卡等方式收款时，可采取现金方式结算，所收
18、现金三日内上交镇代管的集体资金账户，严禁坐收坐支、白条抵库、挪用公款、公款私存、私设小金库。对难以或不便采取非现金结算方式付款时（看望病灾户、红白事等），可支付现金，但报销时须采取非现金结算方式。5违反非现金结算制度的处理。作为违反集体资产管理事项，按责任追究办法追究相关人员责任。十五、会计电算化管理制度- 12 -1.使用统一“三资”管理平台，镇级“三资”代理服务中心对各村会计账目统一代理，实行会计电算化。代理村的所有记账凭证必须手续齐全、规范，符合数据录入条件，方可录入。2.用于“三资”及财务管理的微机为专用机，不得兼做它用，操作人员持证上岗。3.微机操作人员要按规定的操作程序进行会计数据
19、的输入、处理、输出及备份，确保会计数据的安全。4.指定操作员权限，设置操作员密码，严防对数据和软件的非法修改和删除，确保会计软件的安全和数据的保密5.微机操作员负责对电算化设备的保养，保持设备的整洁，保证计算机硬件、软件的正常运行，防止意外事故发生。6.严禁非操作人员上机操作，严禁上网，严禁安装游戏性软件，严防病毒侵入。7.需要保存的会计档案除打印出纸质档案保管外，还要视情况做好备份保存，保管期限按会计档案管理相关规定执行。十六、农村集体产权交易管理制度1坚持农村集体产权交易范围全覆盖。凡农村集体资产资源发包、资产处置、涉农资金项目建设等必须全部进入区级或镇级农村产权交易平台进行交易，做到“应
20、进必进”。 2农村集体产权交易工作由镇级“三资”代理服务中心代理。村集体在履行相关民主议事程序后，原则上按照提出交易申请、进行前置审核、发布流转信息、审查受让方资料、组织产权交易、- 13 -公示交易结果、签订交易合同、出具交易鉴证书等程序进行。 3交易结束后，收入、支出及时纳入集体账内核算，建立台账，归档管理。4凡未通过区、镇两级农村产权交易（服务）中心交易，擅自发包、处置资产、私自授受建设工程项目、将项目化整为零或以其他方式规避进场交易的，其经济行为一律无效，由此给集体造成损失的由责任人承担。十七、村干部收支年末入账承诺制度1实行村干部收支年末入账承诺制。村干部在年末或离任时填写承诺书，承
21、诺本人当年经手的村级集体收支已全部入账，没有入账或没有作出说明的支出由本人负责，没有入账或没有作出说明的收入由本人承担违纪违法责任，接受相应处理。2需要承诺的村干部为所有经手村集体收支的在职村党组织、集体经济组织、村委会干部和即将离任的村干部等。3承诺时间为年末(离任村干部在离任前)。承诺前，承诺人要认真负责地梳理本人当期经手或安排的所有村级财务收支，对于能够入账而没有入账的要在承诺前抓紧入账。4承诺书一式三份。一份承诺人留存，一份镇级“三资”代理服务中心存档，一份镇级纪检监察部门存档。十八、农村集体资产监管责任追究制度1责任追究对象。村党组织负责人、村经济组织负责人（或村级财务审批人）、村级
22、财务审批联签人员、村会计。- 14 -2责任追究方式及适用。责任追究方式有通报、诫勉、组织调整或者组织处理、党纪政纪处分，责任追究区分直接责任和领导责任。3责任追究清单。村党组织负责人、村经济组织负责人、村级财务票据审批人或联签人，有下列行为之一的，应当予以问责：执行财务管理制度不力的，重大事项违反程序的，违规收支的，违规审批票据的，财务公开不及时的，造成集体资产流失及其它违规行为。村会计有下列行为之一的，应当予以问责：未按规定及时报账的；集体收入坐收坐支，不及时入账的；集体资金私自出借的；公款私存或截留、侵占、挪用集体资产的；采用大额现金支付、未实行非现金结算的；拒绝、阻碍审计检查；财务公开不规范及其他违规行为。4责任追究权限。村级人员的责任追究，由镇级负责实施。对违反农村集体资产监管规定行为，实行终身追究制度。