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1、财政税收政策中居民消费需求研究随着改革开放程度不断加深，国家经济体制改革不断发展，扩大居民消费需求对国家经济增长有重要影响。国家经济发展使国民消费与生活水平大幅提升，基于此背景下，要想进一步刺激社会经济发展，加大对当下财政税收政策研究具有重要意义。为此，本文首先通过对财政税收政策与居民消费需求关系的概述，分析当下税收政策刺激居民消费中存在的问题及原因，最后提出进一步刺激消费增长的税收政策，以期能为业内人士提供一定借鉴。关键词：居民消费需求；财政；税收政策；国家经济一、前言扩大居民消费需求对我国经济增长发挥着重要作用，政府必须根据实际情况制定相应财政税收政策，通过居民消费需求来刺激国民经济实现进
2、一步提升。国内财政税收政策对国民经济持续发展造成一定阻碍，尚未全面实现刺激居民消费的效果，居民消费需求不高，消费水平偏低，财政工作人员要进一步加强政策研究力度，提出新型消费政策改善现状。众所周知，我国人口基数大，居民消费能力呈日益上升趋势，财政政策的提出可有效实现刺激居民消费需求目的，税收也因其强迫性与覆盖范围广特点发挥特有效果。所以，财政税收工作人员应结合我国实际发展国情，研究与改良相应政策，以便更好实现对我国社会经济发展的推动作用。二、财政税收政策与居民消费需求的关系税收在政府总体收入中占有很大比例，而消费是有效拉动国家经济的根本动力，税收对居民消费调节作用主要表如今：政府课税会使得居民本
3、身可支配收入减少，消费水平长期停留在原地，未能实现长足发展，居民消费类型的减少也从侧面导致商品销售持续性出现一系列问题。税收税率与居民消费总量呈反比。政府采用低税率形式，则会发挥积极作用，对促进局面消费水准有明显效果。总体而言，政府税收政策变化对居民消费习惯和消费方向会产生重大影响力，此类调节功能主要表如今：针对居民个人收入采用征收个人所得税方式调整征税起点，可到达降低中低阶层个税征税率要求，中低阶层劳动人民负担得到有效降低。居民本身可支配资金较为宽裕后，就会进行不同程度消费。另外，对消费征税税率做出调整也是刺激居民消费的有效手段，居民假如采用资金银行存储方式，政府可降低银行利率，刺激居民大力
4、进行消费与投资行为。除此之外，政府应用国债发行方式，以此拉动居民消费实现进一步提升带有强烈针对性色彩。因而，税收政策改良会对居民消费产生直接影响，对经济的影响也极具针对性。众所周知，利率问题在国民经济发展中发挥重要作用，我国自一九九六年至今，利率呈不断下降趋势，但基于财政发展经过而言却是在不断上涨。我国社会主义市场经济已基本构成，但政府宏观调控在实际经济发展经过中照旧发挥导向作用，我国名义利率呈下降趋势，但因物价水平今非昔比，利率下降本质也是一种财政扩张表现，并无本质性作用，总体而言照旧处于上涨趋势。此类理论与实际不一致的情况给商业银行与企业投资造成资金过剩，政府结款需求开场面临更大压力。从实
5、际政策引导与居民消费需求历史发展轨迹而言，民间资本投资与管理可实现边际效益获取。财政支出在居民消费中发挥重要作用，政府拉动作用明显，其财政支出可当做私人消费替代品，此类公众支出在实际应用经过中具有双重影响。可有效推动居民购买力上升，对部分财政支出与公共支出进行替代，互补形式相辅相成。政府投资与民资投资可实现有效协调，信贷导致资金竞争日益加剧，可减少民间投资部门对政府财政扩张造成的不利影响。三、当下税收政策刺激居民消费中存在的问题及原因1.居民消费中存在的问题我国税收政策在刺激居民消费水准等层面已获取一定成就，但仍有进一步开发国民消费潜力的必要。我国居民消费水平仍处于初级水平，消费能力与西方发达
6、国家相比有很大差距。我国国情重点表如今贫富差距大以及消费不平衡等层面，政府税收政策在居民消费调节层面力度仍然缺乏。最终使得很多居民有了把钱存进银行的想法，其主要原由于：个人所得税未能发挥应用的效果，居民收入分配调节力度未能到达预期标准，费用扣除范围与实际情况不符，税率政策在设计上存在某些弊端等，种种国内税收政策问题成为业内人士争相讨论的话题。由此可见，我国当下对财政与税收政策优势发挥缺乏，即便获得部分成绩，但与预期消费需求效果相差甚远。主要表如今国民消费能力不强，整体贫富差距拉大导致消费构造失衡，与社会经济发展要求相悖等方面。政府在税收政策力度上存在欠缺，使得大部分民众以为把钱存入银行才是一种
7、高尚的理财方式，国内商品消费得到遏制。2.造成问题的原因而类问题存在的主要原因在于：我国现行的税收政策不能知足群众实际需求，缺乏一定科学合理性，可行性不高。再加上我国经济回升速度较快，财政人员本身专业素质有限，很难准确适应当代化经济增长要求，不能很好捉住最佳发展机遇。不可否认，我国正处于社会主义初级发展阶段，在经济体制层面存在很多问题需要去不断完善，十分是1978年改革开放后，国内经济固然从根本上实现腾飞，但经济体系在运行中也会掺杂新旧体制下的众多问题，容易引发一系列矛盾。由此可见，我国现行税收政策背后的众多问题需相关从业人士共同努力建设和完善。由此可见，税收政策不合理是其主要原因。经济发展速
8、度快，与金融危机后的经济回升阶段冲突，财政人员对当下国民消费形式与需求认知不全面，使得部分制度在详细执行经过中出现困难，新旧体制交替也是现阶段经济发展中存在的突出矛盾。四、进一步刺激消费增长的税收政策通过不断的实践与历史经历能够看出，不断刺激居民消费实现稳步式增长意义重大。针对当下我国税收政策中存在的众多问题，相关工作人员要努力完善本身素质，加大财政税收政策研究力度，找到最佳方案实现居民消费水平增长效果，增长趋势保持正确发展方向。为此，笔者提出下面几点建议：1.整改当下消费税收政策众所周知，税收政策在居民实际消费经过中发挥了重要引导作用。政府可通过改革调整消费税的策略来指引国民消费走向正确方向
9、，促使居民消费构造实现根本性转变。政府可对减少消费税征收范围进行慎重考虑，例如取消部分化装品或烟酒，汽车轮胎生产材料等生活必需品的税收，并加大对高档家电或电子产品税收力度，可以通过降低某些交通工具商品的消费税，使得商品价格下滑后居民消费欲望加强，例如降低摩托车，电动车等商品的消费税。众所周知，扩大内需是我国长期规划的重要目的之一，我国改革开放后的发展令世人瞩目，但也伴随着一些失衡现象出现。消费作用随着时展不断下降、国民收入差距扩大、资源使用过量对环境造成负面影响并称为新时期中国三大失衡难题。究其主要原因在于我国资本密集型与工业主导产业链的市场格局，表如今一旦西方资本主义国家引发全球金融危机，我
10、国政府则会强调出口前景不佳状况下以经济平衡与内需增长为突破点，国内短期危机政策主要采取投资策略，以此保证消费持续增长。财政政策的宏观调控在很大程度上阻碍了消费者自信心下滑趋势，但要从根本上提升我国消费者消费欲望，还需相关部门通力协作。当下我国经济逐步复苏并得到很大程度稳固，政策焦点应逐步从短期刺激转移到构造调整上来，只要增长格局实现平衡才能从内需中获得更大提升。另外，居民消费在整体格局中发挥的作用应得到充分重视，使得政府不再片面倚重投资或工业，服务业与消费应及时提上日程，工资与居民收入在国民生产总值中比例提升，可用一种可持续方式加强消费作用。企业产能与居民消费能力扩大，外部不平衡现象减少，劳动
11、密集型经济发展形式可有效减少农村充裕劳动力。农户收入增长也是拉动内需，扩大消费的重要举措。再平衡可以减少环境污染，进一步深化政府对教育，社保及卫生等方面的调控，以保证我国将来经济增长逐步转向服务业为主，工业为辅的社会构造形态，新资源全面应用于增长突出的行业领域，实现服务行业吸引力高于工业生产领域的效果。2.完善个人得税个人所得税调节对居民手中可支配资金造成直接影响，再加上我国居民贫富差距拉大，消费水平呈现参差不齐局面。政府可采用降低中下阶层居民收入税收的方法来缩减贫富差距，进而提升居民整体消费水平。要对个税征收点进行适当改革，不断创新税收形式，应用综合与分类相辅相成的混合所得税形式，划分不同消
12、费层次对象，并按照详细情况征收所得税。针对征税对象带有明显投资性特征的群体，在没有消费费用扣掉项目的前提下可应用分类课征举措，股息、利息、红利所得的收入等就是其中典型的表现。假使属于劳动所得报酬则需应用综合课征，比方项目承包经过中获取的劳务报酬，薪水等，并对费用扣除范围进行适当拓展。重点把个人财产作为主要扣除对象，例如医疗费用，教育费用或购房费用等。另外，在税收政策制定工作中，工作人员需要针对个人奉养老人及子女不同情况予以仔细考虑，然后以不同税收扣除范围来实现公平公正效果。在执行经过中要对我国中低阶层居民生活状况予以充分考量。可以根据实际情况调节超额累积税率，对征税对象要有足够的重视。3.新增
13、其他税收当下我国税收政策对社会保障体系涉及程度不够，社会保障机构在当代社会构成中占有重要位置。也要对其进行相应的税收工作，政府要充分利用本身行政职能特色，不断建设和完善社会保障体系。工作人员在详细执行经过中可将集体企业、国有企业或私营企业、个体户或社会团体等考虑在社会保障税缴纳体系范畴内，以此来实现刺激居民消费目的。不用参保对象需有不同税收计划以供选择，常见税率征收标准为：养老保险征收税为单位缴纳20%，事业保险由单位缴纳1%。医疗保险由单位与个人各自上交3%，基于此方式的税收征收也需结合实际情况进行适当变动。4.加大各项税收扶持力度不断加大各项税收扶持力度主要针对人群为失业或待岗人员，可有效
14、提升社会困难群体收入与消费水准。因而，深化完善扩大就业各项税收扶持政策是社会大势所趋，部分安置就业企业限制得到适度放宽，政府实行相应政策进行辅助，税收缩减对企业发展负担减轻效果明显。我国就业压力在一定程度上得到缓解，居民收入增加会直接改变消费能力。不断鼓励企业广泛雇佣农民工劳动力进行作业，并将其纳入特殊对象扶持群体中。再配合降低税收利率，根据实际情况提供相应资金扶持等措施。对于自主创业、个体户及困难户群体能够考虑增设其它优惠税种，贯彻执行优惠政策。并定期减免并监察营业税，教育附加税及经营建设费用等，以此来鼓励更多居民进行创业，只要居民收入得到提升才能从根本上拉动消费增长，最终促使居民消费水平与
15、国家经济实现平衡发展。五、结语综上所述，居民实际消费水平与政府财政税收政策严密联络，政府宏观调控职能的发挥能有效引导居民消费方向，优化社会资源配置。政府应群策群力，利用科学高效的税收手段，实现我国国民经济与居民消费水准双向提升，财政税收政策必需要具备高度可行性与可靠性，基于当下我国社会经济发展态势与群众消费习惯来制定合理税收方案，以保障我国经济长期稳定发展。参考文献：1孙新宇.扩大我国居民消费需求的税收政策研究D.山东大学,2014(09):23-45.2王蕾.扩大居民消费需求的税收政策研究D.东北财经大学,201507：33-36.3蒋媛.促进我国居民消费需求的税收政策研究D.广西大学,201205:23-27.4储德银,闫伟.税收政策与居民消费需求基于构造效应视角的新考虑J.经济理论与经济管理,2012(03):11-17.作者:姜铮单位:浙江财经大学东方学院