《基层行政事业单位的内部控制-精品文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基层行政事业单位的内部控制-精品文档.docx（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、基层行政事业单位的内部控制一、基层行政事业单位施行内部控制规范的问题1、内部控制意识非常薄弱在基层行政事业单位，内部控制意识还是非常薄弱，主要表如今：1不重视施行内部控制规范。由于（行政事业单位内部控制规范试行）由财政部下发，部分基层行政事业单位对此了解不深化、认识不到位，以为内部控制工作仅仅是财务部门的事情。部分单位主要领导以为是内部管理、后勤工作，出不了成绩，上不了层次，把主要精神放在单位业务工作上。而施行内部控制规范一般由分管财务的领导负责牵头，财务部门详细落实，有的甚至交给刚参加工作的见习生，施行效果可想而知，一些部门和岗位不支持、不配合，“肠梗塞经常发生。部分单位领导以为所开展的工作
2、业务比拟单一，有没有内部控制都无所谓；即便是建立了内部控制制度，也不重视执行情况和执行效果，没有发挥内部控制制度应有的作用，制度也就成了一纸空文。2不想施行内部控制规范。部分基层单位以为，这么多年来，没有内部控制，单位也运转得“挺好的。而且同事相处这么多年，如今推行施行内部控制规范，增加“熟人之间互相控制、互相制约。3反对施行内部控制规范。长期以来，少数基层单位管理混乱、支出任性，权利滥用、资源浪费，甚至滋生腐败和挪用财政资金等违纪违法行为，严重损害了社会公众利益，影响了政府的公信力。少数基层领导不愿意放弃“既得利益和“相关特权，建立内部控制规范后，这些将遭到限制和控制。2、相关人员专业能力亟
3、待提高在一些基层行政事业单位，由于编制有限、队伍老龄化，单位财务人员和关键岗位工作人员业务水安然平静综合素质不高。有的不具备与其工作岗位相适应的资格和能力，如财务人员连会计从业资格证都没有，也没有经过系统的会计、财务管理学习，不懂预算管理、收支控制等；内部控制关键岗位的人员也是随意安排，甚至成为解决“老、弱干部的去处，不懂不相容岗位相分离，不监督管理、计算机和信息系统的运用等。这些人员根本无法适应单位内部控制所需的知识层次及工作需要。3、内部控制环境不容乐观在一些基层行政事业单位，内部控制规范的施行缺乏良好的环境。1施行气氛不够良好，一些单位领导干部和决策机构不重视、不支持内部控制制度，总是要
4、求“特事特办，不自觉地违背了内部控制的相关规定；一些干部职工不能正确对待内部控制，以为“审批、“监督等是在刁难本人、跟本人过不去。2岗位设置不够合理，编制有限，人员紧张，不少人员身兼数职，不相容的岗位也无法互相分离，如有的基层单位，所有涉及财务的工作由一人“全程承当。3相关内部制度不健全。有的没有单独制定内部的财务管理制度，没有制定内部的资产管理制度、合同管理制度等，预算、收支、政府采购、资产、建设项目和合同管理的随意性较大，缺乏明确的岗位责任制度，相关人员对其所处岗位的职责内容不详，职权不明确，责任不清楚，程序不规范，造成内部控制工作秩序混乱，管理失控。4控制手段非常有限。由于人员素质、经费
5、保障和鼓励机制等问题，多数基层行政事业单位即便制定了内部控制制度，也完全依靠个人自觉自行，缺乏硬性制约。多数单位对内部控制工作缺乏绩效考核和鼓励，没有开展合理的考评和鼓励工作，造成部分人员、甚至多数人员不重视、不介入、不支持内部控制工作。二、加快推进基层行政事业单位施行内部控制规范的思路基层行政单位必须针对存在的问题，进一步强化内部控制意识、提高相关人员素质、优化内部控制施行环境等，加快推进基层行政事业单位全面施行内部控制规范。1、进一步强化内部控制意识内部控制是一个复杂的体系，需要单位领导班子，十分是“一把手的高度重视，内部各部门全员介入、通力合作。（会计法）、（预算法）和（行政事业单位内部
6、控制规范试行）等明确，单位负责人是单位财务与会计工作和内部控制规范的第一责任人，对单位的财务管理、内部控制的真实性、有效性等负主要责任。从实践来看，“一把手重视与否，直接影响内部控制规范施行的效果。因而，基层单位的主要负责人：一是要充分认识施行内部控制规范的重要性。建立内部控制是加强对权利运行的制约和监督、是落实党风廉政建设主体责任和监督责任等的必然要求，真正树立起对财务工作和内部控制规范的“第一责任主体意识，亲身组织、亲身协调、亲身推进、亲身考评，把施行内部控制规范工作作为“一把手工程。单位“一把手、班子成员重视内部控制工作，才能带动全体干部职工积极介入内部控制工作。二是要正确对待内部控制规
7、范工作。内部控制规范体系是关乎单位和干部职工、包括领导本人安全的免疫系统，是非常重要的，而不是可有可无的，更不是对同志的不信任。对同志信任而不能听任，爱护而不包庇。仅仅依靠个人的自觉，对干部过分“信任，时间长了，个别人由于被信任，却不能正确把握本人，忘乎所以，自以为是，放松了对本人的要求，结果在廉政上出了问题，教训深入。建立内部控制规范体系，能有效监督，构成不能腐。施行内部控制规范，不是对同志的不信任，而是为了保护大家。三是要转变观念，支持施行内部控制规范。建立内部控制规范体系后，或许一些“特权没了，一些个人支出无法用公款，一些审批手续多了等等，但却能换回领导干部本身的前途发展、能保障本身自由
8、等，因而，基层的领导干部要及时转变观念，大力支出施行内部控制规范，用“小失换回“大得。2、进一步提高相关人员的专业素质1要提高领导干部的内部控制知识。根据内部控制要求，组织单位主要负责人、领导班子进行内部控制知识的培训，使他们了解和把握内部控制制度的基本支出，进而提高对单位内部控制制度建设重要性的认识，培养良好的内部控制意识和内部控制环境，改变单位负责人对内部控制的随意性，逐步走向制度化。2要提高财务人员和内部控制人员的素质。对现有的财务人员和内部控制人员要有针对性地组织培训，包括（会计法）、（预算法）和（行政事业单位内部控制规范试行）等法律法规的培训。培训中，要创新培训，通过培训互动、案例讲
9、解、实地参观、考核评选、适当奖励等提高培训效果，努力提高相关人员的业务水平。对个别无法适应内部控制工作的人员，要及时调整岗位。3要补充内部控制人员气力。基层单位要结合单位实际，适时招录新人，并加试内部控制工作所需的专业知识和技能；有条件的话，能够实行聘任制，多渠道充实单位内部控制气力。4要普及全体干部职工的内部控制知识，使其深入了解内部控制的要求和工作流程，促进内部控制规范有效施行。3、进一步构建良好的内部控制环境1要建设良好的内部控制气氛。任何一个单位都有一定的管理气氛，这也是一种文化，直接影响干部职工施行内部控制的自觉性。单位领导，十分是“一把手的重视和支持，是严格、有效执行内部控制规范的
10、保证。内部控制规范能否有效施行，取决于单位领导对财务、内部控制部门的利用程度和信任程度，取决于单位领导对财务、内部控制部门建议的采用与否。因而，基层行政事业单位领导要带头自觉按内部控制规范的要求来办事，不搞特权；要重视和支持财务部门、内部控制部门依规办事，不批不规范的支出；要经常听取、研究财务和内部部门的意见和建议，及时采取有效措施解决存在的问题。同时，所有的干部职工要自觉根据内部控制规范办事。2要合理设置岗位。要根据不相容职位相分离的要求，合理设置财务岗位和内部控制关键岗位，明确各岗位职能范围、业务权限、审批程序和相应责任。3要健全相关内部制度。组织专人或者聘请专家学者、中介机构等，根据财务
11、管理和内部控制规范等规定，结合本单位实际，制定内部控制相关制度，明确内部控制施行的标准及详细的施行办法，从制度上建立起本单位各部门之间的协同机制，建立“以预算管理为主线，以资金管控为核心的内部控制体系，通过预算这一基本控制方法将单位所有业务衔接起来。要在全面分析本单位主要业务流程的基础上，查找各个环节的风险点，制定具体的业务流程内部控制措施，并构成标准的流程图，发放给单位全体人员学习。4要丰富内部控制手段，提高内部控制效率。一方面，要充分利用信息技术，开发内部控制信息系统，将内部控制思想、机制设计、业务流程、内部监督和相关规定等通过信息化落地，实现内部控制的系统化与常态化，实现各业务的标准化与
12、流程化管理，排除人为干扰因素，保证内部控制的施行效果。另一方面，要建立内部控制考核机制。定期对本单位各部门内部控制施行情况进行考核和评选，引导相关人员提高内部控制意识，对严格执行内部控制规范的人员予以奖励，成绩突出的，能够作为评优和职位调整的参考；对违背规定的人员给予相应的惩罚，问题突出的，一票否决评优和晋升。三、结语经济社会的不断发展使群众对行政权利的运行期望越来越高，进一步提高基层行政事业单位运行效率、提供高质量的服务迫在眉睫。随着反腐败的深化开展，加强对基层行政事业单位权利运行的制约和监督，进一步规范基层行政事业单位内部控制体系、强化廉政风险防控显得尤为重要。因而，全面加快推进基层行政事业单位内部控制工作迫在眉睫。