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1、发票管理流程图1.风险1L7.6.3开具发票要素不完好，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票2F2发票使用和管理不当。K2.控制措施1L:开具发票要素不完好，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票1L7.6.3-F明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。2L7.6.3-K发现发票开具不符合规定的，收回并作废发票，重新开具。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知财务资产处，由财务资产处会同相关部门处理。2F:发票使用和管理不当。1F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发
2、票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收管理科审核。2F2.3K财务资产处税收管理科发票管理岗位建立（发票领用缴销登记表），实行交旧领新登记控制。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。3F2.1M所属单位发票管理岗位，建立发票管理台账。4F2.2M所属单位专人开具发票，对于作废发票加盖“作废章，并保存。5F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收管理科审核。6F2.4M财务资产处税收管理科发票管理岗位建立（发票领用缴销登记表），实行交旧领新登记控制。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。3.流程步骤4.流程接口无