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1、企业财务管理优化发展综述(3篇)【摘要】在当前经济全球化发展的背景下，企业需要面对更大的市场压力。随着监管体制的完善，企业面临着更大的涉税风险。论文结合企业的涉税范围，分析了企业涉税风险的识别方式，基于财务报表分析提出了企业涉税风险的管理措施，以提升企业涉税风险管理的效果。【关键词】财务报表；涉税风险；财务管理一般情况下，企业涉税风险源于2个方面的原因：一是由于企业的纳税行为没有根据合理合法的原则，存在违背税务法律法规的行为，体如今应纳税情况下发生了没有依法纳税问题。在根据标准纳税时发生了漏税问题。此类行为的发生违背到了相关的法律法规。针对此类违法问题，税务机关会针对纳税主体采用罚款、补交税款
2、、补齐滞纳金等多种措施。二是部分企业没有全面把握相关的涉税法律法规知识，在纳税中对于涉税方面的优惠政策没有合理利用，涉税风险缺少方法。企业在经营中，需要承当多方面的涉税风险，因而，企业有必要强化财务管理，以实现对风险的控制。本文结合财务报表分析，提出了涉税风险管理措施。2涉税风险范围企业在执行税收筹划经过中会并发多种风险，因而会产生涉税风险。假如企业缺少科学合理的税收统筹，企业内部会发生经济损失。当前企业的涉税风险包括下面几种。2.1政策风险税收法律制度体现出刚性，假如企业不能根据法律法规施行税收筹划，税务部门会借助执法来实现。税务部门能够采用相关监控手段，降低税收漏洞的发生，保护国家利益。另
3、外，即便是部分合法税收筹划条款也会存在不确定性。税收筹划活动处于动态变化，它会涉及纳税人的利益，还会涉及税务机关的利益。2.2企业风险假如企业难以准确评估产品的成本，会引发从税收筹划到详细的施行都要有大量的人力与财力投入，由于施行全经过会存在多方面的不可控因素，因而难以对投入成本加以测算。此外，企业假如无法有效躲避风险，在税收统筹规划的施行经过中，固然税收筹划采用的方法体现出很强的灵敏性，但风险会同时并存。2.3合规性风险企业作为纳税人假如对税法不能准确理解会导致多缴或少缴税款，假如多缴税款能依法在申请后退税，假如少缴税款需要面临补税引发的风险，假如情况严重会将被税务机关认定为有意偷逃税款，引
4、发纳税争议。为避免争议的发生，要注意到法规问题，解决效力位阶问题以及合法性问题，明确税务机关的解释理由，企业对于政策法规要加强认知，必要时能够借助专业机构获得支持。3针对涉税风险管理的企业财务报表分析3.1财务报表应用于税收确认财务报表能够应用于税务确认中。税务识别作为涉税风险管理的基础，财务报表能够体现出企业的财务状况以及经营情况。财务报表能够反映企业的实际经营活动，包括筹资、投资、利润分配、现金流变动等多种信息。基于财务报表分析，能够确定相关的指标，分析能否有税收风险存在。通过分析资产负债表，能够表明企业的纳税能否有异常情况发生；通过分析利润表，能够分析出企业销售额应纳税能否正常；分析现金
5、流量表，能判定出现金流能否有税收风险存在。3.2财务报表应用于涉税风险评估与分析针对涉税风险的评估，企业通常会对相关财务指标加以测算：一是针对应纳税额的变动情况。假如应纳税额有异常变动，与上期比照存在较大差异时，企业要分析产生差异的主要原因，评估存在的税收风险。企业的纳税额差异率要与同行业的水平相近。二是针对应税销售额发生的变动。假如应税销售额发生异常变动率时，企业多数是由于少计收入或延期将收入入账。企业要结合销售收入评估存在的税收风险。三是针对销售利润率。假如销售利润率发生异常，多是由于对当期销售收入误算或对成本费用加以高估，因而，企业会存在潜在的税收方面的风险。企业会面临不同类别的税收风险
6、，要结合财务报表分析涉税数据，结合税收风险的来源、类型、发生原因等分析存在的税收风险，并选择科学的方法消除税收风险。4针对涉税风险管理分析财务指标企业涉税风险的计量指标体如今资产负债表、利润表以及现金流量表。企业涉税风险发生的计量指标能够反映在纳税申报中收入、销售额、期间费用等环境存在的问题，可能发生不合规纳税问题，导致企业产生涉税风险。为有效降低涉税风险，企业在税务申报前要加以自查。在税收风险分析中，通常采用比拟法。能够将企业的指标与其他企业加以比照，如选择同期同类企业指标加以横向或纵向比拟，还能够进行历史比拟与趋势分析。指标是涨还是跌，假如不偏离基本趋势，能够视为正常。当前税务机关把握的财
7、务信息多来自于企业提交，财务报表能够提供多方面的重要信息，这是税务机关检查企业纳税的直接根据。企业要结合财务报表分析相关的税收风险，根据计量指标对企业可能发生的税收风险加以检查，做好预警，将税收风险引发的损失控制在最低水平。基于财务报表的分析来看，企业内部风险控制能够基于下面几个方面来实现。企业财务报表的真实性会对税收风险产生直接影响。财务报表会影响到企业的税收，财务报表假如存在虚假信息，会引发少纳税问题，甚至发生偷税漏税的问题。针对税收风险的控制要规范财务会计管理，合法地施行会计核算，降低财务会计风险，对税务风险加以控制。提高税务风险的主动管理意识，从源头上分析税务风险。税务风险管理既专业又
8、复杂，企业要注重提高全体员工的风险意识，十分要将税务风险防备浸透到财务员工的意识中，融入生产经营的各个环节。企业不仅要有税务风险防备意识，还要将税务风险控制措施有效地融入企业战略管理中。企业分析税收风险时，要明确重点，采用精细化、综合化管理措施。企业要结合本身的经营实际与战略目的，从财务管理做起。企业的生产部门要针对物资采购、库存管理、票据管理、往来账管理加强控制，以降低相关环节可能发生的税收风险。推进税务风险全面管理，将被动应对风险转变为主动进行风险防备，企业完善税务风险管理方法。企业要识别税务风险产生的领域，有选择地分析重点领域。另外，企业要结合经营状况定期分析指标的变化，结合税务机关的预警值加以比拟。企业对于差异较大的指标要加以分析，明确风险发生的原因，从源头进行风险防控，采取多种措施将税收风险控制在最低水平内。税收风险管理具有很强的专业性。企业要坚持引进税务人才，采取与企业相匹配的财务管理措施，明确税务风险标准，并保证明施效果。企业能够委托专业化风险评估机构对纳税申报加以审核，协助企业完成税收风险评估和对外援助控制。企业要重视税收风险，这样才能更好地经营，通过企业的税收能够反映财务的经营业绩，有利于争取到更多的融资。