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1、企业纳税筹划管理现状6篇摘要：随着中国经济增长的放缓，煤炭需求萎缩，以及山西、内蒙等内陆地区煤炭大量开采造成的价格竞争，煤炭行业进入严冬期，在此大环境下，怎样节约成本减少支出成了煤炭行业迫切需要解决的问题。我国的税收固然经过一系列的改革，但对于煤炭企业来讲整体税负仍然很重，现阶段煤炭企业需要充分利用税法规定，遵循成本效益原则，建立税收风险预警机制，将税收筹划列于企业管理目的，引导企业管理层的管理决策，相关施行部门的施行配合，自觉运用综合知识，做好企业的纳税事实，利用合理合法手段降低税收负担。关键词：纳税筹划；纳税事实；税收优惠政策一、煤炭企业的税收简介(一)煤炭企业增值税2009年1月1日起，
2、增值税转型改革，煤炭企业税率由13%调整为17%，增值税由生产型变为消费型的改变并没有减轻煤炭企业的实际税负，由于煤炭行业的特殊性，原材料消耗在成本投入中所占比例非常小，生产经过中消耗的物资绝大部分不构成产成品的实体，也就相应的无法享受进项税额的减免，而煤炭行业的主要成本：相关征地搬迁费，获得探矿权和采矿区所支付的价款，塌陷补偿，引起的农作物减产补偿，以及后续的环境治理这方面的大投入都不能抵扣，在煤炭的销售所支付的运费及其相关计入的杂费，只要运费的7%能够抵扣，上述因素使得煤炭行业实际税负大大高于其他制造行业。(二)资源税资源税的改革对煤炭行业是一个很承重的负担，增长接近7倍的税额极大的影响了
3、煤炭企业的利润，加上与资源补偿费的重复征收，增加了企业的总体负担。二、煤炭企业经营阶段纳税筹划(一)增值税纳税筹划1.购进固定资产抵扣进项税来进行纳税筹划2008年12月15日，（中华人民共和国增值税暂行条例施行细则）中2009年1月1日后购入固定资产能够抵扣进项税额，企业应该有计划购买属于抵扣范围的资产，同时对于一些有争议性的资产抵扣，如矿井和巷道及其附属配套设施，税法113号文件列为构筑物范围，据此一些国税部门不允许煤炭企业抵扣相应的进项税，这些情况应积极和税务部门沟通。同时应该积极利用生产资源综合利用产品增值税优惠政策进行纳税筹划，比方生产加工原材料中搀兑采矿选矿废渣不低于30%的特定建
4、材产品免征增值税，以煤炭开采经过中伴生的舍弃物油母岩生产页岩油的增值税即征即退100%，以煤矸石、煤泥等生产的电力和热力缴纳的增值税即征即退50%，煤炭企业应该充分利用煤炭开采的优势，生产符合优惠政策的产品，到达避税目的。2.销售煤炭经过中提供运输服务，这类混合销售行为的纳税筹划以上述举例，煤炭企业能够选择把从购买方收到的运费作为价外费用并入到价款里缴纳增值税，可以以选择运输部门成立子公司缴纳营业税，此类情况下，总公司所获得运费变为免征增值税的代垫运费，而子公司作为运输企业获得的运费收入缴纳3%营业税，这种情况下怎样选择对企业有利，做一下详细分析：假设X=可抵扣的车辆运输成本Y=运费17%X=
5、7%Y-3%Y此等式左边为不设立运输子公司的情况企业能够抵扣的金额为车辆运输成本的17%，等式右边为成立运输子公司的情况，企业母公司能够抵扣的为代垫运费的7%，子公司缴纳营业税为运费的3%，分析能够得知平衡点为X=23.53%Y第一种情况当可抵扣的成本23.53运费时，企业应成立运输子公司缴纳营业税。第二种情况当可抵扣的成本23.53运费时，企业成立运输部门缴纳增值税。(二)所得税的纳税筹划1.充分利用企业所得税优惠政策进行税务筹划比拟重要的一项，（新企业所得税法）第三十四项规定，企业购置并实际使用（环境保护专用设备企业所得税优惠目录）、（节能节水专用设备企业所得税优惠目录）和（安全生产专用设
6、备企业所得税优惠目录）规定的专用设备，该设备的投资额的10%能够从企业当年所得税应纳税额中抵免，当年缺乏抵免的，能够在以后5个纳税年度内结转抵免，这项所得税优惠政策的出台，非常有利于企业设备的更新换代和产业构造调整，煤炭企业应充分利用该政策，逐步替换耗能高，污染大的设备，替代为符合税收优惠条件的环保设备，到达节约资源，降低成本，减免税额的多赢结果，同时在大宗购买的实际操作中，应注意购入时间，尽量增加抵减期内利润，确保将来5年能够完全抵免优惠的所得税。2.充分利用超额扣除规定进行纳税筹划新企业所得税法规定，企业开发新技术新产品新工艺发生的研发费用，未计入当期成本的，加计50%扣除，计入当期成本的
7、，按成本150%数额在不低于10年间摊销。这要求企业合理规划研发费用支出，要单独核算，注重机会的选择，尽量在应纳所得税数额较大的年份支出。三、企业纳税筹划应注意的问题(一)纳税筹划是以遵守法律法规为前提，只要合理合法的筹划方案才能得到税务部门的认可，否则会遭到相应的惩罚，给企业造成更大的损失。(二)引导企业经营管理行为，做好纳税事实，用足税收政策，变事后用法为事先用法，做好纳税估计工作。我国的税收固然经过一系列的改革，但对于煤炭企业来讲整体税负仍然很重，现阶段煤炭企业需要充分利用税法规定，遵循成本效益原则，建立税收风险预警机制，将税收筹划列于企业管理目的，引导企业管理层的管理决策，相关施行部门
8、的施行配合，自觉运用综合知识，做好企业的纳税事实，利用合理合法手段降低税收负担。财参考文献：1（中华人民共和国增值税暂行条例施行细则）.2（新企业所得税法）.3刘悦会.关于煤炭企业纳税筹划的几点考虑J.当代商业，2011(08).4杨婧.煤炭企业纳税筹划考虑J.金融经济，2008(24).作者:马加平单位：兖州煤业股份有限公司第二篇：纳税筹划在企业财务管理中的重要性摘要：作为财务管理的重要内容，纳税筹划对于企业的财务管理具有重大作用，纳税筹划贯穿于企业财务管理的所有环节，为有效运用纳税筹划方式，提升企业财务管理能力，企业财务管理人员必须深化了解纳税筹划的内涵与作用。本文将重点阐述纳税筹划对于企
9、业财务管理的作用，以供借鉴。关键词：纳税筹划；财务管理；作用研究一、纳税筹划含义与方式1纳税筹划的内涵。企业在进行经营活动的经过中需要向国家缴纳税款，即将获取的部分利润缴纳给国家。根据国家的相关规定，所有的企业都必须根据实际的经营利润交税。纳税筹划指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能获得节税的经济利益。纳税筹划有其固有的特征，主要表如今纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。纳税筹划的合法性是纳税筹划最基本的特点，详细表如今纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的，与现行国家税收法律、法规不
10、冲突，而不是采用隐瞒、欺骗等违法手段。2纳税筹划的基本方式。为愈加有效地运用纳税筹划方式，加强企业的财务管理，能够采取如下的方式进行：其一，企业可设立子公司，将总公司的部分业务划分给相应的子公司运营，进而实现子公司的盈亏相抵，采取这种方式可有效避免企业缴纳不必要的税款，同时避免营业额的亏损；其二，可选择适用税率较低的企业进行投资活动。这种方式主要适用于具有全球性业务的企业，可恰当地选择税率较低的企业进行投资活动，以降低缴纳的税额；其三，企业可适当增加应抵扣税额，企业可根据本身的实际情况向国家进行减税与免税的申请，最终实现节约纳税的目的。二、纳税筹划在企业财务管理中的作用1.有助于提升企业的财务
11、管理能力与水平企业会计管理的三个要素分别为资产、负债与所有者权益，作为企业财务管理的重要环节，纳税筹划主要围绕资金流动展开，目的为增加企业的利润。开展纳税筹划有助于提升企业的财务管理水平与能力，主要体如今下面几个方面：首先，企业应根据相应的规定制定科学合理的纳税筹划方案，确保企业经营活动的规范性，为企业作出正确的财务决策提供坚实的保障；其次，通过实行纳税筹划，促使企业强化成本意识与节约意识，避免了浪费现象的产生，极大地提高了企业的利润与竞争力，促进企业的可持续发展；最后，由于纳税筹划具有专业性、综合型与复杂性的特点，企业若想实现避税与节税，为企业的财务管理创造良好的环境，就必须提升本身的管理水
12、平，采用更为先进的管理技术和科学管理手段，真正地将纳税筹划应用于财务管理中。2.有助于企业实现财务管理目的企业进行经营活动的最终目的在于获取较高的经济利润，而评价企业的经营成效则是根据税后的利润，若税后利润较高，则讲明企业具有较高的经营水平，反之则较低。企业要想获得较高经济利润，需要提升经营能力与合理降低缴纳税额。实行纳税筹划的主要目的在于降低企业的税额，制定正确的纳税筹划方案，有助于企业实现节税目的，更好地对财务进行管理。同时，还能够有效地配置资源，提升企业实行规模经营的能力。3.有助于企业更好地履行财务管理职能对于企业的财务管理而言，工作内容主要包括财务计划、财务决策与财务控制等。财务计划
13、主要是指企业根据本身的经营发展情况对将来的发展作出规划。企业还可根据本身的经营情况制定投资计划，进行适当的投资活动，获得一定的投资收益。财务决策主要是指对财务计划进行讨论，确保其具有可行性。作为企业财务管理的核心职能，财务控制主要是对企业的财务往来进行审批，只要符合规定的才能予以批准。为实行纳税筹划，降低纳税税额，企业的财务管理者必须加强对财务控制管理的重视，严格根据相关规定制定财务计划，并根据相应的程序进行决策，确保所有的财务活动有章可循。4.有助于企业实现经济效益最大化通过实行纳税筹划，企业的管理者可有效地创新企业的生产经营方式，对风险进行躲避，优化部门构造，取消不合理的经营活动，避免资金
14、的无效使用，提升资金的使用效率，帮助企业获得最大化的经济效益。5.有助于企业加强涉税管理，确保纳税人的合法权益不受侵犯固然我国公布了一系列税收政策，然而税收体系仍然需要不断完善。并且大多数纳税人缺少相应的纳税常识，对于国家税收政策的调整未及时进行了解，导致企业出现漏税行为。在实行纳税筹划后，企业需要选聘专业纳税筹划人介入管理，有效解决上述问题，不仅能够促进企业及时地了解国家相关的税收政策，同时保护了纳税人的合法权益，促进了企业的发展。6.有助于企业进行投资活动通过纳税筹划，企业在进行投资活动时可对投资企业进行详细考察，重点考察其组织形式与经营能力等，有助于企业愈加有效地利用国家相关的政策，最终
15、实现合理避税目的。例如，在考察组织形式时，由于合伙企业与法人企业具有不同的税收政策，因而可为企业的投资提供更多的选择，便于企业科学筹划，合理安排资金进行投资，最终获得较高的经济收益。7.有助于企业合理地进行收益分配企业在进行收益分配时，需要根据本身的实际情况作出合理的选择，通过实行纳税筹划，企业的收益得到了合理的分配，确保了企业获得较高的节税利益。同时，为了促进企业的发展，国家通常会制定各种各样的税收优惠政策，实行纳税筹划可使企业充共享遭到优惠政策的好处，为其发展提供良好的环境。8.有助于企业进行筹资与融资活动企业的筹融资主要包括负债筹资与权益筹资两种方式。实行纳税筹划后，能够有效地对两者进行区分。在实行负债筹资时，由于产生了借款费用，可在纳税前进行抵扣，进而实现企业减税的目的。但是，实行权益筹资却无法到达节税目的。因而，企业可充分利用负债筹资方式进行筹资，减轻企业的负担。纳税筹划在企业的财务管理中具有至关重要的作用，为有效地提升企业的财务管理水平，企业必须明确纳税筹划方式，积极开展纳税筹划，才能真正做好纳税筹划工作，促进企业的健康发展。